Какую ФНО нужно сдать ТОО на СНР для отражения доходов в виде вознаграждения по краткосрочным вкладам? (А. Жумашева, 27 мая 2024 г.)

Какую ФНО нужно сдать ТОО на СНР для отражения доходов в виде вознаграждения по краткосрочным вкладам?
(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 27 мая 2024 г.)

ТОО (СНР, розничный налог) получает вознаграждение по краткосрочным вкладам. Банк удерживает 15%.

При сдаче ФНО 913.00 отражается сумма полученного вознаграждения и исчисляется КПН по ставке 3%.

Проводка Д-т 3110 К-т 1410 не возможна, так как ФНО 913.00 не предусматривает уменьшение удержанного КПН у источника.

Куда отнести сумму КПН, накопленного на 1410 счете?

С 12 февраля 2024 года согласно пункту 7 статьи 696-3 Налогового кодекса объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) в РК и за ее пределами и определяемый совокупно за налоговый период в порядке, аналогичном порядку определения доходов, установленному статьей 681 Налогового кодекса.

Согласно статье 681 Налогового кодекса объектом обложения для СНР на основе упрощенной декларации является полученный за налоговый период доход.

Согласно пункту 2 статьи 681 Налогового кодекса в налогооблагаемый доход налогоплательщика на СНР включаются доходы:

- от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, от сдачи в аренду имущества;

- от списания обязательств;

- от уступки права требования;

- присужденные или признанные должником штрафы, пени;

- суммы, полученные из госбюджета на покрытие затрат и так далее.