Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 12.02.2025 г.)
Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 12.02.2025 г.)
Настоящий Кодекс введен в действие с 1 января 2022 года в соответствии с Законом КР от 18 января 2022 года № 4
Статья 1. Отношения, регулируемые Налоговым кодексом Кыргызской Республики
Статья 2. Налоговое законодательство Кыргызской Республики
Статья 3. Действие международных договоров и иных соглашений
Статья 4. Термины и определения, используемые в настоящем Кодексе
Статья 5. Принципы налогового законодательства Кыргызской Республики
Статья 6. Принцип законности налогообложения
Статья 7. Принцип обязательности налогообложения
Статья 8. Принцип единства налоговой системы
Статья 9. Принцип гласности налогового законодательства Кыргызской Республики
Статья 10. Принцип справедливости налогообложения
Статья 11. Принцип презумпции добросовестности
Статья 12. Принцип презумпции правомерности
Статья 13. Принцип определенности налогообложения
Статья 14. Принцип эффективности налоговых льгот
Статья 16. Действие налогового законодательства Кыргызской Республики во времени в отдельных случаях
Статья 17. Соотношение нормативных правовых актов
Статья 19. Участники налоговых правоотношений
Статья 20. Документы по применению норм налогового законодательства Кыргызской Республики
Статья 23. Экономическая деятельность
Статья 26. Индивидуальный предприниматель
Статья 27. Физическое лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность
Статья 28. Постоянное учреждение иностранной организации в Кыргызской Республике
Статья 29. Обособленное подразделение
Статья 30. Товар. Реализация товара
Статья 31. Выполнение работы или оказание услуги
Статья 32. Услуга в электронной форме
Статья 33. Электронный документ налогоплательщика
Статья 34-1. Права Кабинета Министров
Статья 35. Взаимозависимые субъекты
Статья 36. Оценка эффективности налоговых льгот
Глава 2. Налоговая система Кыргызской Республики
Статья 38. Общие условия установления налогов
Статья 39. Объект налогообложения
- разделительный баланс или передаточный акт при реорганизации;
Статья 43. Порядок исчисления налога
Статья 45. Порядок уплаты налогов
РАЗДЕЛ II. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
Глава 3. Налогоплательщик. Налоговый представитель
Статья 48. Кабинет налогоплательщика
Статья 49. Права налогоплательщика
Статья 50. Обеспечение и защита прав налогоплательщика
Статья 51. Обязанности налогоплательщика
Статья 52. Должностное лицо налогоплательщика
Статья 53. Налоговый агент, права, обязанности и ответственность
Статья 54. Налоговый представитель, его полномочия, права, обязанности и ответственность
Глава 4. Налоговая служба. Разграничение полномочий в сфере налоговых правоотношений
Статья 55. Органы налоговой службы
Статья 57. Финансовое и материально-техническое обеспечение органов налоговой службы
Статья 58. Задачи органов налоговой службы
Статья 59. Права органов налоговой службы и их должностных лиц
Статья 60. Обязанности органов налоговой службы и их должностных лиц
Статья 60-1. Система управления рисками, применяемая органами налоговой службы
Статья 61. Разграничение полномочий налоговых и таможенных органов в сфере налоговых правоотношений
Статья 62. Права и обязанности органов местного самоуправления в сфере налоговых правоотношений
РАЗДЕЛ III. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И НАЛОГОВАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Статья 65. Налоговое обязательство
Статья 66. Возникновение, изменение, исполнение и прекращение налогового обязательства
Статья 67. Валюта исполнения налогового обязательства
Глава 6. Исполнение налогового обязательства. Прекращение налогового обязательства
Статья 69. Исполнение налогового обязательства
Статья 70. Дата исполнения налогового обязательства
Статья 71. Порядок погашения налоговой задолженности
Статья 72. Льготный режим исполнения налогового обязательства
Статья 79. Прекращение налогового обязательства
Статья 80. Списание безнадежных долгов по налоговому обязательству
Глава 7. Обеспечение исполнения налогового обязательства и погашения налоговой задолженности
Статья 83. Банковская гарантия налогоплательщика
Статья 84. Депозит налогоплательщика
Статья 85. Исполнение налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком
Статья 86. Принудительное погашение налоговой задолженности
Глава 8. Изменение сроков исполнения налогового обязательства и погашения налоговой задолженности
Статья 89. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты суммы налоговой задолженности
Статья 92. Прекращение действия отсрочки и рассрочки
Глава 9. Зачет и возврат налогов
Статья 93. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога
Статья 94. Зачет и возврат ошибочно уплаченной суммы налога в бюджет
Глава 10. Решение органа налоговой службы
Статья 96. Решение органа налоговой службы и его содержание
Статья 97. Вручение решения и других документов органа налоговой службы налогоплательщику
Глава 11. Налоговая отчетность
Статья 98. Составление и хранение учетной документации
Статья 99. Налоговая отчетность
Статья 100. Порядок составления и представления налоговой отчетности
Статья 101. Сроки представления налоговой отчетности
Статья 102. Продление срока представления налоговой отчетности
Статья 103. Дата исполнения обязательства по представлению налоговой отчетности
Статья 104. Внесение изменений и/или дополнений в налоговую отчетность
Статья 105. Срок хранения налоговой отчетности
Статья 106. Единая налоговая декларация
Статья 108. Термины и определения, используемые в настоящем разделе
Глава 12. Регистрация в налоговом органе. Учет поступлений в бюджет
Статья 109. Понятие и формы налогового контроля
Статья 110. Налоговая регистрация налогоплательщика
Статья 111. Основания, сроки и порядок налоговой регистрации налогоплательщика
Статья 112. Основания, сроки и место перерегистрации налогоплательщика
Статья 113. ИНН налогоплательщика
Статья 114. Учетная регистрация налогоплательщика
Статья 115. Аннулирование регистрации налогоплательщика
Статья 116. Лицевой счет налогоплательщика
Статья 117. Понятие и виды налоговых проверок
Статья 118. Планирование проведения выездной проверки
Статья 119. Период и сроки проведения выездной проверки
Статья 120. Предписание на выездную проверку
Статья 121. Начало проведения выездной проверки
Статья 122. Завершение выездной проверки
Статья 123. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной проверки
Статья 125. Проведение камеральной проверки
Глава 14. Рейдовый налоговый контроль. Применение контрольно-кассовых машин. Налоговый пост
Статья 127. Рейдовый налоговый контроль
Статья 128. Применение контрольно-кассовых машин
Статья 129. Требования к применению ККМ
Статья 130. Налоговый контроль соблюдения порядка применения ККМ
Глава 15. Доступ, обследование, истребование документов, экспертиза и составление протокола
Статья 134. Истребование документов
Глава 16. Особенности проведения налогового контроля в отдельных случаях
Статья 137. Термины и определения, используемые в настоящей главе
Статья 138. Использование косвенных методов оценки
Статья 139. Применение рыночной цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
Глава 17. Взаимодействие органов налоговой службы с другими субъектами
Статья 142. Взаимодействие органов налоговой службы с органами юстиции
Статья 143. Взаимодействие органов налоговой службы с органами статистики
Статья 144. Взаимодействие органов налоговой службы с Оператором маркировки
Статья 144-1. Взаимодействие органов налоговой службы с Национальным оператором навигационной пломбы
Статья 149. Взаимодействие органов налоговой службы с организациями налогоплательщиков
Статья 151. Взаимодействие органов налоговой службы с органами местного самоуправления
Статья 153. Взаимодействие органов налоговой службы с другими правоохранительными органами
Статья 153-1. Взаимодействие с операторами мобильной сотовой связи
Статья 154. Ответственность за нарушение положений настоящей главы
РАЗДЕЛ V. НАЛОГОВОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ЕГО СОВЕРШЕНИЕ
Глава 18. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
Статья 155. Понятие налогового правонарушения
Статья 156. Ответственность за совершение налогового правонарушения
Статья 158. Общие принципы привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 159. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 160. Налоговая санкция за совершение налогового правонарушения
Статья 161. Давность взыскания налоговой санкции
Глава 19. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Статья 163. Занижение суммы налога, непредставление налоговой отчетности и неправомерный зачет НДС
Статья 164. Невыполнение обязанности по уплате налогов налоговым агентом
Статья 165. Ответственность должностного лица органа налоговой службы
Глава 20. Порядок обжалования решений и действий органов налоговой службы
Статья 167. Порядок и сроки подачи жалобы налогоплательщиком
Статья 168. Форма и содержание жалобы налогоплательщика
Статья 169. Порядок рассмотрения жалобы налогоплательщика
Статья 170. Содержание решения органа налоговой службы по жалобе налогоплательщика
Статья 171. Последствия подачи жалобы
Статья 172. Порядок обжалования действий и/или бездействия должностных лиц органов налоговой службы
Статья 174. Термины и определения, используемые в Особенной части настоящего Кодекса
Статья 175. Налоговый учет и налоговая политика налогоплательщика
Статья 176. Метод налогового учета доходов и расходов
Статья 177. Документы налогового учета
Статья 178. Счет-фактура. Счет-фактура, оформляемый налогоплательщиком НДС
Статья 180. Кассовый метод учета
Статья 181. Раздельный учет и правила его ведения
2. Раздельный учет ведется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета.
Статья 182. Особенности учета финансовой аренды
Статья 183. Виды деятельности, подлежащие льготному налогообложению
Статья 183-1. Участники договора простого товарищества
Статья 184. Понятия и термины, используемые в настоящем разделе
Статья 185. Налогоплательщик подоходного налога
Статья 186. Объект налогообложения
Глава 23. Совокупный годовой доход и другие доходы
Статья 189. Состав совокупного годового дохода
Статья 190. Доход, получаемый в форме материальной выгоды
Статья 191. Льготы по подоходному налогу
Статья 192. Дата возникновения дохода
Глава 24. Вычеты из совокупного дохода для определения налоговой базы
Статья 194. Стандартные вычеты
Статья 196. Имущественный вычет
Глава 25. Ставка подоходного налога. Порядок исчисления подоходного налога
Статья 197. Ставка подоходного налога
Статья 198. Исчисление подоходного налога
Статья 199. Порядок исчисления, срок и место уплаты подоходного налога
Глава 26. Исполнение налогового обязательства налоговым агентом по подоходному налогу
Статья 200. Налоговое обязательство работодателя
Статья 202. Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентом
Статья 203. Представление отчетности по подоходному налогу налоговым агентом
Глава 27. Особенности налогообложения отдельных категорий физических лиц
Статья 205. Устранение двойного налогообложения
Статья 206. Понятия и термины, используемые в настоящем разделе
Статья 207. Налогоплательщик налога на прибыль
Статья 208. Особенности уплаты налога на прибыль налоговым агентом
Статья 209. Объект налогообложения
Глава 29. Совокупный годовой доход
Статья 212. Состав совокупного годового дохода
Статья 213. Необлагаемые доходы
Статья 214. Корректировка дохода
Статья 215. Компенсируемые вычеты
Статья 216. Доходы и вычеты по долгосрочному контракту или договору
Глава 30. Расходы, подлежащие вычету из совокупного годового дохода
Статья 217. Вычеты расходов, связанных с получением дохода
Статья 218. Вычет сумм расходов в пределах технологических норм
Статья 219. Вычет сумм расходов при служебных командировках и по представительским расходам
Статья 220. Вычет расходов на обучение
Статья 221. Вычеты процентных расходов
Статья 222. Вычеты по расходам на инновационную деятельность
Статья 223. Резерв на геологоразведочные работы
Статья 224. Стоимость основных средств, нематериальных активов и товарно-материальных запасов
Статья 225. Амортизируемое основное средство
Статья 226. Классификация основных средств и определение размера амортизационных начислений
Статья 227. Поступление и выбытие основных средств в целях амортизации
Статья 228. Вычеты сумм амортизационных начислений
Статья 229. Вычеты расходов на ремонт
Статья 230. Вычет суммы страховых взносов по государственному социальному страхованию
Статья 231. Убытки, возникающие при реализации ценных бумаг
Статья 232. Перенос убытков, связанных с экономической деятельностью
Статья 233. Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков. Взносы банков в Фонд защиты депозитов
Статья 234. Вычеты по расходам на благотворительность
Статья 235. Вычет сумм налогов
Статья 236. Расходы, не подлежащие вычету
Статья 238. Особенности определения налоговой базы участников договора простого товарищества
Статья 239. Льготы по налогу на прибыль
Глава 32. Ставки налога. Порядок исчисления, представления отчета и уплаты налога на прибыль
Статья 240. Ставка налога на прибыль
Статья 241. Исчисление налога на прибыль
Статья 242. Порядок определения, срок и место уплаты налога на прибыль
Глава 33. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков и доходов
Статья 244. Вычеты по отчислениям в страховые резервные фонды, формируемые страховыми организациями
Статья 244-1. Вычеты по отчислениям в резервный фонд, формируемый накопительными пенсионными фондами
Статья 245. Особенности налогообложения горнодобывающих и/или горноперерабатывающих предприятий
Статья 250. Срок уплаты и представления отчета по налогу, удержанному источником дохода
РАЗДЕЛ IX. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 251. Понятия и термины, используемые в настоящем разделе
Статья 252. Налог на добавленную стоимость
Статья 253. Налогоплательщик НДС
Статья 255. Требования и порядок регистрации по НДС
Статья 256. Аннулирование регистрации по НДС
Глава 37. Объект налогообложения
Статья 257. Объект налогообложения
Статья 258. Поставка товаров, работ и услуг
Статья 259. Поставка товаров, работ, услуг, осуществляемая агентом
Статья 260. Импорт товаров, осуществляемый агентом
Статья 261. Дата возникновения налогового обязательства
Статья 262. Место поставки товаров
Статья 263. Место поставки работ и/или услуг
Глава 38. Освобожденные поставки и поставки с нулевой ставкой НДС
Статья 264. Освобожденные поставки
Статья 265. Поставка недвижимого имущества
Статья 266. Поставка сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки
Статья 267. Поставка коммунальных услуг
Статья 271. Поставка товаров, связанных с операциями по исламскому финансированию
Статья 272. Поставка товара, связанного с финансовыми услугами
Статья 273. Услуги по страхованию
Статья 274. Услуги по пенсионному обеспечению
Статья 275. Транспортные услуги
Статья 278. Услуги по гарантийному ремонту
Статья 279. Поставка товаров на территории таможенного склада
Статья 281. Поставки благотворительных организаций
Статья 287. Поставки, осуществляемые некоммерческими организациями
Статья 288. Поставка на безвозмездной основе
Статья 289. Поставки минеральных удобрений и средств химической защиты растений
Статья 291. Поставка транспортных средств, приводимых в движение только электрическим двигателем
Статья 295. Поставка товаров или работ согласно договору о социально значимом объекте
Статья 296. Другие поставки, освобожденные от НДС
Статья 297. Освобождение от НДС импортируемых товаров
Статья 302. Переработка давальческого сырья, ввезенного из государств-членов ЕАЭС
Статья 304. Международные перевозки
Статья 308. Облагаемая стоимость поставок
Статья 309. Корректировка стоимости облагаемой поставки и НДС, подлежащего зачету
Статья 310. Облагаемая стоимость импорта товаров, ввозимых из государств, не являющихся членами ЕАЭС
Статья 311. Облагаемая стоимость импорта товаров из государств-членов ЕАЭС
Статья 312. Особенности уплаты НДС при вывозе товаров с территории свободных складов
Глава 40. Налоговый период. Порядок исчисления, уплаты и возмещения НДС
Статья 314. Порядок исчисления НДС
Статья 315. Порядок зачета НДС
Статья 316. НДС за приобретенные материальные ресурсы, не подлежащий зачету
Статья 317. Порядок распределения НДС за приобретаемые материальные ресурсы
Статья 318. Особенности исчисления НДС по лотерейной деятельности
Статья 319. Срок представления налоговой отчетности и уплаты НДС
Статья 320. Представление налоговой отчетности и уплата НДС при импорте товаров
Статья 322. Порядок уплаты НДС отдельными налогоплательщиками НДС
Статья 324. Порядок уплаты НДС на импорт при условном начислении
Статья 326. Возмещение суммы превышения НДС
Статья 327. Возврат суммы превышения НДС по поставкам, облагаемым по нулевой ставке
Статья 329. Порядок возмещения и/или возврата суммы превышения НДС
Статья 330. Возврат НДС в соответствии с международными обязательствами Кыргызской Республики
Статья 331. Налогоплательщик акцизного налога
Статья 332. Особенности определения налогоплательщиков акцизного налога при импорте товаров
Статья 333. Объект налогообложения
Статья 334. Перечень подакцизных товаров
Статья 336. Базовые ставки акциза
Статья 338. Порядок исчисления
Статья 339. Срок уплаты и представления налоговой отчетности
Статья 340. Администрирование акцизного налога
Глава 42. Особенности налогообложения
Статья 341. Специальные правила
Статья 342. Особенности уплаты акциза по подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья
Статья 343. Особенности уплаты акциза в отдельных случаях
Статья 344. Вычет суммы акциза
Статья 345. Подакцизные товары, подлежащие маркировке
Статья 347. Освобождение от акцизов
РАЗДЕЛ XI. НАЛОГИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ
Статья 348. Виды налогов за пользование недрами
Статья 349. Освобождение от уплаты налогов за пользование недрами
Статья 350. Налогоплательщик бонуса
Статья 351. Объект налогообложения
Статья 354. Порядок исчисления
Статья 355. Сроки представления налоговой отчетности и уплаты
Статья 356. Налогоплательщик роялти
Статья 357. Объект налогообложения
Статья 361. Порядок исчисления
Статья 362. Срок уплаты роялти и представления налоговой отчетности
Статья 363. Налогоплательщик налога с продаж
Статья 364. Освобождение от уплаты налога с продаж
Глава 47. Исчисление налога с продаж
Статья 365. Объект налогообложения
Статья 365-1. Объект обложения при поставке товаров, работ, услуг, осуществляемых агентом