Справочная таблица: Ставки налогов и социальных платежей на 2023 год (Г. Шахворостова, 27 февраля 2023 г.)

№

Виды налогов и платежей

Ставка

Основание

КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

1

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода

20%

Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса

2

КПН, удерживаемый с облагаемого дохода:

- контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением;

- контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением

20%

Пункт 1-1 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 4 и 5 статьи 223 Налогового кодекса

3

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки

10%

Пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса

4

КПН, удерживаемый с доходов, облагаемых у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан

15%

Пункт 3 статьи 313 Налогового кодекса

5

КПН, удерживаемый с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определенных подпунктами 1) - 9), 11) - 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, не связанных с постоянным учреждением таких нерезидентов, а также с доходов, указанных в подпункте 10) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

20%

Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 1) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

6

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти

15%

Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 2), 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

7

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке

5%

Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Подпункты 3), 4) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

8

КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение

15%

Пункт 5 статьи 313 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 652 Налогового кодекса

9

КПН с доходов лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, определенные статьей 644 Налогового кодекса

20%

Пункт 4 статьи 313 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 646 Налогового кодекса

10

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, долей участия в юридических лицах, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, а также дивидендов, полученные от юридических лиц, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса

5%

Пункт 3 статьи 646 Налогового кодекса

11

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов в виде дивидендов, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, при одновременном выполнении условий, установленных пунктом 4 статьи 646 Налогового кодекса

10%

Пункт 4 статьи 646 Налогового кодекса

12

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов в виде дивидендов, выплачиваемых юридическими лицами - недропользователями, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, при одновременном выполнении условий, установленных пунктом 5 статьи 646 Налогового кодекса

10%

Пункт 5 статьи 646 Налогового кодекса

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

1

ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 317 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 351 Налогового кодекса

2

ИПН с единовременной пенсионной выплаты

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 351-1 Налогового кодекса

3

ИПН по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом-резидентом самостоятельно

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 317 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса

4

ИПН по доходам трудового иммигранта-резидента

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 4 статьи 360 Налогового кодекса

5

ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 365 Налогового кодекса

6

ИПН по доходам индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Статья 366 Налогового кодекса

7

ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждения, роялти

20%

Пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

Подпункт 1 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

8

ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти

15%

Пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

Подпункт 5 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

9

ИПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов:

от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;

от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;

гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей;

надбавки, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;

страховые выплаты физическим лицам - нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета;

пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.

10%

Пункт 3 статьи 655 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

10

ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, включая доходы, определенные статьей 322 Налогового кодекса, полученные (подлежащие получению):

от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом, являющимся работодателем;

от деятельности в Республике Казахстан по договору (контракту) гражданско-правового характера, заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом;

от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от такого юридического лица-нерезидента в связи с деятельностью в Республике Казахстан;

надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан таким юридическим лицом-нерезидентом

10%

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

Пункт 3 статьи 656 Налогового кодекса

11

ИПН по доходам физического лица-нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, подлежащим уплате самостоятельно

По ставкам, установленным статьей 646 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 658 Налогового кодекса

12

ИПН с доходов, полученным (подлежащим получению) трудовыми иммигрантами-нерезидентами по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту

10%

Пункт 5 статьи 658 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

13

ИПН плательщика ЕСП от суммы единого совокупного платежа, составляющего:

1-кратный размер МРП* - в городах республиканского и областного значения, столице;

0,5-кратный размер МРП* - в других населенных пунктах

10% от ставки ЕСП

Пункты 2 и 3 статьи 775 Налогового кодекса

14

ИПН плательщика единого платежа в виде доли от ставки единого платежа, применяемой к объекту обложения в размере 20%

9% от ставки единого платежа

Пункт 1-1 статьи 317 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 776-3 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

1

НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта

12%

Пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса

2

НДС при оборотах по реализации:

- товаров на экспорт;

- услуг по международным перевозкам;

- ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;

- товаров на территорию СЭЗ;

- аффинированного золота из сырья собственного производства;

- товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование;

- оборот по реализации товаров, предусмотренных статьей 393 Налогового кодекса

0%

Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса

3

НДС, исчисляемый и уплачиваемый иностранной компанией при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам

12%

Пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 780 Налогового кодекса

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

1

Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами.

Если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 14 МРП**, то объект налогообложения определяется исходя из 14 МРП**.

9,5%

Пункт 1 статьи 485 Налогового кодекса

Пункт 4 статьи 484 Налогового кодекса

2

Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, за исключением:

- в период временного приостановления представления налоговой отчетности;

- индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации;

- лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход:

Пункт 2 статьи 485 Налогового кодекса

за себя

2 МРП*

за работника

1 МРП*

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ

1

СНР на основе патента:

ИПН, включаемый в стоимость патента

1%

Пункт 2 статьи 686 Налогового кодекса

2

СНР с использованием специального мобильного приложения:

ИПН к объекту налогообложения

1%

Пункт 1 статьи 686-3 Налогового кодекса

3

СНР на основе упрощенной декларации:

1) ИПН (КПН) - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;

2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

3%

Пункт 1 статьи 687 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 688 Налогового кодекса

4

СНР с использованием фиксированного вычета:

КПН, за исключением КПН на чистый доход и КПН, удерживаемого у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному пунктом 1 статьи 695 Налогового кодекса

20%

Пункт 1 статьи 695 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса

ИПН, за исключением ИПН, удерживаемого у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному пунктом 2 статьи 695 Налогового кодекса

10%

Пункт 2 статьи 695 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

5

СНР розничного налога

КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты

4% и 8%

Пункт 4 статьи 696-3 Налогового кодекса

6

СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов

КПН / ИПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц/индивидуальных предпринимателей - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки, к объекту налогообложения, определенному пунктом 2 статьи 698 Налогового кодекса

10%

Подпункт 1 пункта 1 и пункт 3 статьи 700 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса

Пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса

7

СНР для крестьянских или фермерских хозяйств

Единый земельный налог, исчисляемый к объекту налогообложения, определенному статьей 703 Налогового кодекса

0,5%

Статья 704 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

1

Налог на транспортные средства исчисляется в зависимости от объекта налогообложения

По ставкам, установленным в МРП*

Статья 492 Налогового кодекса

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

1

Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения:

- на земли степной и сухостепной зон;

- на земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон

В расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.

Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

Статья 503 Налогового кодекса

2

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов

Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади

Статья 505 Налогового кодекса

3

Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли промышленности и земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями

Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета

Пункты 1 и 2 статьи 506 Налогового кодекса

4

Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли, предоставленные для нужд обороны, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям

Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

Пункт 3 статьи 506 Налогового кодекса

Статья 503 Налогового кодекса

5

Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог

Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

Пункт 4 статьи 506 Налогового кодекса

Статья 503 Налогового кодекса

6

Налоговые ставки на земли промышленности (включая шахты, карьеры), за исключением земель промышленности, расположенных в черте населенного пункта, занятых аэродромами

Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади

Пункты 1 и 2 статьи 507 Налогового кодекса

Статья 505 Налогового кодекса

7

Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэродромами

Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета

Пункт 3 статьи 507 Налогового кодекса

Статья 506 Налогового кодекса

8

Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами

Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади

Пункт 3 статьи 507 Налогового кодекса

Статья 505 Налогового кодекса

9

Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях

Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

Пункт 1 статьи 508 Налогового кодекса

Статья 503 Налогового кодекса

10

Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных

Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

Пункт 2 статьи 508 Налогового кодекса

Статья 506 Налогового кодекса

11

Налоговые ставки на земли населенных пунктов, выделенные под автозаправочные станции, автостоянки (паркинги)

Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов, увеличенным в 10 раз

Пункты 1 и 3 статьи 509 Налогового кодекса

Графа 3 таблицы статьи 505 Налогового кодекса

12

Налоговые ставки на земли населенных пунктов, занятые под казино

Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов, увеличенным в 10 раз

Пункт 2 статьи 509 Налогового кодекса

Статья 505 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

1

Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами

1,5%

Пункт 1 статьи 521 Налогового кодекса

2

Налог на имущество, исчисляемый:

1) индивидуальными предпринимателями;

2) юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации;

3) субъектами социального предпринимательства

0,5%

Пункт 2 статьи 521 Налогового кодекса

3

Налог на имущество, исчисляемый:

1) некоммерческими организациями, за исключением религиозных объединений и некоммерческих организаций, указанных в пункте 4 статьи 289 Налогового кодекса;

2) организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере;

3) организациями, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания;

4) юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;

5) юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;

6) юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;

7) юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Астаны и Алматы;

8) технологическими парками по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности;

9) организациями, осуществляющими деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан

0,1%

Пункт 3 статьи 521 Налогового кодекса

4

Налог на имущество, исчисляемый по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду юридическими лицами, указанными в пункте 3 статьи 521 Налогового кодекса

1,5%

Пункт 4 статьи 521 Налогового кодекса

5

Налог на имущество, исчисляемый:

1) автономными организациями образования;

2) организациями, осуществляющими деятельность на территориях СЭЗ

3) лицами, заключившими соглашение об инвестициях

0%

Пункт 5 статьи 521 Налогового кодекса

6

Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами, определенными в перечне, утвержденном уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство и межотраслевую координацию в сфере жилищных отношений по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики

В зависимости от стоимости объектов налогообложения

Пункт 6 статьи 521 Налогового кодекса

Статья 531 Налогового кодекса

СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ

1

Социальные отчисления за участников системы ОСС - от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5% от 1 МРЗП** и не более 3,5% от 7-кратного МРЗП**

3,5%

До 1 июля 2023 года:

Пункт 1 статьи 14, пункты 1, 4, 5 статьи 15, подпункт 3 пункта 4 статьи 39 Закона РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании».

С 1 июля 2023 года:

Пункт 1 статьи 244, пункт 1 статьи 245 Социального кодекса

2

Социальные отчисления для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР:

за себя - от суммы получаемого дохода, определяемой ими самостоятельно, но не менее 3,5% от 1-кратного МРЗП** и не более 3,5% от 7-кратного МРЗП;

за наемных работников - от расходов, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд, но не менее 3,5% от 1-кратного МРЗП** и не более 3,5% от 7-кратного МРЗП**

До 1 июля 2023 года:

Пункт 1 статьи 14, пункты 2, 4, 5 статьи 15, подпункт 3 пункта 4 статьи 39 Закона РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании».

С 1 июля 2023 года:

Пункт 1 статьи 244, пункты 1, 2 статьи 245 Социального кодекса

3

Социальные отчисления для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП - от объекта исчисления социальных отчислений в размере:

1-кратного размера МРП* - в городах республиканского и областного значения, столице;

0,5-кратного размера МРП* - в других населенных пунктах

20% от ставки ЕСП

До 1 июля 2023 года:

Пункт 2 статьи 14, пункт 3 статьи 15 Закона РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании».

С 1 июля 2023 года:

Пункт 2 статьи 244, пункт 4 статьи 245 Социального кодекса

4

Социальные отчисления плательщика единого платежа в виде доли от ставки единого платежа, применяемой к объекту обложения в размере 20%

16% от ставки единого платежа

До 1 июля 2023 года:

Пункт 3 статьи 14, пункт 4-1 статьи 15 Закона РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании».

С 1 июля 2023 года:

Пункт 3 статьи 244, пункт 5 статьи 245 Социального кодекса

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

1

ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, но не превышающего 50-кратный размер МРЗП**. При этом максимальный совокупный годовой доход не должен превышать 12 размеров 50-кратного МРЗП**

10%

До 1 июля 2023 года:

Пункт 1 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

С 1 июля 2023 года:

Подпункт 1 пункта 1 статьи 249 Социального кодекса

2

До 1 июля 2023 года:

ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений.

С 1 июля 2023 года:

ОПВ из социальной выплаты по случаю:

- потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу;

- потери работы;

- утраты трудоспособности;

До 1 июля 2023 года:

Пункт 2 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

С 1 июля 2023 года:

Пункт 1 статьи 76 Социального кодекса.

Пункт 1 статьи 117 Социального кодекса.

Пункт 3 статьи 174 Социального кодекса.

3

До 1 июля 2023 года:

ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного размера МРЗП** для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей.

С 1 июля 2023 года:

ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не выше 50-кратного размера МРЗП** для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей.

Лица, занимающиеся частной практикой, индивидуальные предприниматели при получении дохода менее 1 МРЗП** вправе уплачивать ОПВ с 1-кратного МРЗП**

До 1 июля 2023 года:

Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

С 1 июля 2023 года:

Подпункт 2 пункта 1 статьи 249 Социального кодекса

4

До 1 июля 2023 года:

ОПВ от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного МРЗП** для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства.

С 1 июля 2023 года:

ОПВ не выше 50-кратного МРЗП** для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства.

При получении дохода менее 1 МРЗП** вправе уплачивать ОПВ с 1-кратного МРЗП**

До 1 июля 2023 года:

Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

С 1 июля 2023 года:

Подпункт 2 пункта 1 статьи 249 Социального кодекса

5

До 1 июля 2023 года:

ОПВ от получаемого физическими лицами дохода по договорам ГПХ, но не выше 50-кратного МРЗП** (за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 Закона).

С 1 июля 2023 года:

ОПВ от получаемого физическими лицами дохода по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с налоговыми агентами, в том числе работающими в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан, но не выше 50-кратного МРЗП**

До 1 июля 2023 года:

Пункт 4-1 статьи 25 и пункт 2-2 статьи 74 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

С 1 июля 2023 года:

Подпункт 1 пункта 1 статьи 249 Социального кодекса

6

До 1 июля 2023 года:

ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного размера МРЗП** вправе граждане РК:

1) получающие доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;

2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК;

3) работающие за пределами РК.

С 1 июля 2023 года:

ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не не выше 50-кратного размера МРЗП** обязаны физические лица:

2) постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и получающие доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;

3) постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, работающие в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан.

До 1 июля 2023 года:

Пункт 5 статьи 25 и пункт 2 статьи 39 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

С 1 июля 2023 года:

Подпункт 3 пункта 1 статьи 249 Социального кодекса

7

ОПВ в свою пользу для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП от:

1-кратного размера МРП* - в городах республиканского и областного значения, столице;

0,5-кратного размера МРП* - в других населенных пунктах

30% от ставки ЕСП

До 1 июля 2023 года:

Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

С 1 июля 2023 года:

Подпункт 4 пункта 1 статьи 249 Социального кодекса

8

ОПВ плательщика единого платежа в виде доли от ставки единого платежа, применяемой к объекту обложения в размере 20%

50% от ставки единого платежа

До 1 июля 2023 года:

Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

С 1 июля 2023 года:

Пункт 2 статьи 249 Социального кодекса

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

1

ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов

5%

До 1 июля 2023 года:

Пункт 1 статьи 26 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

С 1 июля 2023 года:

Пункт 1 статьи 250 Социального кодекса

ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

1

Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 10-кратный МРЗП**

3%

Пункт 1 статьи 27, пункт 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

2

Отчисления плательщика единого платежа в виде доли от ставки единого платежа, применяемой к объекту обложения в размере 20%

15% от ставки единого платежа

Пункт 1-1 статьи 27, пункт 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

3

Взносы работников, в т. ч. государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, от объекта исчисления взносов, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 10-кратный МРЗП**

2%

Пункты 1, 5 статьи 28, пункты 1, 2, 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

4

Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, от объекта исчисления взносов в размере 1,4-кратного МРЗП**

5%

Пункты 3, 5 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

5

Взносы самостоятельных плательщиков, а также лиц, занимающихся частной практикой, приостановивших представление налоговой отчетности, и индивидуальных предпринимателей, приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими, от объекта исчисления взносов в размере 1-кратного МРЗП**

5%

Пункты 4, 6 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

6

Взносы государства, подлежащие уплате в фонд социального медицинского страхования от объекта исчисления взносов государства, не превышающего 10-кратный МРЗП**

1,8%

Пункт 2 статьи 26, пункт 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

7

Взносы физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП от:

1-кратного размера МРП* - в городах республиканского и областного значения, столице;

0,5-кратного размера МРП* - в других населенных пунктах

40% от ставки ЕСП

Пункт 4-1 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

8

Взносы плательщика единого платежа в виде доли от ставки единого платежа, применяемой к объекту обложения в размере 20%

10% от ставки единого платежа

Пункт 1-1 статьи 28, пункт 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»