Налоговый кодекс Республики Узбекистан (утвержден Законом Республики Узбекистан от 25 декабря 2007 года № ЗРУ-136) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 22.04.2025 г.)
Налоговый кодекс Республики Узбекистан
(утвержден Законом Республики Узбекистан от 25 декабря 2007 года № ЗРУ-136)
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 22.04.2025 г.)
О внесении изменений см. Закон РУз от 07.02.25 г. № ЗРУ-1025 (вступает в силу по истечении трех месяцев со дня его официального опубликования)
Налоговый кодекс Республики Узбекистан изложен в редакции Закона Республики Узбекистан от 30.12.19 г. № ЗРУ-599 (вступил в силу с 1 января 2020 г.) (см. стар. ред.);
Льготы по налогам и другим обязательным платежам, предусмотренные Налоговым кодексом Республики Узбекистан от 25.12.07 г. № ЗРУ-136, действуют до 1 апреля 2020 г. в соответствии со статьей 4 Закона Республики Узбекистан от 30.12.19 г. № ЗРУ-599
См.:
Совместное письмо Министерства финансов РУз от 10 января 2020 года № 06/04-01-32/59 и Государственного налогового комитета РУз от 10 января 2020 года № 17/3-00726;
Информационное сообщение Министерства финансов РУз от 30 декабря 2019 года № 06/04-01-32/3953 и Государственного налогового комитета РУз от 30 декабря 2019 года № 12-37999 «Об изменениях в порядке налогообложения юридических и физических лиц, с 1 января 2020 года».
Статья 1. Отношения, регулируемые Налоговым кодексом Республики Узбекистан
Статья 2. Налоговое законодательство
Статья 4. Действие налогового законодательства во времени
Статья 5. Порядок исчисления сроков, установленных налоговым законодательством
Статья 6. Применение международных договоров Республики Узбекистан по налогообложению
Статья 7. Принципы налогообложения
Статья 8. Принцип обязательности
Статья 10. Принцип справедливости
Статья 11. Принцип единства налоговой системы
Статья 13. Принцип презумпции правоты налогоплательщика
Статья 14. Экономическое содержание сделок и их юридическое оформление
Статья 15. Должная осмотрительность
Глава 2. Система налогов и сборов в Республике Узбекистан
Статья 17. Виды налогов и сборов
Статья 18. Специальные налоговые режимы
Глава 3. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности
Статья 19. Субъекты налоговых отношений и порядок обмена документами
Статья 21. Права налогоплательщиков
Статья 22. Обязанности налогоплательщиков
Статья 24. Представители налогоплательщика
Статья 25. Уполномоченные органы
Статья 26. Права налоговых органов
Статья 27. Обязанности налоговых органов
Глава 4. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе
Статья 31. Индивидуальные предприниматели
Статья 32. Юридические лица и их обособленные подразделения
Статья 34. Место фактического управления иностранным юридическим лицом
Статья 35. Иностранные структуры без образования юридического лица
Статья 36. Постоянное учреждение
Статья 37. Взаимосвязанные лица
Статья 38. Доля участия в юридическом лице
Статья 39. Контролируемые иностранные компании
Статья 40. Контроль над иностранными компаниями и контролирующие лица
Статья 41. Дивиденды и проценты
Статья 43. Доходы от источников в Республике Узбекистан
Статья 45. Товары и услуги. Рынок товаров (услуг)
Статья 46. Реализация товаров и услуг
Статья 50. Финансовые инструменты срочных сделок
Статья 52. Операции РЕПО с ценными бумагами
Статья 53. Операции займа ценными бумагами
Статья 54. Финансовая аренда и лизинг
Статья 55. Налоговая задолженность
Статья 56. Персональный кабинет налогоплательщика
Статья 57. Сельскохозяйственные товаропроизводители
Статья 58. Некоммерческие организации
Статья 59. Юридические лица, осуществляющие деятельность в социальной сфере
Статья 60. Другие понятия, применяемые в настоящем Кодексе
Глава 5. Консолидированная группа налогоплательщиков
Статья 61. Консолидированная группа налогоплательщиков
Статья 62. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 63. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 64. Регистрация консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 66. Права и обязанности участников консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 67. Права и обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 68. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 70. Объект налогообложения
Статья 74. Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
РАЗДЕЛ II. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Статья 76. Учет в целях налогообложения и учетная документация
Статья 77. Учетная политика в целях налогообложения
Статья 78. Ведение учета в целях налогообложения
Статья 79. Требования к составлению и хранению учетной документации
Статья 80. Раздельный учет и правила его ведения
Статья 81. Составление налоговой отчетности
Статья 82. Порядок представления налоговой отчетности
Статья 83. Внесение изменений в налоговую отчетность
Статья 84. Срок хранения налоговой отчетности
РАЗДЕЛ III. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Глава 9. Общие правила исполнения налогового обязательства
Статья 85. Налоговое обязательство
Статья 86. Порядок и сроки исполнения налогового обязательства
Статья 87. Прекращение налогового обязательства
Статья 88. Сроки исковой давности по налоговому обязательству
Глава 10. Исполнение налогового обязательства
Статья 89. Уплата налогов и сборов
Статья 90. Исполнение банками платежных поручений на перечисление налогов
Статья 91. Исполнение налогового обязательства при ликвидации юридического лица
Статья 92. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица
Статья 93. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление
Статья 96. Признание налоговой задолженности безнадежной к взысканию
Глава 11. Изменение сроков уплаты налогов
Статья 97. Общие условия изменения сроков уплаты налогов
Статья 98. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога
Статья 99. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов
Статья 100. Условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов
Статья 101. Порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога
Статья 102. Прекращение действия отсрочки или рассрочки по уплате налога
Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов
Статья 103. Общие положения о зачете и возврате излишне уплаченных и излишне взысканных налогов
Статья 104. Порядок зачета или возврата излишне уплаченного налога
Статья 105. Порядок зачета или возврата излишне взысканного налога
Глава 13. Обеспечение исполнения налогового обязательства
Статья 106. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
Статья 109. Банковская гарантия
Статья 111. Приостановление операций по счетам в банках
Статья 113. Порядок исполнения банками решений о приостановлении операций по счетам в банках
Глава 14. Требование о погашении налоговой задолженности
Статья 115. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов
Статья 116. Требование о погашении налоговой задолженности
Статья 117. Порядок и сроки направления требования о погашении налоговой задолженности
Статья 118. Изменение требования о погашении налоговой задолженности
Статья 119. Исполнение требования о погашении налоговой задолженности
Глава 15. Взыскание налоговой задолженности
Статья 120. Общие положения о взыскании налоговой задолженности
Статья 121. Взыскание налоговой задолженности за счет денежных средств на счетах в банках
Статья 123. Взыскание налоговой задолженности за счет иного имущества
РАЗДЕЛ IV. УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 16. Порядок учета налогоплательщиков
Статья 126. Общие положения об учете налогоплательщиков
Статья 127. Идентификационный номер налогоплательщика
Статья 128. Постановка на учет налогоплательщиков
Статья 129. Порядок постановки на учет налогоплательщиков
Статья 130. Особенности постановки на учет иностранных лиц - нерезидентов Республики Узбекистан
Статья 131. Постановка на учет налогоплательщиков по объекту налогообложения
Статья 132. Учетные данные о налогоплательщике
Статья 133. Обязанности органов, учреждений и организаций предоставлять сведения в налоговые органы
Статья 134. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля
Глава 17. Общие положения о налоговом контроле. Налоговые проверки
Статья 135. Общие положения о налоговом контроле
Статья 136. Формы налогового контроля
Статья 137. Виды налоговых проверок
Статья 138. Камеральная налоговая проверка
Статья 139. Выездная налоговая проверка
Статья 141. Срок проведения налогового аудита
Статья 142. Продление срока проведения налогового аудита
Статья 143. Ограничения на проведение налогового аудита
Статья 144. Доступ должностных лиц на территорию налогоплательщика
Статья 145. Осмотр территории и помещений
Статья 146. Истребование документов при проведении налоговой проверки
Статья 147. Истребование документов (информации) у третьих лиц
Статья 148. Выемка документов и предметов
Статья 151. Привлечение специалиста
Статья 152. Участие переводчика
Статья 153. Обеспечение объективности действий по осуществлению налогового контроля
Статья 154. Общие требования к протоколу при проведении действий в рамках налогового контроля
Глава 18. Правовые последствия налоговых проверок и других мер налогового контроля
Статья 156. Оформление результатов налогового аудита
Статья 157. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
Статья 158. Порядок рассмотрения материалов налогового аудита и выездной налоговой проверки
Статья 161. Обеспечительные меры
Статья 162. Особенности исполнения решений налоговых органов
Статья 163. Исполнение решений налоговых органов при обжаловании
Статья 164. Исполнение решений налоговых органов
Статья 165. Производство по делам о налоговых правонарушениях
Статья 166. Принятие решения по материалам о налоговых правонарушениях
Статья 167. Заявление о взыскании финансовой санкции
Статья 168. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании финансовых санкций
Глава 19. Налоговый мониторинг
Статья 169. Общие положения о налоговом мониторинге
Статья 170. Регламент информационного взаимодействия
Статья 171. Решение о проведении налогового мониторинга
Статья 172. Досрочное прекращение налогового мониторинга
Статья 173. Порядок проведения налогового мониторинга
Статья 174. Мотивированное мнение налогового органа
Статья 175. Взаимосогласительная процедура
РАЗДЕЛ VI. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПРИ ТРАНСФЕРТНОМ ЦЕНООБРАЗОВАНИИ
Глава 20. Общие положения о ценах и налогообложении при трансфертном ценообразовании
Статья 176. Общие положения о трансфертном ценообразовании
Статья 177. Самостоятельная корректировка налоговой базы налогоплательщиком
Статья 178. Общие положения о рыночных ценах
Статья 179. Особенности признания цен рыночными при регулировании цен
Глава 21. Контролируемые сделки
Статья 180. Контролируемые сделки между взаимосвязанными лицами
Статья 181. Внешнеторговые контролируемые сделки
Статья 182. Уведомление о контролируемых сделках
Глава 22. Сопоставимые условия сделок
Статья 183. Сопоставимость коммерческих и финансовых условий сделок
Статья 184. Анализ сопоставимости условий сделок
Статья 185. Информация, используемая при анализе сопоставимости условий сделок
Глава 23. Методы, используемые в налоговом контроле при трансфертном ценообразовании
Статья 187. Финансовые показатели и интервал рентабельности
Статья 188. Метод сопоставимых рыночных цен
Статья 189. Метод цены последующей реализации
Статья 191. Метод сопоставимой рентабельности
Статья 192. Метод распределения прибыли
Глава 24. Налоговый контроль при трансфертном ценообразовании
Статья 194. Налоговый контроль при трансфертном ценообразовании
Статья 195. Порядок проведения налогового контроля при трансфертном ценообразовании
Глава 25. Соглашение о ценообразовании в целях налогообложения
Статья 196. Общие положения о соглашении о ценообразовании в целях налогообложения
Статья 197. Стороны соглашения о ценообразовании
Статья 198. Срок действия соглашения о ценообразовании
Статья 199. Порядок заключения соглашения о ценообразовании
Статья 200. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании
Статья 201. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании
Статья 202. Стабильность условий соглашения о ценообразовании
РАЗДЕЛ VII. УСЛОВИЯ И ОБЩИЕ ПРАВИЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМЫХ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ
Глава 26. Общие правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
Статья 203. Лица, уплачивающие налог на прибыль контролируемых иностранных компаний
Статья 204. Освобождение прибыли контролируемых иностранных компаний от налогообложения
Статья 205. Активные иностранные компании и активные иностранные холдинговые компании
Статья 206. Доходы от активной и пассивной деятельности
Статья 207. Эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли)
Статья 208. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении
Статья 209. Уведомления об участии в иностранных компаниях и о контролируемых иностранных компаниях
РАЗДЕЛ VIII. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Глава 27. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
Статья 210. Понятие налогового правонарушения
Статья 211. Лица, подлежащие ответственности
Статья 212. Общие условия привлечения к ответственности
Статья 213. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности
Статья 214. Формы вины при совершении налогового правонарушения
Статья 215. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
Статья 216. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность
Статья 217. Срок давности привлечения к ответственности
Статья 218. Финансовые санкции
Глава 28. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Статья 219. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
Статья 220. Непредставление налоговой отчетности
Статья 221. Нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники и расчетных терминалов
Статья 222. Нарушение правил учета доходов и (или) расходов
Статья 223. Сокрытие (занижение) налоговой базы
Статья 224. Неуплата или неполная уплата налога (сбора)
Статья 225. Нарушение порядка оформления счетов-фактур
Статья 226. Неуплата или неполная уплата налогов при трансфертном ценообразовании
Глава 29. Ответственность банков за нарушение налогового законодательства
РАЗДЕЛ IX. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Глава 30. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц
Статья 230. Право на обжалование
Статья 231. Порядок обжалования
Статья 233. Форма и содержание жалобы, подаваемой в вышестоящий налоговый орган
Статья 234. Оставление жалобы без рассмотрения вышестоящим налоговым органом
Статья 235. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом
Статья 236. Рассмотрение жалоб судами
РАЗДЕЛ X. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Глава 31. Налогоплательщики и объект налогообложения
Статья 238. Объект налогообложения
Глава 32. Оборот по реализации товаров (услуг). Место реализации товаров (услуг)
Статья 239. Оборот по реализации товаров (услуг)
Статья 240. Место реализации товаров
Статья 241. Место реализации услуг
Статья 242. Дата совершения оборота по реализации товаров (услуг)
Глава 33. Освобождение от налогообложения
Статья 243. Оборот по реализации товаров (услуг), освобождаемый от налогообложения
Статья 244. Финансовые услуги, освобождаемые от налогообложения
Статья 245. Услуги по страхованию, освобождаемые от налогообложения
Статья 246. Ввоз товаров на территорию Республики Узбекистан, освобождаемый от налогообложения
Статья 247. Общие правила определения налоговой базы
Статья 248. Порядок определения налоговой базы
Статья 252. Особенности определения налоговой базы при осуществлении транспортных перевозок
Статья 253. Особенности определения налоговой базы при реализации товаров (услуг) по срочным сделкам
Статья 254. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Республики Узбекистан
Статья 257. Корректировка налоговой базы
Глава 35. Налоговые ставки. Налоговый период
Глава 36. Оборот, облагаемый налогом по нулевой ставке
Статья 260. Налогообложение экспортных и приравненных к ним операций
Статья 261. Подтверждение экспортных операций
Статья 263. Налогообложение услуг, связанных с международными перевозками
Статья 264. Применение нулевой ставки в отдельных случаях
Глава 37. Порядок исчисления и уплаты налога. Порядок представления налоговой отчетности
Статья 265. Порядок исчисления налога
Статья 266. Зачет уплаченных сумм налога
Статья 2661. Отдельные особенности зачета сумм налога
Статья 267. Суммы налога, не подлежащие зачету
Статья 269. Корректировка сумм налога, принятых к зачету
Статья 271. Корректировка сумм налога, принятых к зачету, при списании обязательств
Статья 272. Сумма налога, подлежащая уплате
Статья 273. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога
Глава 38. Особенности налогообложения в отдельных случаях
Статья 276. Особенности налогообложения при реорганизации
Статья 282. Услуги в электронной форме
Глава 40. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база
Статья 284. Объект налогообложения
Статья 286. Дата совершения налогооблагаемых операций с подакцизными товарами
Статья 287. Корректировка налоговой базы
Статья 288. Подтверждение экспорта подакцизных товаров
Статья 2891. Налоговые ставки на табачную продукцию
Статья 2892. Налоговые ставки на алкогольную продукцию
Статья 2893. Налоговые ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары и услуги
Глава 41. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога
Статья 290. Порядок исчисления налога
Статья 292. Порядок представления налоговой отчетности
Статья 293. Порядок уплаты налога
Глава 42. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база
Статья 295. Объект налогообложения
Статья 298. Доходы (убытки) от выбытия амортизируемых активов и иного имущества
Статья 299. Безвозмездно полученное имущество (полученные услуги)
Статья 300. Доходы, полученные по договору уступки права требования
Статья 301. Доход в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков
Статья 302. Доходы от обслуживающих хозяйств
Статья 303. Доходы по долгосрочным контрактам
Статья 304. Доходы, не учитываемые при налогообложении
Статья 306. Расходы на амортизацию
Статья 307. Расходы на амортизацию нематериальных активов
Статья 308. Инвестиционный вычет
Статья 309. Расходы на ремонт амортизируемых активов
Статья 310. Расходы по процентам и отдельным затратам
Статья 312. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
Статья 313. Расходы по безнадежным долгам
Статья 314. Расходы по налогу на добавленную стоимость
Статья 315. Расходы на формирование резервных фондов
Статья 317. Расходы, не подлежащие вычету
Глава 45. Особенности определения налоговой базы по отдельным налогоплательщикам и видам операций
Статья 318. Особенности определения налоговой базы некоммерческих организаций
Статья 320. Особенности налогообложения курсовой разницы
Статья 321. Особенности налогообложения результата изменения методов оценки запасов
Статья 322. Особенности налогообложения при доверительном управлении
Статья 325. Особенности налогообложения при операциях займа ценными бумагами
Статья 327. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
Статья 329. Особенности определения налоговой базы по операциям хеджирования
Статья 331. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
Глава 46. Корректировка налоговой базы
Статья 332. Корректировка доходов и расходов
Статья 333. Перенос убытков на будущее
Статья 334. Перенос убытков при реорганизации
Статья 335. Перенос убытков по консолидированной группе налогоплательщиков
Статья 336. Особенности переноса убытков по отдельным видам операций
Глава 47. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 338. Налоговый период. Отчетный период
Статья 339. Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности
Статья 340. Порядок уплаты налога
Статья 343. Особенности налогообложения доходов в виде дивидендов
Статья 344. Особенности налогообложения доходов в виде процентов
Статья 346. Ответственность налогового агента
Статья 347. Определение налогооблагаемого дохода
Статья 348. Определение вычитаемых расходов
Статья 349. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога
Статья 350. Порядок зачета налога, удержанного налоговым агентом
Глава 50. Особенности налогообложения доходов нерезидентов, не связанных с постоянным учреждением
Статья 352. Лица, признаваемые налоговыми агентами
Статья 354. Порядок исчисления налога налоговыми агентами
Статья 355. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога налоговыми агентами
Статья 358. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему налоговое резидентство
Глава 51. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей
Статья 359. Особенности учета налогооблагаемых доходов и вычитаемых расходов
Статья 360. Особенности определения объекта налогообложения и налоговой базы
Статья 361. Доходы, не учитываемые при налогообложении
Статья 362. Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности
Статья 363. Порядок уплаты налога
РАЗДЕЛ XIII. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Глава 52. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база