Тематическая подборка: «Налогообложение-2025» (2025 г.)
| ТЕМАТИЧЕСКАЯ ПОДБОРКА: «Налогообложение - 2025» |
|
|
С 1 января 2025 года действует Налоговый кодекс в редакции предположений,
аналогий, противоречий, нереализованных поручений главы государства…
О чем важно знать бухгалтеру в 2025 году -
свод изменений и дополнений в законодательстве РК принятых и вступивших в силу в 2025 году.
Расчетные показатели и информеры для работы в 2025 году
§
Законом РК «О республиканском бюджете на 2025-2027 годы» от 4 декабря 2024 года № 141-VIII установлены с 1 января 2025 года:
- месячный расчетный показатель - 3 932 тенге;
- минимальный размер заработной платы - 85 000 тенге;
- минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты - 32 360 тенге;
- минимальный размер пенсии - 62 771 тенге;
- величину прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат - 46 228 тенге.
§
На 2025 год:
Налоговый календарь - для своевременной уплаты налогов и соцплатежей, сдачи налоговой отчетности.
Статистический календарь - для представления общегосударственной статистической отчетности по датам.
Производственный календарь и баланс рабочего времени - для быстрых и правильных расчетов.
Календарь праздников - для планирования отдыха и организации плодотворной работы.
§
Формы налоговой отчетности, которые надо представить за 2025 год с правилами и примерами по их заполнению см. здесь.
Формы налоговых заявлений (утвержденные и примерные образцы) см. здесь.
§
Ставки налогов и социальных платежей с предельными значениями объектов налогообложения на 2025 год см. здесь.
Ставки налогов и социальных платежей на 2018-2025 годы см. здесь.
Предельные ограничения для исчисления налогов, платежей и применения СНР в 2025 году см. здесь.
Об изменениях и дополнениях в налоговом законодательстве
Вопреки всем ожиданиям в конце 2024 года не было подписано ни одного закона о внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее - Закон о введении в действие Налогового кодекса).
С 1 января 2025 года некоторые разделы вступили в силу в ОТЛОЖЕННОЙ редакции Налогового кодекса - это разделы 8 и 9.
Также с 1 января 2025 года вступили в силу изменения и дополнения, принятые ранее законами РК.
См. Сравнительную таблицу по изменениям в Налоговом кодексе и Законе о его введении с 2025 года.
Обратите внимание, что первый столбец таблицы - это новая редакция положений Налогового кодекса, действующая с 1 января 2025 года, а второй - редакция до 1 января 2025 года, третий столбец - комментарии по изменениям и срокам их ввода в действие.
Разделы 8 «Индивидуальный подоходный налог» и 9 «Индивидуальный подоходный налог с доходов лица, занимающегося частной практикой, и индивидуального предпринимателя» приведены в таблице в полном объеме, чтобы наглядно показать какие положения данных разделов остались без изменений, что перенесено в главу 71 «Всеобщее декларирование доходов и имущества физических лиц» Налогового кодекса, в какие положения внесены редакционные поправки, дополнения и изменения, и какие новые положения будут действовать с 1 января 2025 года.
§
Далее остановимся на некоторых странных и удивительных моментах Налогового кодекса, имеющих место в 2025 году.
Касательно представления формы 220.00
В налоговом кодексе с 2025 года отсутствуют положения о представлении Декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00), так же как и положения об уплате ИПН по итогам налогового периода, исчисленного в форме 220.00.
Однако, в Кабинете налогоплательщика размещена форма 220.00 для декларирования доходов за 2024 год и исчисления ИПН по таким доходам.
То есть обязательств по представлению формы нет, а форма есть.
Кроме того, согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 634 Налогового кодекса Декларация о доходах и имуществе (форма 270.00) предназначена для отражения физическими лицами информации о доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением подлежащих декларированию доходов индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности.
В тоже время в действующей с 1 января 2025 года статье 636 Налогового кодекса сказано, что облагаемый доход физического лица по итогам календарного года определяется как сумма облагаемого дохода физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой. Данный доход подлежит отражению в форме 270.00, которая представляется не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом, то есть по доходам 2024 года - не позднее 15 сентября 2025 года.
В итоге видим, что положения статьи 634 противоречат положениям статьи 636.
Какую же форму надо представить ИП на общеустановленном режиме и производителям сельскохозяйственной продукции по доходам, полученным в 2024 году?
В своем письме от 18 февраля 2025 года № ЖТ-2025-00179892 КГД МФ РК сообщается, что «для индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный режим налогообложения, предлагается сохранить порядок представления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (ф. 220.00)».
А также в своем письме от 18 февраля 2025 года № ЖТ-2025-00179945 КГД МФ РК сообщается, что «для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, предлагается сохранить порядок представления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (ф. 220.00)».
Вывод: КГД МФ РК предлагает всё же сдать не позднее 31 марта 2025 года форму 220.00 по доходам, полученным в 2024 году, и, соответственно, уплатить исчисленный в данной форме ИПН не позднее 10 апреля 2025 года.
Касательно представления формы 240.00
С Декларацией по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) сложилась ситуация противоположная ситуации с формой 220.00.
Согласно статье 643 Налогового кодекса (введена с 1 января 2025 года):
«Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется трудовыми иммигрантами-резидентами, получившими доходы, по месту жительства (пребывания) в случае превышения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной за отчетный налоговый период, над суммой предварительных платежей по индивидуальному подоходному налогу в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.».
А также согласно статье 659 Налогового кодекса:
«Если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, физическим лицом-нерезидентом, получающим доходы из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с настоящим Кодексом.
<…>
Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется трудовыми иммигрантами-нерезидентами, получившими доходы, указанные в подпункте 21) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса, в случае превышения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной за отчетный налоговый период, над суммой предварительных платежей по индивидуальному подоходному налогу в налоговый орган по месту пребывания не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.».
В пунктах 1 и 2 Правил по составлению налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)» тоже сказано, что данная форма представляется трудовыми иммигрантами-резидентами (статья 643 Налогового кодекса) и трудовыми иммигрантами-нерезидентами (статья 659 Налогового кодекса).
В Кабинете налогоплательщика отсутствовала форма 240.00 для декларирования доходов за 2024 год и исчисления ИПН по таким доходам.
То есть обязательства по представлению формы в Налоговом кодексе есть, а формы нет.
КГД МФ РК предоставил следующие пояснения по данной ситуации:
- письмо КГД МФ РК от 27 января 2025 года № ЖТ-2025-00100504 и № ЖТ-2025-00100541 «Касательно представления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в 2025 году»;
- письмо КГД МФ РК от 19 февраля 2025 года № ЖТ-2025-00386165 «Касательно представления формы налоговой отчетности 240.00 в 2025 году».
В настоящее время Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) доступна для представления за 2024 год в Кабинете налогоплательщика.
Вывод: Форма 240.00 представляется трудовыми иммигрантами-резидентами, трудовыми иммигрантами-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами, получившими в 2024 году доходы из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению самостоятельно, не позднее 31 марта 2025 года. ИПН исчисленный в форме 240.00 уплачивается трудовыми иммигрантами-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами, получившими в 2024 году доходы из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению самостоятельно, не позднее 10 апреля 2025 года. О сроке уплаты ИПН трудовыми иммигрантами-резидентами в Налоговом кодексе положение отсутствует.
Касательно представления отчетности лицами, занимающимися частной практикой по форме 270.00
Лица, занимающиеся частной практикой (частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы), с 2025 года не представляют Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) и не уплачивают ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем, по доходам за который исчислен налог.
В соответствии со статьями 634 и 635 Налогового кодекса при получении дохода от частной практики в 2024 году у лиц, занимающихся частной практикой, возникает обязанность предоставления декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) не позднее 15 сентября 2025 года.
Согласно статье 641 Налогового кодекса лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают ИПН по полученному в 2024 году доходу единовременно до 25 сентября 2025 года.
Учет доходов, активов и амортизационных отчислений по ним, командировочных расходов, применение профессиональных вычетов по расходам, определение налогооблагаемого дохода лиц, занимающихся частной практикой изложены в разделе 9 Налогового кодекса.
Лица, занимающиеся частной практикой, ведут учет доходов и расходов в налоговых регистрах, утвержденных приказом Министра финансов РК от 19 марта 2018 года № 388:
- Налоговый регистр по учету доходов от занятия частной практикой;
- Налоговый регистр по учету расходов лица, занимающегося частной практикой.
См. письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 3 февраля 2025 года № ЖТ-2025-00179975 «Касательно представления формы налоговой отчетности по ИПН с полученных в 2024 году доходов лицами, занимающимися частной практикой».
Касательно уменьшения социального налога к уплате на сумму социальных отчислений по договорам ГПХ
Согласно пункту 3 статьи 486 Налогового кодекса сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом РК.
Социальные отчисления по договорам ГПХ тоже исчисляются в соответствии с Социальным кодексом РК. Налоговый кодекс каких-либо уточнений или оговорок по социальным отчислениям по договорам ГПХ не содержит.
КГД МФ РК в своем письме от 24 января 2025 года № ЖТ-2023-00127900 высказал свою позицию по данному вопросу: «сумма социальных отчислений с дохода физического лица, получающего доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежит уплате налоговым агентом-плательщиком социальных отчислений в полном объеме, и не подлежит учету в расчете социального налога».
ДГД по г.Алматы КГД МФ РК в своем письме от 4 февраля 2025 года ЖТ-2025-00177000 по данному вопросу процитировал Налоговый и Социальный кодексы и подчеркнул цитату: «сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан».
Таким образом, возникло как бы противоречие между позициями по данному вопросу в разных подразделениях одного ведомства.
Нами направлен дополнительно вопрос в КГД МФ РК.
Касательно освобождения от всеобщего декларирования категории физлиц, относящейся с четвертому этапу
Действие статей 630, 631, 633 Налогового кодекса в редакции, изложенных статьями 45-1, 45-2, 45-3 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», утратили силу с 1 января 2025 года.
Вместе с тем, с 1 января 2025 года вступили в действие ранее отсроченные нормы статей 630, 631, 633, 636 - 643 главы 71 Налогового кодекса.
КГД МФ РК в письме от 18 февраля 2025 года № ЖТ-2025-00179892 сообщает:
«Главой государства было поручено освободить с 1 января 2025 года от всеобщего декларирования оставшуюся категорию граждан (пенсионеры, работники, частных структур, студенты и др.), относящуюся к четвертому этапу декларирования.
Во исполнение данного поручения разработаны подходы по оптимизации порядка декларирования четвертого этапа, в рамках которой освобождены от представления ежегодной декларации формы 270.00 физические лица, получающие доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты (зарплата, пенсии, стипендии, пенсионные, страховые выплаты и др.), за исключением имеющих имущество за рубежом.».
Однако с момента поручения Главы государства - с 15 ноября 2024 года до 1 марта 2025 года не было принято ни одного изменения в Налоговый кодекс, в том числе и по всеобщему декларированию.
Касательно изменений по всеобщему декларированию см.:
- письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 14 января 2025 года № ЖТ-2024-06455322 «Касательно внесенных и планируемых к внесению изменений в Налоговый кодекс на 1 января 2025 года, в том числе по всеобщему декларированию»;
- письмо Министерства национальной экономики Республики Казахстан от 20 января 2025 года № ЖТ-2024-06455349 «Касательно внесенных на 1 января 2025 года и планируемых к внесению изменений в Налоговый кодекс, в том числе по всеобщему декларированию».
§
Далее приводятся некоторые изменения в Налоговом кодексе с 1 января 2025 года.
Прекращена уплата НДС на импортируемые товары методом зачета
С 1 января 2025 года в соответствии с п. 4 статьи 2 Закона о введении в действие Налогового кодекса прекратили действие:
- Статья 427 «Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета»;
- Статья 428 «Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза методом зачета».
Увеличена ставка акциза на пивоваренную продукцию
С 1 января 2025 года в пункте 4 статьи 463 установлена ставка акциза на пивоваренную продукцию в размере 90 тенге/литр.
Увеличена ставка социального налога
Согласно пункту 1 статьи 485 Налогового кодекса ставка социального налога установлена с 1 января 2025 года в размере 11%.
Ставка единого платежа и доля в нем индивидуального подоходного налога
Согласно пункту 1 статьи 776-3 Налогового кодекса с 1 января 2025 года:
- ставка единого платежа составляет 23,8%;
- доля ИПН плательщика единого платежа от ставки единого платежа составляет 7,6%.
Налог на добычу полезных ископаемых
На период с 1 января 2025 года до 1 января 2026 года строка 1 таблицы части первой п. 1 статьи 746 Налогового кодекса действует в редакции статьи 57-19, Закона о введении в действие Налогового кодекса, при этом увеличена ставка НДПИ на уран до 9%.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
С 1 января 2025 года увеличены в два раза:
- ставки платы за выбросы загрязняющих веществ от стационарных источников;
- ставки платы за сбросы загрязняющих веществ;
- ставки платы за захоронение отходов производства и потребления.
С 1 января 2025 года местные представительные органы имеют право повышать ставки только по захоронению коммунальных отходов.
Плата за использование радиочастотного спектра
Согласно подпункту 1-1) статьи 44 Закона о введении в действие Налогового кодекса до 1 января 2025 года годовая ставка платы за сотовую связь, предусмотренная таблицей п. 2 статьи 595 Налогового кодекса, для операторов связи, принявших на себя обязательства в рамках выданных уполномоченным органом в области связи разрешений на использование радиочастотного спектра, самостоятельно или консолидированно направивших средства не менее высвобожденных средств от снижения соответствующей ставки платы на финансирование проектов широкополосного доступа в Интернет в городских и сельских населенных пунктах, уменьшалась на 90%.
Налоговые вычеты из доходов физических лиц
Согласно статье 342 Налогового кодекса с 1 января 2025 года действуют следующие налоговые вычеты, применяемые к доходам физических лиц:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов - в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о социальной защите;
2) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;
3) стандартные налоговые вычеты;
4) налоговый вычет для многодетных семей;
5) прочие налоговые вычеты (далее - прочие вычеты), которые включают в себя:
- налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
- налоговый вычет на обучение;
- налоговый вычет на медицину;
- налоговый вычет по вознаграждениям.
Физическое лицо применяет налоговые вычеты:
1) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - у налогового агента;
2) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - самостоятельно при неприменении у налогового агента;
3) не указанные в подпункте 1) настоящего пункта - самостоятельно.
Предельный размер общей суммы налогового вычета для многодетных семей и прочих вычетов, примененных в календарном году как у налогового агента, так и физическим лицом самостоятельно, не должен превышать 564 МРП (в 2025 году - 2 217 648 тенге).
Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Оригиналы таких документов хранятся у физического лица в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса.
Налоговые вычеты применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 статьи 342 Налогового кодекса.
См. подробнее о налоговых вычетах:
Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования
Налоговые вычеты для многодетной семьи
- Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
- Налоговый вычет по вознаграждениям
Порядок исчисления облагаемого дохода физического лица и применения налоговых вычетов
Справки о расчетах с физическим лицом
Согласно статье 359 Налогового кодекса в случае начисления и (или) выплаты в течение календарного года физическому лицу дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, налоговый агент обязан выдать справку о расчетах с физическим лицом.
Форма справки о расчетах с физическим лицом утверждается уполномоченным органом.
Справка о расчетах с физическим лицом выдается налоговым агентом не позднее 20 февраля года, следующего за годом начисления и (или) выплаты дохода физическому лицу, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 5 статьи 359 Налогового кодекса.
В случаях, установленных пунктом 5 статьи 359 Налогового кодекса, физическое лицо вправе по окончании календарного года начисления и (или) выплаты дохода физическому лицу обратиться к налоговому агенту с требованием выдачи справки о расчетах с физическим лицом, а налоговый агент обязан выдать такую справку в течение пятнадцати календарных дней после даты обращения физического лица.
Перечни и списки
В работе вам помогут:
Список стран, с которыми РК заключены конвенции/соглашения об избежании двойного налогообложения
Виды деятельности для целей применения СНР розничного налога
Перечень товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» ИС ЭСФ
Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению СНТ
Проверьте себя:
График проведения периодических налоговых проверок на II полугодие 2025 года
График проведения периодических налоговых проверок на I полугодие 2025 года
Если у вас возникли вопросы, связанные с новеллами законодательства, то разобраться с ними вам помогут:
| | |
| Новости |
Применение налоговых вычетов по ИПН с 2025 года
Вычеты по ИПН: что ретроспективно изменят с 1 января 2025 г.
Будет ли введен фиксированный вычет по ИПН ретроспективно с 2025 г.?
Что изменится по специальным налоговым режимам в новом Налоговом кодексе
Может ли физическое лицо сдавать в аренду квартиру без регистрации ИП?
Повышение ставки НДС в Казахстане: подорожают ли товары маркетплейсов
Уведомления о подтверждении местонахождения будут доступны в КНП ИСНА
Всеобщее декларирование: кто представляет декларацию в 2025 г.
Утверждена новая форма заявления об участии в международной группе
Ряду отраслей в Казахстане предлагают установить ставку НДС в 10%
Кассовый метод будут применять на СНР по упрощенной декларации с 2026 г.
НДС: снижение порога до 3 800 МРП и повышение ставки до 16%
О важности применения ККМ напомнили предпринимателям в КГД
Непредставление налоговой отчетности в срок: меры обеспечения
Отзыв налоговой отчетности: в каких случаях применяется
КГД об отзыве налоговых уведомлений по блогерам
Цифровой НДС: новый уровень прозрачности и ускоренный возврат
Дополнен Перечень товаров, освобождаемых от НДС по инвестконтрактам
Пакет поправок в проект Налогового кодекса внесен в Мажилис Парламента
Реквизиты ОФД «Казахтелеком» изменятся с 1 марта 2025 года
Создана специальная экономическая зона «Актобе»
Уведомления камерального контроля по занижению доходов направлены блогерам
Кому и в каком объеме производится возврат НДС по экспортным операциям
Два спецрежима планируют объединить в единый формат упрощенной декларации
Прекращение деятельности ИП в упрощенном порядке
Территорию четырех СЭС и приоритетные виды деятельности расширят
Новая ставка НДС: Стало известно, когда внесут предложение в Мажилис
КГД о применении налоговых вычетов по ИПН с 1 января 2025 г.
Дифференцированная ставка НДС: новое предложение Правительства
Как применяется налоговый вычет по вознаграждениям по жилищной ипотеке
Для применения СНР розничного налога введены новые виды деятельности
КГД о публикации реестра лиц, финансируемых из иностранных источников
Токаев считает предложенную правительством ставку НДС завышенной
Когда предложение о повышении ставки НДС в Казахстане внесут в Парламент
Дополнительные ставки акциза установят на бензин и дизельное топливо
Изменения по возврату превышения НДС по недобросовестным поставщикам
Лица частной практики будут платить ИПН по итогам календарного года
По мобильным переводам порог могут увеличить до миллиона тенге
По трем специальным экономическим зонам внесут изменения
Новое УГД в г. Астане: на что обратить внимание при сдаче ФНО
Разработана Методика расчета ставки платы за пользование водными ресурсами
Когда будет принято решение по ставке НДС
Поднять ставку НДС намерено Правительство Казахстана
Пилот по биометрической идентификации в ИС «ЭСФ» продлен до конца 2025 г.
Иностранцы смогут оформить ИИН в загранучреждениях Казахстана
Счета ИП не будут блокировать за незначительные долги
Пилотный проект «такс фри»: утверждены правила проведения в 2025 г.
Налоговый вычет для многодетной семьи
Налоговые уведомления будут направляться в КНП ИСНА с 13 января 2025 г.
Декларация о доходах и имуществе: что изменилось?
Для УГД по району Сарайшық в г. Астане установлен код 6209
Как будут проводить контроль мобильных переводов
| | |
| Нормативные правовые акты, письма и ответы госорганов |
Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
Закон РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»
Закон РК от 4 декабря 2024 года № 141-VIII «О республиканском бюджете на 2025-2027 годы»
Закон РК от 12 декабря 2023 года № 45-VIII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»
Закон РК от 1 июля 2024 года № 105-VIII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»
Закон РК от 10 декабря 2020 года № 382-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»
Приказ Министра финансов РК от 13 сентября 2021 года № 927 «Об утверждении формы декларации о доходах и имуществе физического лица и правил ее составления»
Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления»
Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления сопроводительных накладных на товары и их документооборот»
Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 23 апреля 2019 года № 384 «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур»
Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы»
Приказ Министра финансов РК от 21 июня 2018 года № 617 «Об утверждении формы декларации об активах и обязательствах физического лица и Правил ее составления»
Приказ Министра финансов РК от 20 февраля 2018 года № 242 «Об утверждении Правил, сроков и формы представления в орган государственных доходов сведений о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства»
Приказ Министра финансов РК от 20 февраля 2018 года № 241 «Об утверждении Правил, формы и сроков уведомления органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства»
Приказ Министра финансов РК от 6 февраля 2018 года № 131 «Об утверждении формы уведомления о ввозе (вывозе) товаров, Правил и сроков ее представления»
Приказ Министра финансов РК от 27 февраля 2018 года № 306 «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов»
§ Письма и ответы госорганов
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 14 мая 2025 года № ЖТ-2025-01568861 «О применении налогоплательщиками с 1 января 2025 года повышенных местными представительными органами ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 13 мая 2025 года № ЖТ-2025-00603842 «Об уменьшении суммы социального налога к уплате на сумму социальных отчислений по договорам ГПХ»
Письмо Департамента государственных доходов по Атырауской области от 30 апреля 2025 года № ЖТ-2025-01281316 «Касательно роялти за приобретенное у нерезидента ПО для перепродажи»
Письмо Департамента государственных доходов по Алматинской области от 16 апреля 2025 года № ЖТ-2025-00970753 «Касательно дохода нерезидента от оказания услуг арбитра не на территории РК»
Письмо Управления государственных доходов по Алматинскому району Департамента государственных доходов города Астаны от 11 апреля 2025 года № ЖТ-2025-00970838 «О налогообложении дохода физлица - резидента РФ, оказывающего юридические услуги»
Письмо Департамента государственных доходов по Западно-Казахстанской области от 9 апреля 2025 года № ЖТ-2025-00970719 «Об определении дохода физического лица, оказывающего услуги арбитра»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 8 апреля 2025 года № ЖТ-2023-00847811 «Касаемо корректировки доходов физического лица в виде дивидендов, полученных от участия в двух ТОО»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 4 апреля 2025 года № ЖТ-2025-00183544 «О представлении трудовыми иммигрантами резидентами формы налоговой отчетности и сроке уплаты индивидуального подоходного налога»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 19 февраля 2025 года № ЖТ-2025-00386165 «Касательно представления формы налоговой отчетности 240.00 в 2025 году»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 18 февраля 2025 года № ЖТ-2025-00179945 «О представлении декларации по ИПН (форма 220.00) за 2024 год ИП, применяющими СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 18 февраля 2025 года № ЖТ-2025-00179892 «Касательно представления ИП формы налоговой отчетности 220.00 за 2024 год, а также форм налоговой отчетности по специальному налоговому режиму»
Письмо Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан от 8 февраля 2025 года № 12-13/189 дз «Касательно мобильных переводов»
Письмо Департамента государственных доходов по городу Алматы Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 4 февраля 2025 года ЖТ-2025-00177000 «Касательно уменьшения суммы исчисленного социального налога на сумму социальных отчислений, исчисленных по договорам ГПХ»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 3 февраля 2025 года № ЖТ-2025-00179975 «Касательно представления формы налоговой отчетности по ИПН с полученных в 2024 году доходов лицами, занимающимися частной практикой»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2025 года № ЖТ-2025-00100504 и № ЖТ-2025-00100541 «Касательно представления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в 2025 году»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 24 января 2025 года № ЖТ-2023-00127900 «Касаемо уменьшения суммы СН к уплате на сумму СО по договорам ГПХ»
Письмо Министерства национальной экономики Республики Казахстан от 20 января 2025 года № ЖТ-2024-06455349 «Касательно внесенных на 1 января 2025 года и планируемых к внесению изменений в Налоговый кодекс, в том числе по всеобщему декларированию»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 14 января 2025 года № ЖТ-2024-06455322 «Касательно внесенных и планируемых к внесению изменений в Налоговый кодекс на 1 января 2025 года, в том числе по всеобщему декларированию»
Письмо Комитета государственных доходов Министра финансов Республики Казахстан от 8 января 2025 года № ЖТ-2024-06398106 «Касательно предоставления новой редакции формы Расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (ф. 101.04)»
Ответы на вопросы по налогу на транспортные средства физических лиц (Комитет государственных доходов МФ РК, 17 марта 2025 г.)
Ответы на вопросы по налогу на транспортные средства физических лиц (Департамент государственных доходов по г. Астане, 6 марта 2025 г.)
§ Проекты
Досье на проект Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
| | |
| Сравнительные таблицы. Памятки. Образцы НУП |
§ Сравнительные/справочные таблицы
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2025 году
Справочная таблица по обложению ИПН и социальным налогом, исчислению ОПВ, ОПВР и ОППВ, социальных отчислений и отчислений и (или) взносов на ОСМС с доходов работников - иностранцев, включая кандасов и лиц без гражданства в 2025 году
Справочная таблица по обложению ИПН, исчислению ОПВ, социальных отчислений и взносов на ОСМС с доходов иностранцев, включая лиц без гражданства, кандасов при выплате им дохода за выполненные работы, оказанные услуги по договорам ГПХ в 2025 году
Справочная таблица по налогам и социальным платежам с доходов лиц с инвалидностью по договорам ГПХ в 2025 году
Справочная таблица по налогам и социальным платежам с доходов работников с инвалидностью в 2025 году
Сравнительная таблица режимов налогообложения для крестьянских или фермерских хозяйств и для производителей сельхозпродукции, сельхозкооперативов в 2024 году
Справочная таблица по обложению ИПН и социальным налогом, исчислению ОПВ, ОПВР и ОППВ, социальных отчислений и отчислений и взносов на ОСМС с доходов физических лиц, включая работников, на 2025 год
Сравнительная таблица режимов налогообложения (действующая с 1 января 2025 г.)
Справочная таблица по предельным ограничениям (показателям) для исчисления налогов, платежей и применения СНР в 2025 году
Справочная таблица: ставки налогов и социальных платежей на 2025 год
Сравнительная таблица по изменениям в Налоговом кодексе и Законе о его введении с 2025 года
§ Памятки
Памятка: Расчет налогов и социальных платежей с доходов иностранных работников НЕ из стран ЕАЭС в 2025 году
Памятка: Расчет налогов и социальных платежей с доходов иностранных работников из стран ЕАЭС в 2025 году
Памятка: СТАВКИ-2025: расчетные показатели, налоги, социальные платежи, СНР - 32111858
Памятка: Расчет налогов и социальных платежей по договорам ГПХ в 2025 году на примерах
Памятка: Расчет зарплатных налогов и социальных платежей в 2025 году на примерах
Памятка для индивидуального предпринимателя на 2025 год (с учетом изменений на 1 января 2025 года)
Памятка: Ставки единого платежа и доли ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, ООСМС и ВОСМС от ставки единого платежа
§ Образцы Налоговой учетной политики
Учетная и налоговая учетная политика крестьянского хозяйства в 2025 году (образец)
Учетная и налоговая учетная политика крестьянского хозяйства в 2025 году с применением единого платежа (образец)