Тематическая подборка: «Налогообложение-2024» (2024 г.)

О чем важно знать бухгалтеру в 2024 году -

свод изменений и дополнений в законодательстве РК принятых и вступивших в силу в 2024 году.

Расчетные показатели и информеры для работы в 2024 году

§

Законом РК «О республиканском бюджете на 2024-2026 годы» от 5 декабря 2023 года № 43-VIII установлены с 1 января 2024 года:

- месячный расчетный показатель - 3 692 тенге;

- минимальный размер заработной платы - 85 000 тенге;

- минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты - 28 215 тенге;

- минимальный размер пенсии - 57 853 тенге;

- величину прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат - 43 407 тенге.

§

На 2024 год:

Налоговый календарь - для своевременной уплаты налогов и соцплатежей, сдачи налоговой отчетности.

Статистический календарь - для представления общегосударственной статистической отчетности по датам.

Производственный календарь и баланс рабочего времени - для быстрых и правильных расчетов.

Календарь праздников - для планирования отдыха и организации плодотворной работы.

§

Формы налоговой отчетности, которые надо представить за 2024 год с правилами и примерами по их заполнению см. здесь.

Формы налоговых заявлений (утвержденные и примерные образцы) см. здесь.

§

Ставки налогов и социальных платежей с предельными значениями объектов налогообложения на 2024 год см. здесь.

Ставки налогов и социальных платежей на 2018-2024 годы см. здесь.

Предельные ограничения для исчисления налогов, платежей и применения СНР в 2024 году см. здесь.

Об изменениях и дополнениях в налоговом законодательстве

См. Сравнительную таблицу по изменениям в Налоговом кодексе и Законе о его введении с 2024 года.

§

12 декабря 2023 года был подписан Закон РК № 45-VIII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

Далее рассмотрим некоторые изменения и дополнения.

По правам и обязанностям налогоплательщика в части ККМ

Исключена обязанность по хранению в течение пяти лет с даты печати или полного заполнения сменных отчетов, книги учета наличных денег и товарных чеков, а также чеков аннулирования, возврата и контрольных чеков, по которым проведены операции аннулирования и возврата для налогоплательщиков, применяющих контрольно-кассовые машины с функцией передачи данных (введено в действие с 1 января 2024 года).

Данная норма предусмотрена в связи с тем, что информация с контрольно-кассовых машин с функцией передачи данных хранится на сервере операторов фискальных данных и передается в органы государственных доходов.

Примечание: Также с 1 января 2024 года внесены изменения в приказ Министра финансов от 16 февраля 2018 года № 208 в части печати в чеке ККМ по требованию покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг идентификационный номер покупателя (клиента) получателя, а также содержания в чеке ККМ дополнительных реквизитов, предусмотренных технической документацией.

По передаче сведений субъектами игорного бизнеса

Введено обязательство организатора игорного бизнеса, осуществляющего деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора, представлять в Комитет сведения об участниках азартной игры и пари, и их выигрышах путем интеграции информационных систем (введено в действие с 12 февраля 2024 года).

По передаче сведений налоговыми органами

Предоставлено право органам государственных доходов передавать сведения в Министерство цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК для использования их в ИАС «Smart Data Ukimet» при отборе субъектов контроля на проверку без человеческого участия в автоматическом режиме (введено в действие с 1 января 2024 года).

По налоговому обследованию

Введена обязанность налогоплательщика при подтверждении местонахождения представить в явочном порядке в орган государственных доходов письменное пояснение о причинах отсутствия в момент налогового обследования, с приложением копий документов и оригинала (для сверки) или нотариально засвидетельствованных копий документов (введено в действие с 1 января 2024 года).

По камеральному контролю

(введены в действие с 12 февраля 2024 года)

Исключено обязательство налогоплательщика в представлении документов с приложением выписок из регистров налогового и бухгалтерского учета и документов, относящихся к указанным нарушениям, к пояснению о несогласии с нарушениями, выявленными по результатам камерального контроля.

Заменена обязанность налогоплательщика по приложению копий документов, подтверждающих факт осуществления операций (сделок), указанных в нарушениях, на обязанность по указанию обстоятельств, подтвержденных документами по осуществлению операций (сделок), указанных в уведомлении.

Исключено обязательство по предоставлению пояснения с указанием обстоятельств несогласия и обязательным приложением документов для уведомлений со средним уровнем риска, с сохранением данного обязательства только для уведомлений с высоким риском.

Исключено право органов государственных доходов по вынесению решения о признании уведомления неисполненным по уведомлениям со средней степенью риска, с сохранением такого права только по уведомлениям с высокой степенью риска.

Исключено из числа оснований для приостановления расходных операций по банковским счетам налогоплательщика наличие решения органа государственных доходов о признании неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля.

Распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам теперь отменяется в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам.

Предусмотрено дополнительное основание для проведения тематической проверки по вопросу определения налогового обязательства по взаиморасчетам с налогоплательщиком (налогоплательщиками), в отношении которого (которых) органом государственных доходов применены ограничения, по выписке электронных счетов фактур.

Заменено основание для проведения тематической проверки в части «неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления» на «подтверждения наличия нарушений, указанных в уведомлении».

По ограничению выписки электронных счетов-фактур

Теперь предусмотрено информирование налогоплательщиков о решении об ограничении выписки электронных счетов-фактур следующими дополнительными способами: по почте заказным письмом с уведомлением или налогоплательщику под роспись (введено в действие с 12 февраля 2024 года).

По подаче жалобы и направления решения по жалобе в электронном виде

Предоставлена возможность направления налогоплательщиком (налоговым агентом) жалобы на уведомление о результатах проверки, посредством портала электронного правительства, а также направление органом государственных доходов решения по жалобе в электронном виде, с удостоверением посредством электронной цифровой подписи (введено в действие с 1 января 2024 года).

По корпоративному подоходному налогу (КПН)

Уточнена редакция положений в части, что не относятся на вычеты затраты по нематериальным услугам, приобретенным у нерезидента - взаимосвязанной стороны управленческих, консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, франчайзинговых, финансовых (за исключением расходов по вознаграждению), инжиниринговых, агентских услуг, роялти, права на использование объектов интеллектуальной собственности исключительно когда такой нерезидент - взаимосвязанная сторона зарегистрирован в государстве со льготным налогообложением.

Данное условие также распространяется на связанную норму в целях уменьшения налогооблагаемого дохода по вышеуказанным услугам (введено в действие ретроспективно с 1 января 2023 года).

Предоставлена возможность применения вычета профессиональной выплаты за счет средств работодателя при определении налогооблагаемого дохода при исчислении КПН (введено в действие с 1 января 2024 года).

По налогообложению в микрофинансовых организациях

Согласно дополнению в НК:

для целей исчисления КПН не признается в качестве дохода, доход от снижения размеров провизий (резервов), созданных микрофинансовой организацией в случае уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением такой организацией безнадежной задолженности по микрокредиту и вознаграждению по нему в пределах максимального размера соотношения общей суммы прощенных за налоговый период безнадежной задолженности по микрокредитам и вознаграждения по ним к сумме основного долга на начало налогового периода (введено в действие с 1 января 2024 года);

для целей исчисления ИПН не рассматривается в качестве годового дохода физического лица, подлежащего налогообложению, доход от прекращения обязательств по кредиту (займу, микрокредиту) если прекращение обязательств проведено в результате прощения задолженности по кредиту (займу, микрокредиту), выданному банком (микрофинансовой организацией), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафу), а также по уплаченной кредитором государственной пошлине (введено в действие с 1 января 2024 года).

По налогообложению государственных эмиссионных ценных бумаг

Исключено право по уменьшению налогооблагаемого дохода на сумму дохода в виде вознаграждений по государственным эмиссионным ценным бумагам, а также дохода от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг, уменьшенных на убытки от реализации государственных эмиссионных ценных бумаг (вводится в действие с 1 января 2030 года).

Не применяются положения подпунктов 2), 3), 4) и 9) пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса в отношении доходов, полученных банками второго уровня по государственным эмиссионным ценным бумагам, выпущенным Национальным Банком РК (вводится в действие с 1 марта 2024 года).

Исключена льгота в части полного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов от КПН в виде вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам (вводится в действие с 1 января 2030 года).

Исключена льгота в части полного освобождения доходов нерезидентов в виде вознаграждения при отсутствии торгов на бирже в соответствии с критериями, определенными Правительством Республики Казахстан (вводятся в действие с 1 января 2024 года).

По налогообложению дивидендов (для юридических лиц резидентов)

Исключены положения по неприменению корректировки совокупного годового дохода по корпоративному подоходному налогу в части дивидендов по ценным бумагам, размещенным на биржах КАСЕ, МФЦА, если за налоговый период не осуществлялись активные торги на бирже (критерии определяются Правительством Республики Казахстан) (введено в действие ретроспективно с 1 января 2023 года).

Исключены положения по обложению корпоративным подоходным налогом в виде дохода, облагаемого у источника выплаты дивидендов по ценным бумагам размещенным на биржах КАСЕ, МФЦА, если за налоговый период не осуществлялись активные торги на бирже (введено в действие ретроспективно с 1 января 2023 года).

По налогу на добавленную стоимость (НДС)

Оборот по реализации криптовалют не облагается НДС (введено в действие с 1 января 2024 года).

По индивидуальному подоходному налогу (ИПН)

Не рассматривается в качестве дохода физического лица:

- профессиональная выплата за счет средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом РК. (ежемесячная сумма составляет один прожиточный минимум, в 2024 году - 43 407 тенге) (введено в действие с 1 января 2024 года);

- прирост стоимости при реализации или передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица парковочных мест, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности (введено в действие ретроспективно с 1 января 2022 года);

- целевые накопления в виде выплаты из ЕНПФ детям по достижении ими 18 лет на улучшение жилищных условий и оплату образования (введено в действие с 1 января 2024 года);

- целевые накопления, направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов гражданина, которые не были использованы в течение 10 лет после достижения им 18 лет (введено в действие с 1 января 2024 года);

- материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги (т.е. суммы бонусов покупателю, зачисляемых продавцом за приобретение товаров (работ, услуг)) (введено в действие ретроспективно с 1 января 2018 года).

По имущественному доходу:

- при реализации физическим лицом парковочных мест, находящихся на территории РК на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, возникает доход от прироста стоимости (ранее имущественный доход возникал вне зависимости от срока владения парковочным местом) (введено в действие ретроспективно с 1 января 2022 года);

- в случае реализации физическим лицом механического транспортного средства и (или) прицепа, ввезенных с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, подлежащих государственной регистрации в РК, находящихся на праве собственности менее года, которые были ранее ввезены на территорию РК, ценой (стоимостью) их приобретения является цена (стоимость), указанная в договоре (контракте) или ином подтверждающем документе, в которой учитываются также таможенные и утилизационные платежи, указанные в декларации на товары и уплаченные при ввозе таких механических транспортных средств и (или) прицепов (введено в действие ретроспективно с 1 января 2023 года).

По обложению единовременных пенсионных выплат:

- в целях приведения в соответствие с Социальным кодексом Республики Казахстан, уточнен порядок удержания ИПН при наличии или заключении с физическим лицом договора пенсионного аннуитета со страховой организацией, а также при единовременной пенсионной выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет (введено в действие ретроспективно с 1 июля 2023 года).

Другими словами, ИПН подлежит удержанию единовременно:

> при выезде физического лица на постоянное место жительство за пределы РК;

> при выплате лицу, унаследовавшему пенсионные накопления;

> при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию по договорам пенсионного аннуитета, в том числе осуществленных ранее с 1 июля 2023 года;

> при выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет (военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов и т.д.);

- размер облагаемого дохода в виде единовременных пенсионных выплат из ЕНПФ определяется в виде суммы дохода в виде единовременных пенсионных выплат за минусом стандартного вычета для лиц, являющихся инвалидами, приравненными к ним лицами, родителями, опекунами, попечителями ребенка с инвалидностью или лица с инвалидностью с детства, а также одним из усыновителей (удочерителей), одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью (вводится в действие ретроспективно с 1 января 2021 года).

Другими словами, при определении облагаемого ИПН дохода в виде единовременных пенсионных выплат из ЕНПФ вправе применить стандартный вычет в размере 882 МРП следующие лица:

> лица с инвалидностью первой, второй или третьей групп;

> лица, приравненные к участникам ВОВ, ветераны боевых действий на территории других стран;

> родители, опекуны, попечители ребенка с инвалидностью или лица с инвалидностью с детства;

> один из усыновителей (удочерителей), один из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

По акцизу

В целях унификации ставок акциза в соответствии с соглашением о гармонизации акцизной политики в рамках стран ЕАЭС в 2025 году будет установлена ставки акциза на пивоваренную продукцию в размере 90 тенге/литр (вводится в действие с 1 января 2025 года).

По государственной пошлине

Предоставлена отсрочки по уплате государственной пошлины в судах (введено в действие с 1 января 2024 года). Истец (налогоплательщик), у которого имеются временные финансовые затруднения, имеет право подать в суды ходатайство об отсрочке по уплате госпошлины при подаче иска. Судебные органы после вынесения определения об отсрочке по уплате государственной пошлины направляют в налоговые органы копию такого определения. Максимальный срок представления отсрочки - один год со дня вынесения определения. Истец (налогоплательщик) по его усмотрению может уплатить госпошлину до указанного срока досрочно или частично. При этом составление каких-либо графиков погашения или необходимость обеспечения какого-либо залога не предусмотрено.

Установлена нулевая ставка взамен ставки в 1 МРП по государственной пошлине с подаваемых обращений граждан в Конституционный Суд РК (введено в действие с 1 января 2024 года).

Исключено заявление по отмене заочного решения суда, из категорий заявлений, подлежащих освобождению от уплаты государственной пошлины в судах (введено в действие с 1 января 2024 года).

Исключена норма по освобождению льготной категории физических лиц от уплаты государственной пошлины с подаваемых обращений в Конституционный суд (введено в действие с 1 января 2024 года).

По налогу на транспортные средства

Исключена характеристика «на шасси легкового автомобиля» в отношении моторных транспортных средств с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы), относимых к легковым автомобилям (введено в действие с 1 января 2024 года).

Изменен уполномоченный государственный орган, представляющий сведения в налоговые органы по угнанным (похищенным) транспортным средствам, в связи с изменением процессуального понятия в УПК РК в части регистрации заявления об угоне, теперь это органы внутренних дел (введено в действие с 1 января 2024 года).

По плате за пользование земельными участками

Установлен порядок уплаты платы по земельным участкам, неиспользуемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства РК (введено в действие с 1 января 2024 года).

Установлен отдельный порядок исчисления и уплаты платы за пользование земельными участками за участки недр в соответствии с законодательством РК о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых (введено в действие с 1 января 2024 года).

По цифровому майнингу

Освобожден от НДС оборот по реализации криптовалют (введено в действие с 1 января 2024 года).

Установлена фиксированная ставка платы за цифровой майнинг в размере 2 тенге за 1 квт/час потребленной электроэнергии и исключена ставка в размере 10 тенге за 1 квт/час потребленной электроэнергии, при потреблении электроэнергии, произведенной на собственных электростанциях (введено в действие с 1 января 2024 года).

По всеобщему декларированию

Установлен единый срок представления деклараций как в электронном виде так и на бумажном носителе - 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом (введено в действие с 1 января 2024 года).

Изменен порядок представления индивидуальными предпринимателями, лицами, занимающимися частной практикой, декларации об активах и обязательствах, о доходах и имуществе по месту нахождения на порядок представления такой декларации по месту жительства (введено в действие с 1 января 2024 года).

Сокращен перечень декларируемых сведений за счет исключения сведений о доходах, облагаемых у источника выплаты, и имуществе, зарегистрированном в РК. Учитывая, что сведения о доходах (заработная плата, вознаграждения по депозитам, пенсионные выплаты и др.) и имуществе в РК (о приобретении или отчуждении и др.), поступают в органы государственных доходов от налоговых агентов, уполномоченных органов, организаций и иных источников, необходимость в декларировании данных сведений в декларации о доходах и имуществе физическими лицами отсутствует. Исключение составляют лица, на которых распространяется требование Закона РК «О противодействии коррупции» (введено в действие с 1 января 2024 года).

Примечание: Декларации по форме 250.00 и 270.00 можно представить через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», «Электронного правительства», мобильные приложения «e-salyqАzamat», Halyk, Bank Centercredit. Также граждане вправе представить декларацию на бумажном носителе по почте либо в явочном порядке.

Как подготовиться к подаче декларации? -см. здесь >>

По видам деятельности, запрещенным при применении СНР для субъектов малого бизнеса

Исключен из видов деятельности, запрещенных при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса, вид деятельности «сбор и прием стеклопосуды» (введено в действие с 1 января 2024 года).

По СНР розничного налога

Ограничены права на применение специального налогового режима розничного налога юридическими лицами, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего любой специальный налоговый режим (до изменений: применяющего специальный налоговый режим розничного налога) (введено в действие с 12 февраля 2024 года).

Уточнен порядок определения дохода при применении СНР розничного налога, где полученный доход определяется совокупно, аналогично порядку по определению доходов, установленному статьей 681 Налогового кодекса (введено в действие с 12 февраля 2024 года).

Предоставлено право местным представительным органам до 31 марта 2024 года принять решение о понижении ставки по розничному налогу (введено в действие с 1 января 2024 года).

По налогообложению специальных экономических зон (далее - СЭЗ)

Исключены положения по утверждению перечней приоритетных видов деятельности, осуществляемых на территориях СЭЗ, постановлением Правительства Республики Казахстан, в связи с ведением перечня приоритетных видов деятельности, осуществляемых на территориях СЭЗ, уполномоченным органом (Министерством промышленности и строительства Республики Казахстан) (введено в действие с 1 января 2024 года).

Введен дифференцированный подход к предоставлению налоговых льгот в СЭЗ по принципу «чем больше вложения, тем больше льгот». Так срок действия налоговых льгот будет определяться напрямую в зависимости от объема вложенных инвестиций (введено в действие с 1 января 2024 года).

Для этих целей в законодательство о специальных экономических и индустриальных введена категоризация участников СЭЗ в зависимости от стоимости проекта:

Категория А - до 3 000 000 МРП;

Категория B - от 3 000 000 до 14 500 000 МРП;

Категория С - от 14 500 000 МРП.

Для каждой категории будет действовать следующий срок действия налоговых льгот: Категория А - 7 лет, категория B - 15 лет, категория С - 25 лет.

При этом дифференцированный подход будет применяться к участникам СЭЗ, заключившим договора об осуществлении деятельности, после 1 января 2024 года.

§

По единому совокупному платежу (ЕСП)

Раздел 24 «Единый совокупный платеж» Налогового кодекса прекратил действие с 1 января 2024 года в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 2 Закона РК от 26 декабря 2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения».

Что делать гражданам, ранее платившим ЕСП? - см. здесь>>

Перечни и списки

В работе вам помогут:

Перечни по налогообложению

Список стран, с которыми РК заключены конвенции/соглашения об избежании двойного налогообложения

Виды деятельности для целей применения СНР розничного налога

Перечень товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» ИС ЭСФ

Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению СНТ

Проверьте себя:

График проведения периодических налоговых проверок на I полугодие 2024 года

Если у вас возникли вопросы, связанные с новеллами законодательства, то разобраться с ними вам помогут:

Обновлены формы документов по налоговому и таможенному администрированию

Продлен Пилотный проект по уплате налогов и соцплатежей через интернет-платформы

Изменения в Правилах возврата превышения НДС и применения СУР

Особенности выписки ЭСФ турагентами по договорам поручения

Об оформлении СНТ на газохол, бензанол, нефрас, углеводороды, экотопливо

Какие сведения, имеющие налоговую тайну, будут передавать ОГД для МЦРИАП

Изменения в Правилах ведения лицевого счета налогоплательщика

Решения об ограничении выписки ЭСФ: новые способы доставки

Всеобщее декларирование: обмен данными с иностранными государствами

Вступил в силу новый порядок налогообложения НДС услуг в электронной форме

Новая форма Заявления об удержании ИПН с единовременной пенсионной выплаты

Утверждены ставки консульского сбора, взимаемого в Казахстане

Об изменениях в оформлении СНТ и при выписке ЭСФ

Изменения в Перечне импортируемых товаров с уплатой НДС методом зачета

О работе ККМ с 1 марта в связи с переходом на единый часовой пояс

Как определяется имущественный доход физическими лицами?

Какой порядок налогообложения доходов от сдачи в аренду имущества

Отсрочка по уплате государственной пошлины в судах

Государственная пошлина: порядок уплаты и возврата из бюджета

Повышения НДС не будет

Букмекерские конторы и тотализаторы обяжут передавать сведения об игроках

Декларация о доходах и имуществе (форма 270.00) оптимизирована

Поправки по критериям оценки уровня риска для проведения налоговой проверки

Всеобщее декларирование: установлен единый срок для представления деклараций

Что делать гражданам, ранее платившим ЕСП?

ИПН: какие изменения внесены в налоговое законодательство

Все мобильные переводы в Казахстане проверяться не будут

Камеральный контроль: банковские счета не будут блокироваться

Пилотный проект для водителей такси

Специальные мобильные приложения Е-Salyq в помощь налогоплательщикам

Что нужно знать физическим лицам, имеющим налоговую задолженность?

Какие изменения вводятся с 2024 года в части применения ККМ

Можно ли увеличить минимум оборота для регистрационного учета по НДС

Могут ли органы госдоходов направлять уведомления на электронную почту?

Как ИП оформить прекращение деятельности в упрощенном порядке

Как зарегистрировать ИП самостоятельно

В чем преимущества применения СНР розничного налога

Расчет стоимости патента (форма 911.00) и Правила его составления изменятся

Расширен перечень видов деятельности для применения СНР розничного налога

ЭСФ, СНТ, Виртуальный склад: какие изменения введены в 2024 г.

ИС «Кабинет налогоплательщика» доступен по новому адресу: cabinet.kgd.gov.kz

31 декабря 2023 года завершен период применения ЕСП для самозанятых граждан

Утверждена новая форма Расчета по КПН с дохода нерезидента (ф. 101.04) с 2024 г.

Изменения в Правилах применения контрольно-кассовых машин

СНТ: изменены форма, Правила выписки, Перечень товаров

Дополнен Перечень товаров, по которым ЭСФ выписываются в Виртуальном складе

Изменения в форме и Правилах выписки счета-фактуры

Об изменениях, введенных в налоговое законодательство

Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

Закон РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Закон РК от 5 декабря 2023 года № 43-VIII «О республиканском бюджете на 2024-2026 годы»

Закон РК от 12 декабря 2023 года № 45-VIII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Закон РК от 20 марта 2023 года № 213-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Закон РК от 6 февраля 2023 года № 196-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Закон РК от 21 декабря 2022 года № 165-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Закон РК от 20 декабря 2021 года № 85-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Приказ Министра финансов РК от 13 сентября 2021 года № 927 «Об утверждении формы декларации о доходах и имуществе физического лица и правил ее составления»

Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления»

Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления сопроводительных накладных на товары и их документооборот»

Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 23 апреля 2019 года № 384 «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур»

Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы»

Приказ Министра финансов РК от 21 июня 2018 года № 617 «Об утверждении формы декларации об активах и обязательствах физического лица и Правил ее составления»

Приказ Министра финансов РК от 20 февраля 2018 года № 242 «Об утверждении Правил, сроков и формы представления в орган государственных доходов сведений о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства»

Приказ Министра финансов РК от 20 февраля 2018 года № 241 «Об утверждении Правил, формы и сроков уведомления органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства»

Приказ Министра финансов РК от 6 февраля 2018 года № 131 «Об утверждении формы уведомления о ввозе (вывозе) товаров, Правил и сроков ее представления»

Приказ Министра финансов РК от 27 февраля 2018 года № 306 «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов»

§ Письма и ответы госорганов

Письмо Комитета государственных доходов МФ РК от 22 декабря 2023 года № КГД-07-1-15/12798-И «Обзорное письмо по основным изменениям налогового законодательства»

Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2024 года ЖТ-2024-03168560 «Об определении начала налогового периода для применения единого платежа» - 31969368

Письмо Департамента социального обеспечения и социального страхования Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 26 февраля 2024 года № ЖТ-2024-03146324 «Минимальное ограничение ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений с единого платежа, не установлено» - 39916569

Письмо Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан от 19 февраля 2024 года № 12-13/244 дз «Касательно контроля мобильных платежей» - 33201523

Письмо Департамента государственных доходов по городу Астана от 5 февраля 2024 года № ЖТ-2023-02994828 «Остаются ли дивиденды у ТОО на розничном налоге» - 33027087

Письмо директора Департамента налогового администрирования Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 29 января 2024 года № 13-1-17/785-И «Касательно признания сделок недействительными» - 39518766

Письмо Департамента государственных доходов по Туркестанской области от 4 января 2024 года № ЖТ-2023-02663841 «Деньги, подаренные физическим лицом другому физическому лицу на безвозмездной основе, исключаются из доходов, подлежащих налогообложению» - 39498284

Письмо Премьер-Министра Республики Казахстан от 28 декабря 2023 года № 12-18/5688 дз «Касательно продления моратория на проверки предпринимателей на 2024 год» - 33144073

Письмо Департамента государственных доходов по городу Алматы от 2 июня 2023 года № ЖТ-2023-00863573 «Представляет ли иностранец-директор ТОО, имеющий ВНЖ в РК, декларацию об активах и обязательствах в РК в 2024 году» - 38638752

Ответы на вопросы по всеобщему декларированию (Комитет государственных доходов МФ РК, 16 января 2024 г.)

§ Сравнительные/справочные таблицы

Справочная таблица по налогам и социальным платежам с доходов лиц с инвалидностью по договорам ГПХ в 2024 году

Справочная таблица по налогам и социальным платежам с доходов работников с инвалидностью в 2024 году

Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2024 году

Сравнительная таблица режимов налогообложения для крестьянских или фермерских хозяйств и для производителей сельхозпродукции, сельхозкооперативов в 2024 году

Справочная таблица по обложению ИПН и социальным налогом, исчислению ОПВ и ОПВР, социальных отчислений и отчислений и взносов на ОСМС с доходов физических лиц, включая работников, на 2024 год

Справочная таблица по предельным ограничениям (показателям) для исчисления налогов, платежей и применения СНР в 2024 году

Справочная таблица: ставки налогов и социальных платежей на 2024 год

Сравнительная таблица режимов налогообложения (действующая с 1 января 2024 г.)

Сравнительная таблица по изменениям в Налоговом кодексе и Законе о его введении с 2024 года

§ Памятки

Памятка: Налоги и социальные платежи с доходов физических лиц по договорам ГПХ в 2024 году

Памятка: Расчет налогов и социальных платежей с доходов иностранных работников НЕ из стран ЕАЭС в 2024 году

Памятка: Расчет налогов и социальных платежей с доходов иностранных работников из стран ЕАЭС в 2024 году

Памятка для ИП на ОУР: налоги и соцплатежи с доходов иностранных работников НЕ из стран ЕАЭС в 2024 году

Памятка для ИП на ОУР: налоги и соцплатежи с доходов иностранных работников из стран ЕАЭС в 2024 году

Памятка: Расчет зарплатных налогов и социальных платежей в 2024 году на примерах

Памятка для индивидуального предпринимателя на 2024 год (с учетом изменений на 1 января 2024 года)

§ Образцы Налоговой учетной политики

Налоговая учетная политика для юридических лиц на ОУР на 2024 год (образец)