Как в ФНО 100.00 отразить КПН, удержанный у источника выплаты с вознаграждения по депозиту банка? (Д. Кочешков, 5 августа 2024 г.)

Как в ФНО 100.00 отразить КПН, удержанный у источника выплаты с вознаграждения по депозиту банка?
(Д. Кочешков, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, член Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант РК I-ой категории, 5 августа 2024 г.)

В компании при сверке бухгалтерского учета по счетам 3110, 1410 и лицевого счета в кабинете налогоплательщика по КПН КБК 101111 выявилась сумма расхождения.

В ФНО 100.00 за 2021 и 2023 года не указана сумма по КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозиту банка.

В каком периоде и в какой строке ФНО 100.00 отразить данные суммы?

Согласно подпункту 3) пункта 21 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)» в строке 100.00.058 V указывается сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, которая в соответствии с пунктом 2 статьи 302 Налогового кодекса уменьшает сумму КПН, подлежащего уплате в бюджет.