Как рассчитать амортизацию ФА по налоговому учету? (Г. Умрихина, 28 апреля 2025 г.)
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Как рассчитать амортизацию ФА по налоговому учету?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 28 апреля 2025 г.)
В соответствии с пунктом 2 статьи 120 Налогового кодекса амортизационные отчисления по подгруппе «Машины и оборудование», определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные норму 25%.
В октябре 2024 года ТОО приобрело тягач за 44 000 000 тенге.
ТОО не планирует применять максимальную предельную норму амортизации 25% в налоговом учете в 2024 году.
Как будет рассчитываться налоговая амортизация в 2024 году и в последующих годах если:
ТОО принимает управленческое решение применить 0% амортизационной нормы в 2024 году, 15% в 2025 и так далее;
ТОО принимает управленческое решение применить 10% амортизационной нормы в 2024 году, 15% в 2025 году и так далее?
Согласно пункту 2 статьи 271 Налогового кодекса амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговом регистре по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные данным пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода
| № п/п | № группы | Наименование фиксированных активов | Предельная норма амортизации (%) |
| 1. | I | Здания, сооружения, за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств. | 10 |
| 2. | II | Машины и оборудование, за исключением машин и оборудования нефтегазодобычи, а также компьютеров и оборудования для обработки информации. | 25 |
| 3. | III | Компьютеры, программное обеспечение и оборудование для обработки информации. | 40 |
| 4. | IV | Фиксированные активы, не включенные в другие группы, в том числе нефтяные, газовые скважины, передаточные устройства, машины и оборудование нефтегазодобычи. | 15 |
В 1С изменить размер нормы амортизации ФА по налоговому учету можно следующим образом.
Необходимо открыть справочник «Сведения о группах фиксированных активов», который находится в разделе «ОС и НМА» → подраздел «Справочники и настройки».
Документ находится в стадии обработки
Демо – версия документа