Какие могут быть расхождения в отражении стоимости автомобиля, приобретенного по импорту, в ФНО 300.00 и в ФНО 100.00? (Т. Ильницкая, 22 января 2024 г.)

Какие могут быть расхождения в отражении стоимости автомобиля, приобретенного по импорту, в ФНО 300.00 и в ФНО 100.00?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 22 января 2024 г.)

В ТОО (ОУР, плательщик НДС) стоимость поступивших ФА, отраженные по строке 100.02.002 в сумме 8 399 755 тенге (7 933 755 тенге покупка авто импорт ЕАС + 460 000 тенге модернизация авто).

Должно ли ТОО отражать в строке 100.00.019 III в графе А или графе Н сумму приобретения авто в 7 933 755 тенге, и в последующем отражать эту сумму в строке 100.00.019.VI, чтобы не было расхождений ФНО 100.00 и ФНО 300.00?

Как отражать покупку ФА в ФНО 100.00: надо ли добавлять сумму покупки ФА в строку 100.00.019 III или сумма отражается только в строке 100.02.002?

Как писать пояснения по таким расхождениям, когда придет камеральная проверка?

Законодательно не установлены правила сравнения декларации по КПН (ФНО100.00) и декларации по НДС (ФНО 300.00). Кроме того, каждая из деклараций заполняется в соответствии с утвержденными Правилами, которые изначально не предполагают сверки между собой и идентичности отражения. Однако, налоговыми органами производится сверка данных по декларациям в рамках камерального контроля. Поэтому, для полного и быстрого реагирования на уведомления налоговой по результатам камерального контроля между формами 100.00 и 300.00 следует вести Налоговый регистр.

Налогоплательщик (налоговый агент) составляет налоговые регистры в виде специальных форм, в соответствии с требованиями статьи 190 Налогового кодекса. Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно с учетом положений вышеуказанной статьи, за исключением форм налоговых регистров, установленных уполномоченным органом, и утверждаются в налоговой учетной политике.