Какие налоговые вычеты может применить работник, если он воспитывает ребенка с инвалидностью? (Д. Жорокпаева, 12 февраля 2025 г.)

Какие налоговые вычеты может применить работник, если он воспитывает ребенка с инвалидностью?
(Д. Жорокпаева, специалист по вопросам труда и заработной платы, 12 февраля 2025 г.)

У сотрудника двое детей: старший ребенок с инвалидностью учится в школе, младший ребенок здоровый ходит в детский сад.

Вправе ли сотрудник применить вычет на образование, если младший ребенок бесплатно посещает детский сад, а родитель оплачивает только за питание?

Согласно статье 342 Налогового кодекса физлицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов - в размере, установленном законодательством РК о пенсионном обеспечении;

2) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;

3) стандартные налоговые вычеты;

4) налоговый вычет для многодетных семей;

5) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на обучение;

налоговый вычет на медицину;

налоговый вычет по вознаграждениям.

Физлицо применяет налоговые вычеты:

1) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - у налогового агента;

2) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - самостоятельно при неприменении у налогового агента;

3) не указанные в подпункте 1) данного пункта - самостоятельно.

Предельный размер общей суммы налогового вычета для многодетных семей и прочих вычетов, примененных в календарном году как у налогового агента, так и физлицом самостоятельно, не должен превышать 564-кратный размер месячного расчетного показателя.

Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Оригиналы таких документов хранятся у физлица в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса.

Налоговые вычеты применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 данной статьи.

Примечание

В целях применения главы 37 Налогового кодекса под месячным расчетным показателем понимается месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Согласно статье 346 Налогового кодекса стандартными вычетами являются:

14-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;