Должен ли работодатель делать перерасчет ИПН за январь, если работник написал заявление на вычеты в феврале, и как контролировать налоговые вычеты в 2025 году? (Р. Кемебаева, 21 февраля 2025 г.)

Должен ли работодатель делать перерасчет ИПН за январь, если работник написал заявление на вычеты в феврале, и как контролировать налоговые вычеты в 2025 году?
(Р. Кемебаева, профессиональный бухгалтер, 21 февраля 2025 г.)

В январе компанией не были применены вычеты для многодетных семей и по вознаграждениям по ипотечным кредитам и теперь сотрудники требуют применить данные вычеты.

Имеет ли право работодатель отказать сотрудникам в применении данных вычетов, и какую несет ответственность в случае отказа?

Если сотрудник указал, что работает в семье один и компания к нему применит вычет в размере 23 МРП, а потом окажется, что супруга работала и на ее работе тоже применили вычеты в размере 23 МРП, то на кого в таких случаях возлагается ответственность?

Как контролировать вычеты по вознаграждениям, если в квитанциях о погашении кредитов вознаграждение не указывается отдельно?

Согласно пункту 2 статьи 342 Налогового кодекса физлицо применяет налоговые вычеты:

1) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - у налогового агента;

2) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - самостоятельно при неприменении у налогового агента;

3) не указанные в подпункте 1) данного пункта - самостоятельно.

Вывод

Таким образом, у работодателя применяются налоговые вычеты в виде ОПВ, ВОСМС, стандартные вычеты, вычеты для многодетных семей.

Согласно статье 347 Налогового кодекса налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год, в одном из следующих порядков:

1) для одного из родителей многодетной семьи в 23-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц;

2) для каждого родителя многодетной семьи в 12-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц.

Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в случае наличия у физлица на 1 января календарного года, в котором применяется вычет, четырех и более несовершеннолетних детей, подтверждаемого копиями свидетельств о рождении таких детей.

Таким образом, если на 01.01.2025г. у работника имеются 4 и более несовершеннолетних детей, подтверждаемые копиями свидетельств о рождении таких детей, то физлицо имеет полное право применять вычет весь 2025 год.

Утвержденная форма заявления предусматривает строки:

а) применяется супругом (супругой) в 23-кратном размере МРП за каждый месяц начисления дохода (на заявлении необходима подпись супруга (супруги);

б) применяется супругом (супругой) в 12-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц начисления дохода (на заявлении необходима подпись супруга (супруги).

Вывод