Какие условия применения налогового вычета по ИПН на обучение в 2025 году? (Т. Иванова, 20 января 2025 г.).

Какие условия применения налогового вычета по ИПН на обучение в 2025 году?
(Т. Иванова, налоговый консультант, 20 января 2025 г.).

Как применяется налоговый вычет по ИПН согласно статье 349 Налогового кодекса, которая была приостановлена до 01.01.2025 года?

Правомерно ли применение данной статьи 349 Налогового кодекса и по каким конкретно услугам на обучение можно брать на вычет?

Можно ли взять на вычет по ИПН, если ребенок (18 лет, студент) дополнительно учиться на курсах английского языка (подтверждено документально)?

Оплата за бассейн данного ребенка подходит ли под действие статьи 349 Налогового кодекса или это статья 350 Налогового кодекса «Налоговый вычет на медицину»?

С января 2025 года раздел 8 Налогового кодекса действует в новой редакции, согласно которой в 2025 году в Налоговый кодекс вступили изменения по индивидуальному подоходному налогу.

Применяются новые налоговые вычеты, в том числе налоговый вычет на обучение.

Согласно статье 349 Налогового кодекса:

1. Налоговый вычет на обучение применяется по расходам на обучение по следующим уровням образования в соответствии с законодательством РК:

1) дошкольное воспитание и обучение, осуществляемые в дошкольных организациях образования в РК;

2) техническое и профессиональное образование, осуществляемое в РК по соответствующим лицензиям на право ведения таких видов деятельности в организациях образования;

3) послесреднее, высшее образование, осуществляемое в РК по соответствующим лицензиям на право ведения таких видов деятельности в организациях образования;

4) дошкольное воспитание и обучение, послесреднее, высшее образование, осуществляемые в автономных организациях образования, определенных пунктом 1 статьи 291 Налогового кодекса.

2. Налоговый вычет на обучение применяет:

1) физлицо-резидент РК по расходам на оплату обучения, произведенным в свою пользу;

2) один из законных представителей по произведенным расходам на оплату обучения в пользу физлица-резидента РК, не достигшего двадцати одного года, находящегося на иждивении. В случае применения лицом, не достигшим двадцати одного года, налогового вычета на обучение самостоятельно указанный налоговый вычет законным представителем не применяется.

Налоговый вычет на обучение применяется в размере не более 118-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год.

Подтверждающими документами для применения налогового вычета на обучение являются договор на оказание услуг и документ, подтверждающий факт оплаты таких услуг.

Налоговые вычеты по расходам на обучение применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата получения услуг обучения;

дата оплаты услуг обучения.