Уголовная ответственность за сокрытие незаконно приобретенных активов от обращения в доход государства, а также их легализацию (отмывание)
(комментарий к ст. 218-1 УК)

Общественная опасность преступления заключается в нарушении установленного законодательством Республики Казахстан порядка возврата незаконно приобретенных активов, причиняющего ущерб экономике нашей страны.

Непосредственным объектом преступления следует признать экономические отношения, нарушающие конституционное положение о том, что пользование собственностью должно одновременно служить общественному благу (ст. 6 Конституции Республики Казахстан).

Предметом данного преступления являются незаконно приобретенные активы. В соответствии с примечанием 1 к ст. 218-1 УК под «активами» в настоящей статье понимаются имущественные блага или права (имущество), находящиеся в Республике Казахстан или за ее пределами, включая любые имущественные блага или права, извлеченные (извлекаемые) из этого имущества или приобретенные за счет этого имущества. Согласно ст. 1 Закона Республики Казахстан от 12 июля 2023 года «О возврате государству незаконно приобретенных активов» незаконно приобретенными признаются активы, подлежащие возврату государству в связи с их признанием судом по основаниям, предусмотренным Законом Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов», активами необъяснимого происхождения. Активами необъяснимого происхождения признаются активы субъекта и (или) его аффилированных лиц, соответствие стоимости которых размеру законных доходов либо иных законных источников покрытия расходов на приобретение таких активов соответствующего лица не доказано им суду в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан^[1].

Объективная сторона преступления, предусмотренного частью 1 комментируемой статьи, выражается в сокрытии субъектом и (или) аффилированным лицом, определенным Законом Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов», незаконно приобретенных активов в крупном размере от обращения в доход государства.

Крупным размером считаются деньги, права на имущество и (или) иное имущество, на сумму, превышающую десять тысяч МРП (п.38) ст. 3 УК).

Обязательным признаком состава преступления, предусмотренного ч.1 ст. 218-1 УК, является способ совершения преступления. Преступление должно быть совершено путем представления заведомо недостоверных, неполных либо искаженных сведений в декларации о раскрытии активов, подаваемой в соответствии Законом Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов».

Преступление, ответственность за которое предусмотрена в ч.1 ст. 218-1 УК, считается оконченным с момента предоставления заведомо недостоверных, неполных либо искаженных сведений в декларации о раскрытии активов, которое приводит к сокрытию незаконно приобретенных активов от обращения в доход государства. Фальсификация сведений в декларации о раскрытии активов образует приготовление к совершению данного преступления.

Объективная сторона преступления, предусмотренного частью 2 комментируемой статьи, выражается в совершении одного из следующих действий

а) вовлечение субъектом и (или) аффилированным лицом, определенным Законом Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов», в законный оборот незаконно приобретенных активов, указанных в части 1 ст. 218-1 УК, или любых доходов от них в крупном размере;

б) отчуждение в любой форме незаконно приобретенных активов в крупном размере без предварительного или надлежащего либо своевременного уведомления уполномоченного органа по возврату активов в порядке, установленном Законом Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов»;

в) обременение в любой форме незаконно приобретенных активов в крупном размере без предварительного или надлежащего либо своевременного уведомления уполномоченного органа по возврату активов в порядке, установленном Законом Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов»;

г) передача в доверительное управление незаконно приобретенных активов в крупном размере без предварительного или надлежащего либо своевременного уведомления уполномоченного органа по возврату активов в порядке, установленном Законом Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов»;

д) посредничество в совершении вышеуказанных действий.

Вовлечение незаконно приобретенных активов в законный оборот возможно посредством совершения в отношении незаконно приобретенных активов различных гражданско-правовых сделок, а также в виде конверсии или перевода либо передачи во владение другого лица.

Согласно п. 20 нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 24 января 2020 года «О некоторых вопросах применения судами законодательства по делам об уголовных правонарушениях в сфере экономической деятельности» «под сделкой в виде конверсии применительно к статье 218 УК понимаются сделки по легализации денег или иного имущества, добытых преступным путем, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, а равно на создание видимости возникновения или перехода гражданских прав и обязанностей в отношении незаконно приобретенных активов.

При этом финансовые операции и сделки по незаконно приобретенным активам заведомо для виновного прикрывают связь легализуемых денег или иного имущества с уголовным правонарушением, направлены на сокрытие факта преступного приобретения имущества и обеспечение его открытого оборота» ^[2].

Отчуждение незаконно приобретенных активов в крупном размере без предварительного или надлежащего либо своевременного уведомления уполномоченного органа по возврату активов в порядке, установленном Законом Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов» в любой форме включает в себя передачу активов другому юридическому или физическому лицу путем заключения договоров мены, купли-продажи, дарения, аренды и др.

Обременение — это ограничение права собственности на незаконно приобретенные активы. Права собственника на владение, пользование и распоряжение активами могут быть ограничены на основании договора или закона в пользу других лиц, имеющих какое-либо притязание. Наложение обременения на недвижимость означает, что собственник не может в полной мере распоряжаться имуществом.

Передача в доверительное управление - это процесс управления незаконно приобретенными активами, переданными учредителем управления доверительному управляющему на определенный срок (глава 44 Гражданского кодекса Республики Казахстан). При этом доверительный управляющий не получает права собственности на переданное имущество.

Посредничество представляет собой содействие заключению соглашения, сделки между сторонами. Это посредничество в:

- вовлечении незаконно приобретенных активов субъектом и (или) аффилированным лицом, определенным Законом Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов», в законный оборот;

-отчуждении незаконно приобретенных активов в любой форме;

- обременении в любой форме незаконно приобретенных активов;

- передаче в доверительное управление незаконно приобретенных активов.

Обязательным признаком состава преступления, предусмотренного ч.2 ст. 218-1 УК, является способ совершения преступления. Преступление должно быть совершено путем:

- совершения сделок по отчуждению незаконно приобретенных активов;

- конверсии незаконно приобретенных активов;

- перевода незаконно приобретенных активов;

- сокрытия или утаивания подлинного характера, источника, места нахождения, способа распоряжения, перемещения прав на незаконно приобретенные активы или их принадлежности.

Преступление, ответственность за которое предусмотрена в ч.2 ст. 218-1 УК, считается оконченным с момента совершения одного из указанных действий независимо от того, наступили ли какие-либо общественно опасные последствия или нет.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 218-1 УК, характеризуется умыслом. Обязательным признаком субъективной стороны является специальная цель совершения сделок с незаконно приобретенными активами, придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными активами.

Субъектом преступления, предусмотренного комментируемой статьей УК, может быть признано вменяемое физическое лицо, достигшее «16-летнего возраста. В комментируемой статье установлен признак специального субъекта: субъект и (или) аффилированное лицо, определенное Законом Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов». В соответствии со ст. 2 указанного Закона он действует на территории Республики Казахстан в отношении физических лиц - граждан Республики Казахстан, иностранцев и лиц без гражданства, юридических лиц, зарегистрированных на территории Республики Казахстан, включая территорию Международного финансового центра «Астана», юридических лиц, зарегистрированных за пределами Республики Казахстан, а равно иностранных структур без образования юридического лица независимо от страны их учреждения (регистрации), в собственности, пользовании, владении или под контролем которых находятся (находились) либо предположительно находятся (находились) активы на территории Республики Казахстан либо активы за пределами Республики Казахстан, приобретенные на средства (доходы), незаконно полученные в Республике Казахстан.

Закон Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов» действует в отношении иностранцев и лиц без гражданства вне зависимости от места их нахождения и наличия (отсутствия) в их собственности, владении или под контролем активов на территории Республики Казахстан в случае, если такие лица ранее постоянно проживали на территории Республики Казахстан либо являлись налоговыми резидентами Республики Казахстан.

Аффилированными лицами субъектов являются физические и (или) юридические лица, связанные с субъектами или между собой по одному из нижеперечисленных оснований, имеющие и (или) имевшие возможность прямо и (или) косвенно или иным образом определять решения (действия, бездействие) и (или) оказывать какое-либо влияние на принимаемые друг другом (одним из лиц) решения (совершаемые действия, бездействие):

1) лица, имеющие родственные отношения, супруг (супруга), в том числе бывшие супруг (супруга), лица, имеющие родственные отношения с супругом (супругой), в том числе лица, имеющие родственные отношения с бывшим супругом (супругой);

2) родственники, родственники супруга (супруги), а также родственники бывшего супруга (супруги);

3) лица, находящиеся на иждивении физического лица либо ведущие с ним совместное хозяйство;

4) физические лица, юридические лица и объединения (организации) без образования юридического лица независимо от страны их учреждения (регистрации), в отношении которых субъект или иное физическое лицо, предусмотренные настоящей статьей, имеют фактическую возможность определять действия, в том числе возможность давать указания им, лицам, которые в силу закона, иного правового акта или учредительного документа уполномочены выступать от их имени, а также членам органов управления юридического лица или объединения (организации) без образования юридического лица;

5) лица, иным образом действующие по поручению и (или) в интересах субъектов и аффилированных с ними лиц, в том числе лица, являющиеся доверительными управляющими имущества таких субъектов и аффилированных с ними лиц, а равно являющихся иными приобретателями, номинальными или фактическими владельцами актива указанных субъектов и аффилированных с ними лиц;

6) лица, которые владеют, пользуются или распоряжаются имуществом на основании соглашения и (или) иной договоренности с субъектами и аффилированными с ними лицами;

7) лица, имеющие общую собственность с субъектами и аффилированными с ними лицами;

8) физические и юридические лица, связанные с субъектами и аффилированными с ними лицами общими коммерческими и экономическими интересами;

9) юридическое лицо, которое прямо и (или) косвенно контролируется субъектами и (или) аффилированными с ними лицами;

10) лица, вовлеченные в создание трастовых фондов и (или) других аналогичных структур, а также во владение и (или) управление трастовыми фондами и (или) другими аналогичными структурами, включая их учредителей, финансовые организации, в том числе банки, выгодоприобретателей, управляющих и прочих лиц, имеющих отношение к трастовой и иной аналогичной структуре управления и (или) владения, и (или) пользования активами;

11) иные физические и (или) юридические лица, признанные комиссией аффилированными с субъектами и аффилированными с ними лицами (п.6 ст. 2 Закона Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов»).

Согласно п.7 ст. 2 Закона Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов» совокупный размер активов лица (группы лиц) определяется на основании любых доступных источников, в том числе сведений бухгалтерской, налоговой, аудиторской отчетности, сведений о кадастровой, балансовой, рыночной, оценочной стоимости активов, сведений о цене приобретения или последующего отчуждения активов, сведений аналитических обзоров в средствах массовой информации и других сведений (п.8 ст. 2 Закона Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов»).

Лицами, имеющими родственные отношения, являются родители (родитель), дети и их супруги, усыновители (удочерители) и их супруги, усыновленные (удочеренные) и их супруги, полнородные и неполнородные братья и сестры и их супруги, дедушка, бабушка, внуки, правнуки и их супруги, прадедушка, прабабушка (ст. 1 Закона Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов»).

Субъекты и (или) их аффилированные лица обязаны в случаях и по основаниям, установленным Законом, доказать в суде законность источников приобретения (происхождения) принадлежащих им активов.

В части 3 статьи 218-1 УК предусмотрена ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 или 2 указанной статьи, совершенные:

1) группой лиц по предварительному сговору;

2) неоднократно;

3) лицом с использованием своего служебного положения

Согласно ч.2 ст. 31 УК уголовное правонарушение признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении уголовного правонарушения.

Согласно п.3 нормативного Постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 21 июня 2001 года «О некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности за бандитизм и другие уголовные правонарушения, совершенные в соучастии» при квалификации действий виновных по признаку совершения уголовного правонарушения «группой лиц по предварительному сговору» необходимо выяснять, имелась ли выраженная в любой форме договоренность двух или более лиц на совершение уголовного правонарушения, состоялся ли сговор этих лиц до начала действий, непосредственно направленных на совершение уголовного правонарушения, то есть до выполнения объективной стороны состава уголовного правонарушения хотя бы одним исполнителем.

Уголовное правонарушение квалифицируется по признаку «группой лиц по предварительному сговору» и в тех случаях, когда для его совершения объединены общие усилия двух или более лиц и действия каждого из соучастников являются необходимым условием для совершения действий других соучастников, согласно предварительному распределению ролей, и находятся в причинной связи с общим, наступившим от деятельности всех соучастников, преступным результатом. В таких случаях не обязательно участие в уголовном правонарушении двух и более исполнителей, достаточно одного исполнителя при наличии других видов соучастников.

Под предварительным сговором группы лиц на совершение уголовных правонарушений, следует понимать договоренность двух и более лиц о совершении конкретного уголовного правонарушения до совершения ими действий, образующих объективную сторону уголовного правонарушения^[3]. В зависимости от роли, выполняемой каждым соучастником, действия соучастников при совершении уголовного правонарушения группой лиц по предварительному сговору могут квалифицироваться по-разному: исполнителя - по ст. 218-1, действия организатора, подстрекателя или пособника - по указанной статье со ссылкой на статью 28 УК, за исключением случаев, когда они одновременно являлись соисполнителями уголовного правонарушения.

Лицо, которое не состояло в предварительном сговоре с другими соучастниками уголовного правонарушения, но в ходе его совершения другими лицами присоединилось к ним и приняло непосредственное участие, должно нести ответственность за фактически совершенные им конкретные действия как соисполнитель уголовного правонарушения, совершенного группой лиц по предварительному сговору.

Следует иметь в виду, что квалифицирующие признаки уголовного правонарушения, относящиеся к личности исполнителя, могут быть вменены другим соучастникам (организатору, подстрекателю и пособнику), если они были осведомлены о том, что исполнитель обладает указанными квалифицирующими признаками, и они своими действиями способствовали совершению уголовных правонарушений именно этим исполнителем^[3].

Согласно ст. 12 УК неоднократностью уголовных правонарушений признается совершение двух или более деяний, предусмотренных одной и той же статьей или частью статьи Особенной части настоящего Кодекса. Уголовное правонарушение не признается совершенным неоднократно, если за ранее совершенное уголовное правонарушение лицо было осуждено либо освобождено от уголовной ответственности по основаниям, установленным законом.

При квалификации деяния по признаку неоднократности следует исходить из того, что преступление признается совершенным неоднократно, если ранее имело место, как оконченное тождественное преступление, так и покушение на него, соисполнительство либо соучастие в этом преступлении^[4].

Согласно ч. 4 ст. 12 УК в случаях, когда неоднократность преступлений предусмотрена настоящим Кодексом в качестве обстоятельства, влекущего за собой более строгое наказание, совершенные лицом преступления квалифицируются по соответствующей части статьи Особенной части настоящего Кодекса, предусматривающей наказание за неоднократность преступлений.

Квалификация преступления по п 3) ч.3 комментируемой статьи, как совершенное с использованием своего служебного положения производится, когда оно совершается не должностными, а другими лицами, занимающими соответствующую должность в организациях, предприятиях и учреждениях, независимо от формы их собственности и использующими свои служебные полномочия и связанные с ними возможности для совершения этого преступления или для облегчения его совершения.

В части 4 статьи 218-1 УК предусмотрена ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 или 2 указанной статьи, совершенные:

1) лицом, уполномоченным на выполнение государственных функций, либо приравненным к нему лицом, либо должностным лицом, либо лицом, занимающим ответственную государственную должность, если они сопряжены с использованием им своего служебного положения;

2) преступной группой;

3) в особо крупном размере.

В соответствии с п. 24) ст. 3 УК преступление считается совершенным в составе преступной группы, если оно совершено в составе одной из следующих преступных формирований: в составе организованной группы, преступной организации, преступного сообщества, транснациональной организованной группы, транснациональной преступной организации, транснационального преступного сообщества, террористической группы, экстремистской группы, банды, незаконного военизированного формирования. Признаки каждой из указанных форм соучастия установлены в ст. 3 УК (пункты 7), 18), 23), 25), 31), 33), 34), 35), 36), 40).

Особо крупным размером считаются деньги, права на имущество и (или) иное имущество, на сумму, превышающую двадцать тысяч МРП (п.3) ст. 3 УК).

О лицах, уполномоченных на выполнение государственных функций, либо приравненных к нему лицах, либо должностных лицах, либо лицах, занимающих ответственную государственную должность см. п.п. 16), 26), 27), 28), ст. 3 УК. Совершение преступления лицом, уполномоченным на выполнение государственных функций, либо приравненным к нему лицом, либо должностным лицом, либо лицом, занимающим ответственную государственную должность с использованием виновным своего служебного положения является квалифицирующим признаком рассматриваемого преступления, в связи с этим дополнительная квалификация деяния по статьям 250, 361 или 362 УК не требуется.

Согласно примечанию 1 к ст. 218-1 УК лицо, добровольно заявившее о готовящихся либо совершенных действиях, предусмотренных настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится составов преступлений, предусмотренных частями третьей и четвертой настоящей статьи, или иного преступления.

Если в действиях виновного содержатся признаки части 1 и части 2 ст. 2018-1 УК, квалификация действий будет производиться по правилам совокупности уголовных правонарушений, предусмотренных частью 1 ст. 13 УК. При наличии в действиях виновного квалифицирующих признаков частей 3 и 4 применяется только часть 4, так как она охватывает все квалифицирующие признаки, предусмотренные в части 2 и части 3 ст. 218-1. Например, при сокрытии незаконно приобретенных активов в особо крупном размере от обращения в доход государства, совершенных группой лиц по предварительному сговору и неоднократно действия виновного подлежат квалификации по п. 3) части 4 комментируемой статьи без ссылок на части 1 и 3. При этом квалифицирующие признаки, установленные в отношении деяний, указанных в иных частях данной статьи уголовного закона, должны быть вменены в обвинение и указаны в приговоре^[5].

Список использованных источников:

1. Закон Республики Казахстан от 12 июля 2023 года «О возврате государству незаконно приобретенных активов».

2. Нормативное постановление Верховного Суда Республики Казахстан от 24 января 2020 года «О некоторых вопросах применения судами законодательства по делам об уголовных правонарушениях в сфере экономической деятельности».

3. Нормативное Постановление Верховного Суда Республики Казахстан от 21 июня 2001 года «О некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности за бандитизм и другие уголовные правонарушения, совершенные в соучастии».

4. Нормативное постановление Верховного Суда Республики Казахстан от 25 декабря 2006 «О квалификации неоднократности и совокупности уголовных правонарушений».

5. Нормативное постановление Верховного суда Республики Казахстан от 14 мая 1998 года «О применении законодательства по делам, связанным с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов и прекурсоров».

Рахметов С.М., д.ю.н., профессор,

главный научный сотрудник

Института законодательства и

правовой информации Министерства

юстиции Республики Казахстан;

Филипец Оксана Борисовна, к.ю.н.,

ассоциированный профессор (доцент),

доцент Академии правоохранительных

органов при Генеральной прокуратуре

Республики Казахстан, советник юстиции