Справочная таблица: Ставки налогов и обязательных платежей на 2017 год

№

Виды налогов и платежей

Ставка

Основание

КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

1

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода

20%

Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса

2

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства

10%

Пункт 2 статьи 147 Налогового кодекса

3

КПН, удерживаемый с доходов у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан

15%

Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса

4

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам, определенным статьей 192 Налогового кодекса и указанным в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанным в подпунктах 2) - 6) статьи 194

20%

Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса

Подпункты 1), 2) статьи 194 Налогового кодекса

5

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти

15%

Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса

Подпункты 3), 6) статьи 194 Налогового кодекса

6

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке

5%

Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса

Подпункты 4), 5) статьи 194 Налогового кодекса

7

КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение

15%

Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

8

ИПН с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан

10%

пункт 1 статьи 158 Налогового кодекса

пункт 1 статьи 154 Налогового кодекса

9

ИПН с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами, в том числе с доходов иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан

5%

пункт 2 статьи 158 Налогового кодекса

пункт 1 статьи 154 Налогового кодекса

10

ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти

20%

статья 154-1 Налогового кодекса

статья 194 Налогового кодекса

пункт 1 статьи 201 Налогового кодекса

11

ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти

15%

статья 154-1 Налогового кодекса

подпункт 6 статьи 194 Налогового кодекса

пункт 1 статьи 201 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

12

НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорт

12%

пункт 1 статьи 268 Налогового кодекса

13

НДС при оборотах по реализации:

· на экспорт;

· по международным перевозкам;

· ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;

· на территорию СЭЗ по перечню товаров;

· аффинированного золота из сырья собственного производства;

· товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование;

· оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена Таможенного союза

0%

пункт 2 статьи 268 Налогового кодекса

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

14

Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами

11%

Пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса

15

Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих СНР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами:

- за себя;

- за работника

2 МРП*

1 МРП*

Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса

16

Социальный налог, исчисляемый специализированными организациями, где работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса

4,5%

Пункт 3 статьи 358 Налогового кодекса

17

Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), осуществляющими исключительно деятельность, предусмотренную пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, и применяющими общеустановленный порядок

6,5%

Пункт 3-1 статьи 358 Налогового кодекса

18

Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР для крестьянских или фермерских хозяйств за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства

20% от 1 МРП*

Пункт 4 статьи 358 Налогового кодекса

Статья 445 Налогового кодекса

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ

19

На основе патента:

1) ИПН - 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения;

2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

2% к объекту налогообложения

Пункт 1 статьи 432 Налогового кодекса

20

На основе упрощенной декларации:

1) ИПН (КПН) - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;

2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

3% к объекту налогообложения

Пункт 1 статьи 436 Налогового кодекса

Пункт 2 статьи 437 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

21

Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами

1,5%

Пункт 1 статьи 398 Налогового кодекса

22

Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации

0,5%

Пункт 2 статьи 398 Налогового кодекса

23

Налог на имущество, исчисляемый:

· юридическими лицами, определенными статьей 134 Налогового кодекса, за исключением религиозных объединений;

· юридическими лицами, определенными статьей 135 Налогового кодекса;

· организациями по деятельности в области библиотечного обслуживания;

· государственными предприятиями, осуществляющими функции в области государственной аттестации научных кадров;

· юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;

· юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;

· юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;

· управляющими компаниями СЭЗ - по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту;

· юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Алматы и Астаны.

0,1%

Пункт 3 статьи 398 Налогового кодекса

24

Налог на имущество, исчисляемый автономными организациями образования

0%

Пункт 3-1 статьи 398 Налогового кодекса

СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ

25

Социальные отчисления за участников системы ОСС - от объекта исчисления социальных отчислений

5%

Статья 14 Закона РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»

Социальные отчисления для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР, - от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5% от МЗП** и не превышая сумму исчисленного социального налога

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

26

ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, и не превышающего 75-кратный размер МЗП**

10%

Статья 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений

ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП** и не выше 75-кратного размера МЗП**для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей

ОПВ от 1 МЗП** и не выше 75-кратного МЗП**для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства

ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП** вправе граждане РК:

1) выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);

2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК;

3) работающие за пределами РК.

10%

Пункт 5 статьи 25 и пункт 2 статьи 39 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

27

ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов

5%

Пункт 1 статьи 26 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ (С 1 ИЮЛЯ 2017 ГОДА)

28

Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15-кратный МРЗП**

1%от объекта исчисления отчислений

Пункт 1 статьи 27 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

29

Взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера

5% от объекта исчисления взносов

Пункт 3 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»