Как оформить денежный новогодний подарок работникам? (Л. Кизина, 23 декабря 2024 г.)

Как оформить денежный новогодний подарок работникам?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 23 декабря 2024 г.)

ТОО в 2024 году приняло решение сотрудникам у кого есть дети, не достигшие 14 лет, начислить сумму из расчета 6 000 тенге на одного ребенка.

Может ли ТОО согласно акту работодателя (приказа) оформить 6 000 тенге к начислению на работника, и как указать наименование таких сумм?

Достаточно ли акта работодателя (приказа) для оформления к начислению вышеуказанной суммы?

Есть ли ограничения по начислению сумм, предназначенных для новогоднего подарка таким образом?

Какими налогами облагается такая сумма?

Если ребенку в данное время уже 14 лет, может ли ТОО включить такого ребенка в список начисления?

Право собственности есть признаваемое и охраняемое законодательными актами право субъекта по своему усмотрению владеть, пользоваться и распоряжаться принадлежащим ему имуществом согласно пункту 1 статьи 188 Гражданского кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 58 Гражданского кодекса хозяйственным товариществом признается коммерческая организация с разделенным на доли учредителей уставным капиталом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, а также произведенное и приобретенное хозяйственным товариществом в процессе его деятельности принадлежит ТОО на праве собственности.

Согласно пункту 1 статьи 322 Налогового кодекса поскольку подарки персонализированы и их можно распределить по конкретным сотрудникам предприятия, они являются доходом физлица - сотрудника.

В соответствии со статьей 323 Налогового кодекса стоимость таких подарков является доходом работника в натуральной форме.

Если они приобретены с НДС, то согласно подпункту 1) статьи 323 Налогового кодекса, такой НДС также включается в доход работника, его можно брать в зачет согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 400 и пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса и при безвозмездной передаче согласно пункту 1 статьи 369 Налогового кодекса, подпункту 1) пункта 1 статьи 372 Налогового кодекса, пункту 5 статьи 381 Налогового кодекса облагаемый оборот по НДС по ставке 12%.

Рассчитанный доход работника облагается всеми зарплатными налогами и отчислениями (ИПН, ОПВ, СН, СО, ООСМС, ВОСМС) по законодательству РК.

Согласно пункту 1 статьи 257 Налогового кодекса стоимость таких подарков работодателю (ОУР) можно отнести на вычеты по КПН, поскольку они входят в доход работника подлежащего налогообложению.

При безвозмездной передаче товара физлицу, не являющемуся ИП или лицом, занимающимся частной практикой, выписка ЭСФ не требуется согласно подпункту 5) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса.