Как в ФНО 100.00 отражается переплата по КПН и пени? (Г. Умрихина, 24 июня 2024 г.)

Как в ФНО 100.00 отражается переплата по КПН и пени?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 24 июня 2024 г.)

ТОО оплатило за 2022 год КПН и пеню с переплатой (больше, чем фактически исчислено).

Какие проводки нужно сделать и как отразить данную операцию в ФНО 100.00 за 2023 год?

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)» (приложения 119, 120 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра РК - Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39) декларация по КПН предназначена для исчисления корпоративного подоходного налога.

Соответственно, в декларации по КПН (форма 100.00) отражаются все данные для исчисления КПН, подлежащего к уплате.

А все дальнейшие взаиморасчеты по КПН (зачет авансовых платежей по КПН и уплата фактически исчисленного КПН) в декларации по КПН (форма 100.00) не отражаются.

Ситуация, описанная в вопросе, будет отражена в бухгалтерском учете и в финансовой отчетности.

В 1С такая ситуация может быть отражена следующим образом:

Перечисление КПН.

После проведения такого документа будут сформированы следующие проводки.

Перечисление пени по КПН.