Всеобщее декларирование: обмен данными с иностранными государствами
06.03.2024
Всеобщее декларирование: обмен данными с иностранными государствами
Об особенностях и порядке представления деклараций в рамках всеобщего декларирования, эффекте и результатах обмена данными с иностранными государствами для целей налогообложения рассказали руководитель управления администрирования доходов физических лиц Комитета государственных доходов МФ РК Дина Кусаинова и заместитель руководителя управления администрирования непроизводственных платежей Дархан Бисеналиев в ходе пресс-конференции в Комитете государственных доходов МФ РК.
Этапы всеобщего декларирования
С 1 января 2021 года в Казахстане введено поэтапное всеобщее декларирование.
Основной задачей всеобщего декларирования является:
• обеспечение справедливого налогообложения и совершенствование социальной политики;
• создание эффективного механизма контроля доходов физических лиц;
• снижение уровня коррупции и теневой экономики.
Так, с 1 января 2021 года «входную» декларацию представили госслужащие и приравненые к ним лица, а также их супруги - порядка 580 тыс. физических лиц.
На втором этапе, в текущем году, представили работники госучреждений и квазигосударственного сектора, а также их супруги - порядка 2,1 млн человек.
На третьем этапе, с 1 января 2024 года, декларацию представят руководители и учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги. Планируется порядка 3,9 млн физических лиц.
На четвертом этапе, с 1 января 2025 года - представят остальные категории граждан (например, работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты и другие). Планируется охватить более 6,4 млн физических лиц.
Итого в систему ВД должно войти около 13 млн человек.
Какое имущество отразить в декларации?
Система всеобщего декларирования заключается в предоставлении всеми гражданами «входной» декларации, в которой отражаются все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица, а именно:
• недвижимость и транспорт за рубежом;
• деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долларов США (1 000 МРП);
• доля участия в иностранной компании;
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
• договор долевого участия (доля в жилом здании);
• инвестиционное золото (золото в слитках);
• объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
• наличные деньги в пределах 34,5 млн тенге (10 000 МРП );
• договоры займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31 декабря 2023 г.;
• другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.) - оценку нужно сделать до сдачи декларации (по состоянию на 31 декабря 2023 г.).
Как подготовиться к декларированию?
Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.
Поэтому перед заполнением декларации рекомендуем:
- подготовить соответствующие подтверждающие документы;
- оценить у независимого оценщика имущество, стоимость единицы которой составляет более 1000 МРП (3,5 млн тенге) по состоянию на 31 декабря 2023 года (при желании);
- заверить договора займов у нотариусов, по которым факт передачи денег осуществлен до 31 декабря 2023 года;
- проверить наличие активов и обязательств в Казахстане посетив следующие сайты:
1) по ценным бумагам https://portal.kacd.kz;
2) по договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz; https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru;
3) по объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz;
4) по имуществу, переданному в доверительное управление https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu;
По наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.
В последующем ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), в которой отражаются доходы, полученные за календарный год, сведения о приобретении либо отчуждении имущества за рубежом.
Госслужащие и приравненные к ним лица указывают сведения о приобретении и отчуждении имущества в Казахстане и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение.
Так, в ежегодной декларации о доходах и имуществе отражаются:
• доходы, облагаемые физическим лицом самостоятельно (имущественный доход, доход от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа и др.)
• налоговые вычеты (расходы на мед. услуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей)
• приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и др.)
• источники приобретения дорогостоящего имущества
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.)
• договор долевого участия (доля в жилом здании)
• инвестиционное золото (золото в слитках)
• нотариально заверенные договора займов физических лиц
• доля участия в иностранной компании
• недвижимость и транспорт за рубежом
• деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долларов США (1 000 МРП)
Обмен данными с иностранными государствами для целей налогообложения
26 июня 2018 года в рамках исполнения поручений Главы государства о предотвращении вывода капитала под видом валютных операций КГД МФ РК подписано Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (Многостороннее соглашение).
Многостороннее соглашение основывается на статье 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбургская Конвенция) и предусматривает внедрение Единого стандарта автоматического обмена информацией (CRS) по финансовым счетам.
В декабре 2021 года осуществлен 1-й автоматический обмен по финансовым счетам резидентов и нерезидентов РК с иностранными юрисдикциями.
Цель обмена - сбор и раскрытие налоговой и финансовой информации для борьбы с уклонением от уплаты налогов и повышение уровня соблюдения налоговых правил.
В рамках CRS компетентные органы участвующих юрисдикции ежегодно:
получают от финансовых учреждений своей страны информацию о счетах физических и юридических лиц - резидентов других стран - участников Многостороннего соглашения;
ежегодно передают данную информацию компетентным органам этих стран;
получают от компетентных органов других стран - участников Многостороннего соглашения информацию о счетах физических и юридических лиц - резидентов своей страны;
получают и передают информацию о контролирующих лицах (бенефициарных владельцах), если эти контролирующие лица являются резидентами стран, участвующих в Многостороннем Соглашении.
По направленным сведениям:
- в 2021 году направлены данные по резидентам 51-й юрисдикции;
- в 2022 году направлены данные по резидентам 58-ми юрисдикций;
- в 2023 году направлены данные по резидентам 59-ми юрисдикций.
Меры по полученным сведениям:
В рамках CRS за период 2020-2021 гг. получены сведения по счетам резидентов РК от 55 стран (ОАЭ, Великобритания, Турция, Франция, Испания, Германия, Италия, Швейцария, Чехия, Польша, Корея, Китай, Япония, Сингапур и т.д.).
Контролем охвачено 1628 физических лиц (в мае - 569, в октябре - 1059). Камеральный контроль осуществлен по 3 статусам нарушений со средней степенью риска. На сегодня уведомления вручены 1292 лицам. В целом, по результатам отработки в бюджет поступило 3 млрд. тенге индивидуального подоходного налога.
Пресс-служба
Комитета государственных доходов МФ РК