О налогах простым языком:

ВСЕОБЩЕЕ

ДЕКЛАРИРОВАНИЕ

ДОХОДОВ

УДК 336.22

ББК 65.261.4

К14

Казанцев Д.А.

О налогах простым языком: всеобщее декларирование доходов. - Алматы, 2023. - 197 с.

ISBN 978-601-7638-69-6

Около 20 лет деятельности в сфере налогообложения, более 10 000 индивидуальных консультаций, более 500 000 предпринимателей, посетивших ежегодные семинары в более чем 30 городах по всему Казахстану, более 10 000 000 000 тенге оптимизированных налогов только за 2023 год... И это не просто статистика. Это доказательство успешности методики, разработанной автором этой книги - Дмитрием Казанцевым - одним их самых востребованных налоговых экспертов в Республике Казахстан.

Вы держите в руках пятую книгу Дмитрия Казанцева из серии «О налогах простым языком», которая является пошаговым руководством по подготовке и заполнению декларации о доходах в соответствии с новыми государственными требованиями к финансовой отчетности. На страницах этой книги Вас ждут простые и понятные рекомендации, позволяющие легко и без проблем сформировать входящий отчет (форму 250) для физических лиц и обеспечить его полную юридическую прозрачность.

Книга адресована в первую очередь представителям казахстанского бизнес-сообщества и их супругам, а также может быть интересна бухгалтерам и другим специалистам.

ISBN 978-601-7638-69-6

ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие

Вводная часть. Путешествие по налоговой вселенной Казахстана

Кто и когда стоит у порога налогового отчета

Штрафы за несоблюдение правил декларирования доходов. Уведомления от налоговой. СУР для физических лиц

Разбор процесса всеобщего декларирования доходов: что, когда и почему

Тайны камерального контроля: как налоговая знает все

Последний шанс легализовать Ваши прошлые доходы

Входящий отчет (форма 250)

Приложение 1

МИР НЕДВИЖИМОСТИ

Вопросы-ответы:

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 2

МИР ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 3

МИР ФИНАНСОВ: ДЕНЬГИ НА СЧЕТАХ

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 4

МИР БИЗНЕСА: ВАША ДОЛЯ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 5

ВЛОЖЕНИЕ В БУДУЩЕЕ: ДОЛЕВОЕ УЧАСТИЕ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 6

ЗОЛОТАЯ ЖИЛА ВАШЕГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ПОРТФЕЛЯ

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 7

МИР АКЦИЙ И ЦИФРОВЫХ АКТИВОВ

Вопрос-ответ

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 8

ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО ЗОЛОТЫМ ПАЯМ ВАШИХ ИНВЕСТИЦИЙ

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 9

СЕКРЕТЫ АВТОРСКИХ ПРАВ: ОТ ИДЕИ ДО ДЕКЛАРАЦИИ

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 10

ДЕКЛАРИРОВАНИЕ «ДРУГОГО ИМУЩЕСТВА» - ВАША ПОДУШКА БЕЗОПАСНОСТИ

Вопрос-ответ

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 11

РАЗБОР ДОЛГОВ

Автомобиль и предоплата: что нужно знать?

Накопительное страхование жизни: инвестиция в будущее и Ваша налоговая отчетность

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

Приложение 12

ИСКУССТВО ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ: КАК ЭТО РАБОТАЕТ?

Чек-лист по приложению и образец

РАЗДЕЛ «НАЛИЧНЫЕ ДЕНЬГИ». ИСКУССТВО УПРАВЛЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ И ЮРИДИЧЕСКИЕ НЮАНСЫ

Вопросы-ответы

Чек-лист по разделу

Прочие вопросы, связанные с декларированием доходов

Заключение

Эдвайзер Казанцева по декларированию

Налоги для Вашего бизнеса

Дополнительный материал

Конвенции «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал»

Официальные ответы Министерства финансов Республики Казахстан

ПРЕДИСЛОВИЕ

Добро пожаловать в захватывающий мир налогов Казахстана! Если Вы впервые сталкиваетесь с этой книгой, позвольте представиться. Меня зовут Дмитрий Казанцев. В течение почти двух десятилетий я занимаюсь консалтингом в сфере налогообложения и заслужил репутацию одного из ведущих экспертов в этой области в Казахстане.

Моя профессиональная жизнь всегда была направлена на то, чтобы разъяснять сложности налогообложения как можно проще. Предоставление налоговой отчетности может быть сложным, но понимание сути этого процесса станет Вашим ключом к успешному предпринимательству. Именно поэтому был запущен проект «О налогах простым языком». Под этим знаменем я организовал семинары, образовательные курсы и даже целые турне по Казахстану.

Сегодня перед Вами пятая книга этой ценной серии, посвященная актуальной и, возможно, самой революционной теме для бизнес-сообщества Казахстана - всеобщему декларированию доходов. Этот процесс, хотя и знаком многим развитым странам, для нас является новым этапом, который меняет всю картину ведения бизнеса. Многие из нас привыкли работать в условиях, когда часть доходов остается в тени. Но новые времена требуют нового подхода, и теперь каждый должен учитывать, что все траты будут сравниваться с официальным доходом.

Погружаясь в исследование данной темы, я обратился к законодательству других стран, в которых уже внедрено декларирование доходов. Это помогло мне более ясно понять, к чему в итоге придет наша страна.

Хорошим примером успешной работы в области всеобщего декларирования являются Соединенные Штаты, где эта система появилась в 1913 году - более ста лет назад. Но самое интересное, что граждане Америки поначалу испытали довольно смешанные чувства по отношению к принятой государством мере. Внедрение федерального налога на доход и необходимость декларирования доходов и расходов в США вызвало неоднозначные реакции среди населения. Вот несколько основных откликов.

Оппозиция к налогу. Многие американцы были против введения налога на доход, считая его вмешательством в личные дела, а изменения неконституционными. Были опасения относительно того, что правительство получит слишком много власти за счет доступа к финансовой информации граждан.

Поддержка налога. С другой стороны, многие видели в налоге на доход необходимый инструмент для обеспечения справедливости, особенно в условиях растущего социально-экономического неравенства. Также налог на доходы считался способом сокращения тарифов и других потребительских налогов, которые нередко обременяли беднейшие слои населения.

Сложности и путаница. Процесс декларирования доходов был новым и мог вызвать затруднения у некоторых категорий граждан. Со временем, однако, многие американцы приспособились к необходимости подачи налоговых деклараций.

Рост популярности профессии бухгалтеров. Введение налога на доход привело к росту спроса на услуги бухгалтеров и налоговых консультантов, которые помогали гражданам и компаниям ориентироваться в сложной системе налогообложения.

Социальное сопротивление. Некоторые группы людей или отдельные личности даже решались на гражданское неповиновение и отказывались платить налоги в знак протеста против нововведений.

Не правда ли, все это очень похоже на то, что чувствуем сейчас все мы? И все же, размышляя о переходе к новой модели налогового учета, стоит учесть, что это решение не было принято в одночасье - вдруг появился новый Казахстан и решили «отбелить» весь бизнес. Напротив, наше государство шло к этому на протяжении последних 15 лет, и все это время велась планомерная работа, в которую входила в том числе и цифровизация документооборота, чтобы государство все четко видело. Были введены различные режимы налогообложения и предприняты другие действия, подготовившие почву для запуска процедуры всеобщего декларирования доходов.

Целью этой книги является не только разъяснение того, как эта налоговая система будет работать, но и предоставление Вам, дорогой читатель, инструментов и знаний для того, чтобы успешно адаптироваться к изменениям. Вместе мы рассмотрим все тонкости процесса подготовки налоговой декларации и основные ошибки, которых следует избегать, а также наиболее актуальные вопросы, которые могут возникнуть у Вас на пути.

Итак, позвольте познакомить Вас с путеводителем по новой налоговой жизни Казахстана! Пусть мой опыт станет Вашим компасом, помогающим уверенно ориентироваться в этом быстро меняющемся налоговом ландшафте.

ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

Путешествие по налоговой вселенной Казахстана

Кто и когда стоит у порога налогового отчета

Давайте внимательно разберем, каким категориям граждан и когда необходимо приступить к декларированию своих доходов по нововведениям. Наши законы и правила могут быть сложными, но именно поэтому написана эта книга - чтобы помочь Вам разобраться.

1. Начало декларирования.

Первыми, кто освоил этот процесс, стали государственные служащие и ключевые игроки в мире финансов (банковский, страховой рынки и рынок ценных бумаг) и, конечно же, их семьи.

2. 2023 год. В этом году участие в декларировании расширилось до сотрудников государственных учреждений, включая их супругов, а также сотрудников квазигосударственного сектора и их жизненных партнеров. Если Вы были сотрудником государственных учреждений или работали в квазигосударственном секторе 31 декабря 2022 года, то отчет надо сдавать. Если Вы уволились в 2023 году, то все равно, отчет сдаем.

3. 2024 год. В этом году пора сдавать отчет по декларированию руководителям и учредителям всех форм юридических лиц (это далеко не только ТОО, но и общественные фонды, ассоциации и многие другие), а также их супругам. Также не стоит забывать об индивидуальных предпринимателях и их половинках.

4. 2025 год. Новый этап в декларировании. Все граждане, достигшие совершеннолетия, будут участвовать в этом процессе. За молодых людей младше 18 лет, если у них есть собственность или активы, эту ответственность на себя берут их родители или опекуны. Если Ваш ребенок несовершеннолетний, но на него оформлено имущество, депозиты и так далее, то в этом случае родитель будет сдавать данный отчет за него. Сюда же относятся нотариусы, адвокаты и частные судебные исполнители.

Данная книга прежде всего адресована тем, кто отчитывается в 2024 году, основываясь на данных 2023 года. И не забываем: если Вы - иностранец, но являетесь учредителем в Казахстане, Вам и Вашим вторым половинкам потребуется ИИН для декларирования. Да-да, вам тоже надо сдавать отчет!

По предварительным оценкам, в 2024 году декларацию предоставят около пяти миллионов человек.

Сроки сдачи. Те, кто выбирает классический бумажный вариант, должны успеть до 15 июля. У любителей цифровых технологий есть время до 15 сентября. Несмотря на даты сдачи отчета Вы предоставляете информацию по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Еще одна важная деталь: если Вы решите прекратить свой бизнес до конца 2023 года, Вам не нужно будет беспокоиться о декларировании в 2024 году. Но с 2025 года Вы возвращаетесь к системе как обычный гражданин.

Только полное закрытие бизнеса освобождает Вас от этой обязанности, простое приостановление деятельности - нет.

Штрафы за несоблюдение правил декларирования доходов

Уведомления от налоговой. СУР для физических лиц

Каждый из нас понимает важность и необходимость соблюдения законов и правил. Они созданы, чтобы обеспечить порядок и предсказуемость в обществе. Однако, что происходит, когда мы решаем обойти их или случайно нарушить? Все санкции за такие промахи заложены в законодательстве, а в случае декларирования доходов - в Административном и Уголовном кодексах.

Давайте детально рассмотрим возможные штрафы и их последствия.

1. Пропущенный срок подачи отчета:

- при первом проступке за год (то есть Вы не сдали отчет вовремя) государство уведомляет Вас предупреждением. Это как желтая карточка в футболе - предупреждение перед штрафом;

- если в течение года Вы снова опоздаете с декларацией, то Вас уже ожидает штраф - 15 МРП. В 2023 году это 51 750 тенге (1 МРП равен в 2023 году 3450 тенге, в 2024 году - 3692 тенге).

Хотя в этом случае нереально получить денежный штраф, поскольку отчет сдается один раз в год и два раза за год допустить нарушение невозможно, это не дает нам права расслабляться: по сути, если Вы не сдадите отчет, то налоговая вправе решить, что раз у Вас официально нет денег, имущества и так далее, значит, Вы что-то скрываете, а это может привести к уплате налогов и штрафов.

2. Ошибочные или неполные данные в декларации:

- опять же, первый раз Вы получите предупреждение;

- при повторении такой ошибки Вас ждет штраф в размере 3 МРП (1 МРП равен в 2023 году 3450 тенге, в 2024 году - 3692 тенге).

3. Уклонение от налогов путем сокрытия доходов

Об этом пункте налоговая обычно умалчивает, чтобы никого не пугать. Но именно этот пункт в Административном кодексе приводит к принудительной уплате налогов и огромным штрафам.

- При первом выявлении такого нарушения Вам грозит штраф, равный двойной сумме недоуплаченных налогов, то есть 200% от суммы доначисленного налога.

Если сокрытие доходов повторится, штраф увеличится до 300% от недоуплаченных налогов.

Разберем на примере

Представьте, что Вы предприниматель и решили скрыть доход в размере 10 000 000 тенге, не уплатив налог. Если учесть стандартную налоговую ставку в 10% (для физических лиц при доходе), то только налог составит 1 000 000 тенге. При добавлении к этой сумме штрафа в 200%, общая сумма к оплате составит 3 000 000 тенге. Это на 30% больше, чем Вы хотели бы сохранить для себя, не учитывая дополнительные пени и возможные юридические последствия.

10% налог - что это?

Если у Вас есть дополнительный доход, который не связан с предпринимательской деятельностью или зарплатой, то Вам следует уплатить налог в размере 10% от этой суммы. Это правило также применяется в случае, если Вы, будучи гражданином Казахстана, получили доход за границей. Однако если в этой стране налог уже был уплачен, и между Казахстаном и данной страной заключена конвенция о предотвращении двойного налогообложения, то дополнительные налоговые платежи в Казахстане не требуются. Список стран, имеющих с Казахстаном такие конвенции, вы найдете в конце книги в разделе «Дополнительный материал».

Что значит «скрыть доход»?

Если Вы самостоятельно выявили ошибку в своем отчете, например, что-то не указали, то Вы можете сделать дополнительный отчет, доплатить налоги и никаких проблем не будет. Но если Вы что-то не отобразили, и через какое-то время об этом узнает налоговая, то уже будет считаться, что Вы скрыли доход.

Уведомление от налоговой

Когда у налоговой будут сомнения в чем-то, они направят Вам уведомление, на которое Вы должны будете ответить (предоставить документы или объяснить свою точку зрения). Если Вы проигнорируете уведомление, то через определенное время налоговая заблокирует все Ваши счета и уже будет по-другому с Вами общаться.

Уведомления налоговая, как правило, отправляет в кабинет налогоплательщика через портал «Правительство для граждан», а иногда отправляет письмо на Ваш адрес по прописке. Возьмите за правило хотя бы один раз в месяц проверять кабинет налогоплательщика на наличие уведомлений или в настройках укажите, чтобы уведомления приходили Вам на электронную почту.

СУР для физических лиц

СУР - система управления рисками. С этой аббревиатурой сталкивался каждый предприниматель. Весь бизнес согласно СУРа поделен на три категории. У кого-то низкая степень риска, у кого-то средняя, а у кого-то высокая. И если у Вас высокая степень риска, то налоговая очень пристально за Вами наблюдает, часто проверяет, ограничивает выписку счет-фактур и еще много чего. При появлении всеобщего декларирования доходов СУР появится и для физических лиц. Чем больше у налоговой возникает к Вам вопросов, тем выше степень риска. А это, в свою очередь, будет Вам мешать во всем. Уверен, что СУР в скором времени будет также влиять и на получение кредитов.

Мудрое решение

Вместо того, чтобы искать пути и способы уклонения от уплаты налогов или делать ошибки в декларации, лучше сосредоточьтесь на правильной ее подготовке. Помимо уплаты штрафов, несоблюдение законов может повлиять на Вашу репутацию, что может быть намного дороже в долгосрочной перспективе. И помните: государство предоставляет возможность корректировки декларации, если Вы обнаружите ошибку до начала налоговой проверки. Будьте внимательны и действуйте в рамках закона!

Разбор процесса всеобщего декларирования доходов: что, когда и почему

В эпоху дигитализации и глобализации контроль за финансовой деятельностью каждого гражданина становится все более актуальным. Всеобщее декларирование доходов - это процесс, в рамках которого государство стремится собрать подробную информацию о финансовом состоянии своих граждан. Но что именно необходимо предоставить? Давайте разберемся.

1. Форма 250 (входящий отчет)

Все категории бизнеса, описанные выше (см. раздел «Кто и когда стоит у порога налогового отчета», стр. 17), сдают этот отчет в 2024 году по состоянию на 31 декабря 2023 года. В декларации необходимо отобразить все, что Вы нажили за всю жизнь, в том числе и за 2023 год. Эта форма является отправной точкой всего процесса декларирования. Она предоставляется однократно и создана с целью получить полную картину вашего финансового положения на момент начала декларации. В ней учитываются все ваши активы, долги, инвестиции и так далее. Думайте о ней как о фотографии вашего финансового состояния на определенный момент времени.

2. Форма 270 (очередной отчет)

Все категории бизнеса, описанные выше (см. раздел «Кто и когда стоит у порога налогового отчета», стр. 17), сдают этот отчет в 2025 году и далее каждый год. Эта форма представляет собой ежегодный обзор всех значимых изменений в Вашем финансовом положении. С момента подачи входящего отчета и каждый последующий год Вы предоставляете информацию обо всем приобретенном или проданном имуществе, инвестициях, рассказываете обо всех Ваших источниках заработка. Это позволяет государству следить за динамикой Вашего финансового положения с течением времени.

Контроль и корректировки

Цель этого процесса не в том, чтобы «ловить» граждан на ошибке, а в том, чтобы обеспечить прозрачность и справедливость налоговой системы. Если вдруг Вы осознали, что допустили ошибку в своем отчете или пропустили какую-то информацию, у Вас есть возможность подать дополнительный отчет с корректировками (составить внеочередной отчет можно в течение трех лет, пока действует срок исковой давности, после этого внести изменения в отчет не получится). Но будьте осторожны: если ошибка будет выявлена налоговыми органами до того, как Вы ее исправите, это приведет к штрафам.

Всеобщее декларирование доходов является важным инструментом обеспечения справедливости и равенства в налоговой системе. С его помощью государство может отслеживать, как именно меняется имущественное положение граждан, а граждане могут быть уверены, что их соотечественники также платят налоги честно. Помните, что правильность и своевременность предоставления данных - это Ваша ответственность. Постарайтесь быть внимательными и действовать в рамках закона!

Тайны камерального контроля: как налоговая знает все

Мир денег и налогов полон тайн. Наиболее загадочный вопрос состоит в том, как налоговая служба узнает о каждой детали наших доходов и расходов? Ответ прост, но поражает своим масштабом.

1. Цифровая эпоха камерального контроля

Верьте или нет, но когда Вы подаете налоговую декларацию, машины и алгоритмы начинают работать, сверяя Ваши данные с реальной финансовой активностью. Этот процесс, известный как камеральный контроль, стал особенно эффективным благодаря развитию технологий.

2. Источники информации для налоговой службы

Современные налоговые органы имеют доступ к обширной сети данных. Она включает в себя крупные компании-ритейлеры, интернет-магазины, банки, операции с банковскими картами, передвижения через границу и многое другое. Международное сотрудничество также позволяет обмениваться данными о финансовых операциях граждан.

3. Сигналы тревоги и Ваши действия

Если система обнаруживает расхождения, Вы получите уведомление. Это может выглядеть страшно, но важно не паниковать. У Вас есть два основных пути: предоставить дополнительные документы или признать ошибку, сделать корректировку отчета и в каких-то случаях доплатить налог. Не игнорируйте эти уведомления - лучше оперативно реагировать, чтобы избежать более серьезных последствий.

4. Время - Ваш союзник или враг?

Несмотря на высокую скорость современных технологий, налоговая служба может запросить информацию о Вашей финансовой активности за последние 3 года. Так, в 2028 году могут возникнуть вопросы о 2025 годе. Интересно, что запросы часто появляются после подачи новой декларации. Это своеобразный сигнал для налогоплательщиков быть всегда начеку.

5. Расхождение данных

Надо понимать, что из-за небольших расхождений никто Вас «дергать» не будет. Позволю себе предположить, что небольшое расхождение до 1000 МРП (1 МРП в 2023 году - 3450 тенге, в 2024 году - 3692 тенге) сильно не будет привлекать внимание налоговой службы. Но все равно лучше этого не допускать. В эпоху цифровизации нет места тайнам. Но с правильным подходом к стоящей перед Вами задаче, пониманием системы и ответственным отношением к своим налоговым обязательствам Вы сможете избежать неприятных ситуаций и построить доверительные отношения с налоговыми органами. Будьте внимательны, информированы и готовы к диалогу!

Последний шанс легализовать Ваши прошлые доходы

В современной налоговой реальности каждый из нас стоит перед безотлагательной необходимостью анализа своих финансовых потоков. Я хочу подчеркнуть ключевую идею: входящий отчет в контексте всеобщего декларирования доходов - это Ваш последний шанс легализовать доходы прошлых лет.

Вас может удивить такое заявление, так как в Налоговом кодексе нет прямых указаний на легализацию через входящий отчет. Но взглянем на ситуацию под другим углом. До начала 2024 года наши расходы оставались незамеченными для глаз налоговой службы. После того как Вы приведете в отчете все свои финансовые активы, у налоговой появится точное понимание Ваших трат, которые можно сверить с Вашими доходами.

Представьте: у Вас на руках имеются определенные активы. Откуда они? Это может быть наследство, подарок или, возможно, доходы от Вашего бизнеса, полученные годы назад. Но как проверить доходы тех, кто работал по упрощенной системе налогообложения? Допустим, Ваш оборот составил 50 000 000 тенге. Сколько из этой суммы - чистая прибыль, и куда ушли оставшиеся средства? Задача усложняется, и налоговая служба может запросить информацию о каждом Вашем активе. Поэтому Ваш отчет должен быть прозрачным, каждая цифра - обоснованной. Это требует заблаговременной и тщательной подготовки. Рассматривайте каждый актив как историю, которую вы должны будете рассказать налоговой службе. Подготовка к декларированию - это не только ответственность, но и шанс сделать все правильно.

Однако есть одно «но». Ваши отчеты должны отражать абсолютную реальность. Не приукрашивайте, не преуменьшайте, не указывайте несуществующее. Эти данные могут быть проверены, и вам придется подтвердить их с помощью соответствующих документов.

В заключение хочу сказать, что прозрачное декларирование - Ваш уверенный шаг к финансовой безопасности. Это возможность очистить свои доходы от возможных подозрений и взглядов со стороны налоговой службы. Воспользуйтесь этим шансом правильно!

Входящий отчет (форма 250)

В мире налогообложения важность правильной и своевременной подачи документации трудно переоценить. Один из ключевых документов, с которым столкнется каждый налогоплательщик - это входящий отчет, или, как его часто называют, «250-ая форма». Хотя на первый взгляд он может показаться интуитивно понятным, под внешней простотой этого отчета скрывается множество подводных камней.

Основные разделы и приложения формы

Приложение 1. Сведения о наличии недвижимого имущества, зарегистрированного в иностранном государстве.

Приложение 2. Сведения о наличии транспортных средств, зарегистрированных в иностранном государстве.

Приложение 3. Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках.

Приложение 4. Сведения о доле участия в уставном капитале юридического лица (за исключением акционерных обществ), созданного за пределами Республики Казахстан.

Приложение 5. Сведения о долевом участии в строительстве недвижимости, в том числе за пределами Республики Казахстан.

Приложение 6. Сведения о наличии инвестиционного золота.

Приложение 7. Сведения о наличии ценных бумаг, производных финансовых инструментов (ПФИ), цифровых активов, в том числе за пределами Республики Казахстан.

Приложение 8. Сведения о наличии паев в паевых инвестиционных фондах (ПИФ), в том числе за пределами Республики Казахстан.

Приложение 9. Сведения о наличии объектов интеллектуальной собственности, авторского права, в том числе за пределами Республики Казахстан.

Приложение 10. Сведения о наличии другого имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан, оценочная стоимость единицы которого превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя.

Приложение 11. Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности, в том числе за пределами Республики Казахстан.

Приложение 12. Сведения об имуществе, переданном в доверительное управление.

Каждое из этих приложений имеет свои требования к заполнению и может состоять из различных подразделов.

Раздел «Сведения о наличных деньгах в сумме, не превышающей предел 10 000-кратного размер месячного расчетного показателя» - основной. Он включает в себя общую информацию, требуемую для формирования полной картины Вашего финансового положения, и служит своеобразным резюме всех приложений.

В следующих главах нашей книги мы углубимся в содержание всех приложений, разберем пункт за пунктом. К приложениям я подготовил образец заполнения, чтобы Вы могли на практике увидеть, как следует предоставлять информацию.

Также в конце каждой главы я подготовил для Вас чек-лист, помогающий собрать все необходимые данные для отдельно взятого приложения.

Хочу подчеркнуть, что для налогоплательщика, стремящегося к соблюдению всех требований Налогового кодекса, правильное заполнение и своевременная подача «250-ой формы» - не только обязанность, но и возможность продемонстрировать налоговым органам законопослушание и прозрачность своих доходов.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

МИР НЕДВИЖИМОСТИ

Дом - это не просто место, это отражение нашей души. Прежде чем мы начнем наше путешествие в мир Приложения 1, предлагаю взглянуть на Ваше имущество глазами законодателя и налоговой системы Казахстана.

Что такое Приложение 1?

Этот раздел - Ваш компас в мире недвижимости, который поможет правильно отразить Ваши активы с точки зрения государства.

Ваш дом в Алматы или квартира в Астане? Нет необходимости упоминать их в данном приложении. Почему? Потому что государству уже известно обо всем, что находится на территории Казахстана, включая:

- земельные участки;

- жилые дома и квартиры;

- гаражи и места на парковках;

- коммерческие здания и офисные помещения;

- дачи и другие виды сооружений;

- воздушные и водные транспортные средства.

Но что делать, если Ваш райский уголок находится, скажем, на берегу Средиземного моря в Греции или в сердце Барселоны? В этом случае Приложение 1 придет на помощь.

Как указать международные активы?

1. Тип недвижимости. Будь то квартира, дом или парковочное место в жилом комплексе - каждый объект недвижимости должен быть указан отдельно.

2. Код страны. Из предоставленного списка в отчете выберите страну, где расположен ваш объект.

3. Идентификационный номер. В каждой стране есть своя система учета недвижимости. Убедитесь, что у Вас есть присвоенный идентификатор объекта.

4. Адрес объекта. Укажите полный адрес, чтобы не было никакой двусмысленности или ошибок.

А что насчет долевого участия?

Если имущество еще не оформлено на Вас, то в этом разделе мы его не отображаем, для этого есть отдельное приложение. Взглянув на Вашу недвижимость глазами законодателя, Вы сможете быть уверены в том, что правильно и полно отразили свои активы, избежав возможных налоговых подводных камней. Не забывайте: прозрачность и точность - ключи к успеху в любых финансовых операциях.

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

* Земельный участок, дом, гараж, дача, квартира, офис, парковочное место в крытом паркинге, коммерческое здание, сооружение, воздушное судно, морское судно, судно внутреннего водного плавания «река-море».

** Недвижимое имущество, которое зарегистрировано в Казахстане, НЕ указываем!

Чек-лист по приложению и образец

* Транспорт, который зарегистрирован в Казахстане, НЕ указываем!

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

МИР ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

Перед Вами дверь в мир автомобилей, мотоциклов, грузовиков и всех остальных транспортных средств, которые путешествуют по дорогам не только Казахстана, но и всего мира.

Международное движение транспортных средств

Многие из нас выбирают иностранные дороги для путешествий, работы или просто для отдыха. Но при этом важно помнить о необходимости корректного отражения своего транспортного средства в документах, если этот транспорт оформлен на Вас.

Если Вы водитель автомобиля, который был зарегистрирован за пределами Казахстана, этот раздел как раз для Вас. Хотя Ваше авто, зарегистрированное в Казахстане, уже находится под пристальным взглядом государства, машины из других стран могут остаться незамеченными, если Вы не укажете их в Приложении 2.

Как внести международный транспорт в документы?

1. Вид транспорта. Уточните, что это за «железный конь». Это может быть легковой автомобиль, мотоцикл, грузовик или даже вертолёт. Также не забудьте указать марку и модель.

2. Код страны. Где этот автомобиль был «рожден»? Во Франции, Германии или, может быть, в Японии? Выберите из списка страну регистрации Вашего автомобиля.

3. Идентификационный или государственный номер. Как номерной знак вашего автомобиля пишется на языке страны его регистрации? Укажите это здесь.

4. Вин-код. Этот уникальный идентификатор кузова поможет удостовериться, что данный автомобиль принадлежит именно Вам.

Совет: перед началом заполнения Приложения 2 убедитесь, что все документы на транспортное средство у Вас под рукой. Это облегчит процесс и ускорит его.

Теперь Вы осведомлены обо всех нюансах и готовы к полноценному путешествию по миру транспортных средств с учетом всех правил и норм.

Вопросы-ответы

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

МИР ФИНАНСОВ: ДЕНЬГИ НА СЧЕТАХ

Проникнемся атмосферой банковских коридоров, запахом свеженапечатанных купюр и миром глобальных финансов. В этой части книги Вы сможете открыть секрет понимания того, как правильно учитывать свои средства в международных и казахстанских банках.

Зачем это нужно?

Наши деньги - это не просто купюры или цифры в банковской системе. Это физическое воплощение нашего труда, усилий, амбиций и мечтаний. Отражая средства в официальных документах, мы подтверждаем их легитимность и прозрачность перед государством.

Международные счета: скрытые уголки Вашего бюджета

Если у Вас есть средства в иностранных банках, и их сумма по всем счетам достигает порога в 3 450 000 тенге, Вам необходимо включить эту информацию в Приложение. Однако, как Вы правильно заметили, лучше быть чрезмерно аккуратным и включить все средства, независимо от их размера.

Деньги в Казахстане: под пристальным взглядом

Счета, открытые на территории Казахстана, автоматически попадут на радар налоговой службы, так что не беспокойтесь насчет дополнительной отчетности. Данные об остатке денег на счетах и депозитах в казахстанских банках вы не отображаете в отчете, - наши банки сами предоставят эту информацию по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Шаги к корректному заполнению

1. Идентификационный номер банка. Подумайте о нем как о «паспорте» для каждого банка. Этот уникальный код идентифицирует каждое финансовое учреждение мира.

2. Наименование банковского учреждения. Это Ваш личный навигатор в мире финансов. Убедитесь, что Вы указали полное и точное название банка.

3. Код страны. Это как Ваши финансовые координаты. Где в мире находятся Ваши деньги? Укажите страну регистрации Вашего счета.

4. Код валюты. Деньги говорят на разных «языках», и каждая валюта имеет свой уникальный голос. Укажите, на каком «языке» говорят Ваши деньги.

Заключительный совет: перед заполнением создайте себе маленький «финансовый планшет». Запишите на бумаге все Ваши счета, их баланс и соответствующую валюту. Это облегчит процесс и убережет Вас от ошибок.

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

* Счета, зарегистрированные в казахстанских банках, НЕ указываем!

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

МИР БИЗНЕСА: ВАША ДОЛЯ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ

Давайте вместе отправимся в увлекательное путешествие по узким коридорам международного бизнеса и погрузимся в тонкости владения долями в компаниях за границей. Это не просто числа и проценты, - это отражение Вашего вклада, влияния и амбиций на глобальной экономической арене.

Что такое доля в компании?

Владение долями в компании - это не просто вопрос инвестирования или получения прибыли. Это демонстрация Вашего доверия к этой компании, уверенности в ее миссии и стратегии развития.

Кого это касается?

Если вы являетесь гордым обладателем доли в юридическом лице за пределами Казахстана, это Приложение создано специально для вас! Оно не касается акционеров или держателей акций. Это о долевом участии - о том, какая часть компании принадлежит Вам.

Как правильно заполнить Приложение?

1. Идентификационный номер. Это «паспорт» Вашей компании в мире бизнеса. В каждой стране у него своё название (в Казахстане БИН), но суть одна - это уникальный код, идентифицирующий юридическое лицо. Если этот номер у Вас отсутствует, не стесняйтесь обратиться за помощью к местным экспертам или партнёрам.

2. Официальное название. Под Вашей долей скрывается целая история - история компании. Введя её полное наименование, Вы подтверждаете свою причастность к этой истории.

3. Код страны. В каком уголке мира процветает Ваш бизнес? Этот код поможет нам это определить.

4. Размер вашего участия. В этом разделе важно быть точным. Укажите, какая часть компании принадлежит именно Вам. Это отражение Вашего вклада, Вашего влияния на решения компании и ее будущее.

Подводя итог...

Ваше участие в международном бизнесе - не только возможность для инвестиций, но и шанс внести свой вклад в мировую экономику. Уделяя должное внимание деталям и корректно заполняя данное Приложение, Вы подтверждаете свою ответственность перед государством и своими партнерами, ведь владение долями в компании - прежде всего доверие и партнёрство.

Чек-лист по приложению и образец

* Компании, которые зарегистрированы в Казахстане, НЕ указываем!

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

ВЛОЖЕНИЕ В БУДУЩЕЕ: ДОЛЕВОЕ УЧАСТИЕ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

Возьмем магический ключ и откроем двери в загадочный мир строительства недвижимости. Для кого-то это путь к мечте, для кого-то инвестиция в счастье, а для нас - это Приложение 5, где важны каждая деталь и четкость.

Почему это так важно?

Долевое участие в строительстве - Ваш договор с будущим, Ваша страховка на завтрашний день. Каждая строчка в этом Приложении является отражением Ваших ожиданий и Ваших надежд.

Погружаемся в детали

1. Идентификационный номер застройщика. Это как паспорт, но только для компании. Этот номер - уникальный код (в Казахстане это БИН), который помогает идентифицировать застройщика на любой территории. Не знаете его? Не беда! Пересмотрите документы или поговорите с Вашим юридическим советником.

2. Наименование застройщика. Как зовут того, кто возводит Ваш будущий дом или офис? Запишите полное и точное название.

3. Код страны. Чтобы узнать, где растут пальмы Вашего нового дома или башни Вашего офиса, выберите код страны из предложенного списка.

4. Место нахождения. Это Ваша будущая локация! Ведь здесь, по этому адресу, будет стоять Ваша недвижимость.

5. Код валюты и сумма долевого участия. Ваш вклад в мечту. Указывайте точную сумму - от этого зависят Ваши налоги.

Какие подводные камни могут ждать?

Даже если Ваш объект находится в уютном уголке мира, где пение птиц слышно с утра до вечера, и Вы считаете, что все в порядке, все равно следите за заполнением этого раздела. Ведь будущее непредсказуемо, и налоговая служба может потребовать от Вас уточнить данные.

И наконец...

Если в Вашей жизни нет долевого участия в строительстве, пройдите мимо этого раздела, словно мимо выставки картин, которые Вам не по душе. Но если Вы в игре, подходите ближе и внимательно заполняйте каждую графу. Ваше будущее начинается здесь и сейчас!

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

* Указываем не только за пределами Казахстана, но и долевое участие в строительстве недвижимости внутри Казахстана.

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

ЗОЛОТАЯ ЖИЛА ВАШЕГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ПОРТФЕЛЯ

Внесите блеск в свою декларацию доходов с Приложением 6 - пространством, где ваше инвестиционное золото сияет ярче всего. Здесь, в глубинах этого раздела, мы разберемся, как и где Ваш драгоценный металл хранится и как его декларировать.

Что такое инвестиционное золото?

Для начала погрузимся в ослепительный мир роскоши. Инвестиционное золото не просто металл, - это знак Вашего богатства и умения вкладывать деньги. Это могут быть слитки, спрятанные где-то в сейфе, или электронные единицы, которые Вы можете видеть на экране своего гаджета в банковском приложении (то есть цифровое золото). И да, бабушкина золотая цепочка или золотые серьги Вашей жены здесь не упоминаются - только «чистое» инвестиционное золото.

Как его декларировать?

Если в Вашей инвестиционной жиле нет золота, оставьте это приложение пустым и двигайтесь дальше. Но если Ваш портфель искрится, обратите внимание на следующие моменты.

1. Вес ваших сокровищ. Точно указывайте вес золота. Да, каждый миллиграмм имеет значение!

2. Код страны-хранительницы. В каком уголке мира Ваше золото находится в безопасности?

3. Код валюты и стоимость приобретения. Пришло время вспомнить, сколько Вы заплатили за свою драгоценность.

Почему это так важно?

Декларирование инвестиционного золота - не просто бюрократический процесс. Это Ваш путь к прозрачности и честности перед государством. Имея полную информацию о стоимости вашего золота при покупке, Вы сможете избежать липших налогов при его продаже - кто знает, когда Ваше золото может удвоить свою стоимость? И в этот момент лучше быть готовым к любым налоговым обязательствам.

Помните, что инвестиционное золото - это не столько блеск, сколько инвестиция в будущее, которую следует правильно учитывать. Пусть Ваше золото всегда приносит вам благополучие и финансовый успех!

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

* Указываем слитки золота или цифровое золото, купленное в банках (украшения не указываем). Цену указываем на момент покупки.

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

МИР АКЦИЙ И ЦИФРОВЫХ АКТИВОВ

В современной экономической реальности акции и виртуальные денежные средства занимают особое место. Отправимся в путешествие по седьмому Приложению декларации доходов и раскроем все тонкости и подводные камни.

Приложение 7 позволяет достигнуть глубокого понимания Ваших финансовых обязательств, поскольку содержит информацию о ценных бумагах, ПФИ и цифровых активах как в границах Казахстана, так и за его пределами.

География активов

Неважно, где Вы приобрели свои активы - будь то рынки KASE или AIX в Казахстане, а может быть, в далекой Америке, России, европейских государствах или даже в Китае. Важно, чтобы каждый актив был правильно отражен в Вашей декларации.

Тщательное декларирование

Предпочтение следует отдавать обособленному акций декларированию каждой компании. Это обеспечит не только более точное представление о Вашем портфеле, но и сделает возможным эффективный расчет налоговых обязательств. Раздельное указание акций, например, Apple или Tesla, создает ясное видение Вашей инвестиционной стратегии.

Обратите внимание: в правилах заполнения формы указано, что требуется написать общее суммарное количество всех видов акций и их среднюю цену. По моему мнению, это неправильный подход, из-за которого в дальнейшем может возникнуть путаница. Поэтому я рекомендую акции каждой компании писать по отдельности.

Даты и подробности

При подаче декларации необходимо ориентироваться на состояние Ваших активов на 31 декабря 2023 года. Соблюдение этой даты позволит избежать недоразумений и ошибок.

Внимание к деталям

Детальность - путь к успешному декларированию. Укажите реальное количество активов, место их хранения, валюту покупки и первоначальную стоимость покупки актива. Эта точность позволит избежать дополнительных вопросов со стороны налоговых органов.

Виртуальный мир

В эпоху технологического прогресса и глобализации экономики криптовалюты становятся все более актуальными и важными активами. Однако со всей популярностью и потенциалом приходит ответственность за их правильное декларирование.

Что такое цифровые активы?

Под термином «цифровые активы» понимаются не только криптовалюты, но и многие другие формы электронных средств. Криптовалюты, такие как биткоин и эфириум, совершили революцию в понимании финансов и инвестиций, превратив даже «мемные» или неизвестные криптовалюты в потенциальные активы с большим будущим.

Риски недекларирования

Сегодняшний шутливый или «мемный» токен может стать завтрашним золотым стандартом. Представьте, что вы купили такой токен за копейки, а через несколько лет его стоимость увеличится в тысячи раз. Если вы не декларировали этот актив с самого начала, может возникнуть много вопросов и проблем с налоговыми органами в будущем.

Мифы о криптовалютах

Многие думают, что криптовалюты - это анонимные и неотслеживаемые активы. Однако большинство криптовалютных транзакций можно отследить. Поэтому игнорирование или утаивание криптовалюты может привести к серьезным налоговым и правовым последствиям.

Запас подтверждающих документов

Документы - Ваша защита. Всегда храните выписки из брокерских счетов и другие подтверждающие материалы. В случае проверки Вы всегда сможете оперативно предоставить все необходимое. Несмотря на отсутствие требования указывать место хранения криптовалют, налоговые органы могут запросить подтверждающие документы.

Вопрос-ответ

Чек-лист по приложению и образец

* Расписываем каждую ценную бумагу отдельно. Составляем список по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Обращаю Ваше внимание, что в отчете не предусмотрена возможность вписать название акции (компании). Поэтому Вы вписываете именно количество акций той или иной компании и среднюю цену приобретения. Но обязательно сохраняете для себя брокерский отчет, по которому можно установить, какие именно у Вас акции.

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО ЗОЛОТЫМ ПАЯМ ВАШИХ ИНВЕСТИЦИЙ

Добро пожаловать в тайный сад инвестиций - Приложение 8, посвященное паям в инвестиционных фондах или загадочным ПИФам. Для тех, кто стремится увеличить свой капитал, ПИФы становятся отличным инструментом. Они представляют собой корзину разнообразных активов и позволяют инвесторам диверсифицировать свой портфель.

Почему декларировать ПИФы так важно?

ПИФы - это не просто инвестиции. Это отражение Вашего стремления рисковать, инновационности и, возможно, Вашей веры в определенные отрасли рынка. Когда приходит время подводить итоги, государство хочет знать о Вашем участии в этих фондах, так как они также могут влиять на Ваш налоговый портрет.

Как правильно заполнить раздел о ПИФах?

Если Ваши карманы свободны от паев, пролистайте этот раздел и двигайтесь дальше. Но если Вы гордый обладатель ПАЯ, то эта инструкция для Вас:

1. Определите свой «вес» в фонде. Укажите количество паев, которыми Вы владеете.

2. Местоположение вашего инвестиционного оазиса. Укажите код страны, в которой Ваш ПИФ процветает.

3. Ценность вашего пая. Выберите валюту и номинальную стоимость пая, чтобы понять его вклад в Ваш финансовый портрет.

Почему ПИФы заслуживают особого внимания?

Создатели формы решили выделить ПИФы в отдельное приложение. Почему? Чтобы избежать путаницы. Акции - это отдельный мир, ПИФы - это совершенно другая сфера. У каждой инвестиции своя динамика, своя структура рисков и вознаграждений, и поэтому каждый инструмент требует индивидуального подхода.

Следуя этим рекомендациям, Вы сможете грамотно и четко декларировать свои паи в ПИФах, подтверждая свой статус ответственного и прозрачного инвестора. Помните, что в мире инвестиций знание - это не просто власть, это и возможность для роста.

Чек-лист по приложению и образец

* Составляем список по состоянию на 31 декабря 2023 года.

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

СЕКРЕТЫ АВТОРСКИХ ПРАВ: ОТ ИДЕИ ДО ДЕКЛАРАЦИИ

В главе, посвященной Приложению 9, мы погружаемся в захватывающий мир интеллектуальной собственности. Это не просто декларация доходов, это история Вашего творчества, инноваций и предпринимательства.

Авторское право: что это?

Представьте, что Ваша идея - это уникальное искусственное растение в саду интеллектуальной собственности. Авторские права - это забор вокруг этого растения, который защищает его от кражи и несанкционированного использования. Это могут быть права на книгу, программу, изобретение, дизайн или даже музыкальную композицию.

Секреты заполнения Приложения 9

1. Определение Вашего «растения». Укажите вид Вашей интеллектуальной собственности. Это может быть все - от торговой марки до образовательного курса. Главное, что интеллектуальная собственность оформлена официально.

2. Ваш «паспорт» интеллектуальной собственности. Номер патента или свидетельства - это как Ваш личный идентификационный номер, только для вашей идеи.

3. Место «посадки» Вашей идеи. Укажите страну, где Ваша интеллектуальная собственность была официально признана и зарегистрирована.

4. Время признания. Дата регистрации поможет понять, насколько долго Ваше «растение» уже находится в саду интеллектуальной собственности.

Почему декларировать свою интеллектуальную собственность так важно?

Кроме очевидных налоговых преимуществ, стоит учесть и возможные будущие финансовые выгоды.

Представьте, что завтра кто-то захочет использовать Вашу идею. Если у Вас есть документы, подтверждающие права на нее, это может принести Вам дополнительный доход. И, что важно в случае любых юридических разбирательств, Ваша декларация будет служить доказательством Ваших прав.

Таким образом, защита Вашей интеллектуальной собственности и ее декларирование - вопрос не только законодательства, но и уважения к собственному творчеству и инновациям.

Чек-лист по приложению и образец

* Составляем список по состоянию на 31 декабря 2023 года.

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

ДЕКЛАРИРОВАНИЕ «ДРУГОГО ИМУЩЕСТВА» - ВАША ПОДУШКА БЕЗОПАСНОСТИ

В налоговом декларировании есть множество рубрик, каждая из которых заслуживает особого внимания. Одной из них является ключевой раздел «Прочее имущество», который может вызвать вопросы из-за его наименования и содержания.

Понятие «прочего имущества» в Приложении 10

Этот раздел охватывает широкий спектр имущества, включая все, что выходит за рамки стандартного определения и стоит больше 3 450 000 тенге. Интересно то, что его заполнение является добровольным, но это не означает, что им можно пренебрегать.

Почему важно его заполнять

Да, заполнение этого раздела - Ваш выбор. Однако, если у Вас есть ценное имущество, которое Вы когда-либо захотите продать, не декларирование его сейчас может вызвать проблемы с налоговыми органами. Лучше быть в безопасности сегодня, чем рисковать завтра.

Как правильно вносить данные в этот раздел:

- укажите стоимость прочего имущества на 31 декабря 2023 года;

- составьте список имущества, которое планируете указать;

- обратитесь к оценщику после Нового года;

- предоставьте как можно более полную информацию о «прочем имуществе»: наименование, количество, место приобретения и текущее местоположение, а также валюту и стоимость на основе проведенной оценки.

Почему надо обращаться в оценочную компанию после наступления Нового года?

Дело в том, что нам нужна оценка по состоянию на 31 декабря 2023 года, а оценочная компания не может дать оценку на эту дату, пока она не наступила. Поэтому они смогут дать Вам оценку на эту дату только после 31 декабря 2023 года.

Важность документирования

Всегда храните фотографии имущества. Это не только служит доказательством его наличия у вас, но и может потребоваться для налоговой службы или оценщика.

Особое внимание индивидуальным предпринимателям

Если Вы ИП и приобрели дорогостоящее оборудование на свое имя, а не на имя компании, убедитесь, что указали его в этом разделе. Это может касаться не только дорогого оборудования, но и любых других вещей (компьютеры, мебель и так далее). Это может стать важным, если Вы когда-либо решите продать его.

Товар, который Вы продаете через Вашу компанию, его остатки не надо включать в данный отчет, так как это уже напрямую относится к Вашему бизнесу, и продажу этого товара Вы делаете через компанию.

Приложение 10 - не просто дополнительная форма в пакете налогового декларирования. Это Ваша возможность защитить себя от возможных налоговых последствий в будущем. Будьте внимательными и ответственными при заполнении каждого раздела налоговой декларации, и это обеспечит Вам спокойствие.

Самое главное - оценка

Все, что мы указываем в этом приложении, мы должны оценить и только на основании оценки включать в декларацию. Далеко не каждая оценочная компания занимается оценкой «прочего имущества».

Специально для Вас я подобрал несколько компаний, которые помогут правильно сделать оценку Вашей собственности. Отсканируйте QR-код

(см. далее) и оставьте заявку, чтобы с Вами связались и дали подробную информацию.

В свою очередь мы проработали с оценочной компанией вариант предварительной оценки. Чтобы заранее была приблизительная сумма, а уже сам документ об оценке имущества Вы получите в начале года. Это позволит избежать ажиотажа.

Важно отметить, что у оценочных компаний есть два документа - оценка и аналитическая справка. Аналитическая справка не подойдет для включения данных в отчет. Чтобы все было оформлено правильно, обращайтесь к представителям проверенных оценочных компаний, которые знают, как сделать все правильно для данного отчета.

Вопрос-ответ

Чек-лист по приложению и образец

* На все, что вносится в данный раздел, нужна будет оценочная стоимость по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Обратите внимание: по правилам данное приложение положено заполнять, если прочее имущество стоит свыше 1000 МРП (1 МРП равен в 2023 году 3450 тенге, в 2024 году - 3692 тенге), но я рекомендую оценивать и вписывать все, что может быть продано.

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

РАЗБОР ДОЛГОВ

Давайте более подробно рассмотрим 11-е Приложение к форме 250, посвященное долговым обязательствам. Этот раздел заслуживает особого внимания, так как неправильное или неполное декларирование может привести к неприятным последствиям.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность?

В первую очередь нужно понимать разницу между этими двумя понятиями. Если Вы дали кому-то деньги и этот человек или компания должны Вам - это Ваша дебиторская задолженность. Если же Вы взяли деньги в долг - у Вас возникла кредиторская задолженность.

Документальное подтверждение: почему это важно?

Основываться только на словах или договоренностях не стоит. Всегда нужно иметь письменное подтверждение долга, будь то нотариально заверенный договор или другой официальный документ. Такое подтверждение понадобится в случае возникновения споров или других непредвиденных обстоятельств.

Исключения из правил: банковские долги

Важное уточнение: долги перед казахстанскими банками в этом разделе не декларируются. Однако зарубежные банковские обязательства, такие как кредиты или ипотеки, должны быть указаны.

Детализация долга

При заполнении данного раздела необходимо предоставить полную информацию о долге:

1. Тип задолженности. «Д» для дебиторской и «К» для кредиторской.

2. Идентификационные данные. Если Ваш должник или кредитор - гражданин Казахстана, указывается ИИН. Для иностранных граждан - соответствующий идентификационный номер.

3. Полные имя и фамилия (или наименование компании). Очень важно указать их без ошибок и опечаток.

4. Страна регистрации. Где зарегистрирован ваш дебитор или кредитор.

5. Валюта и сумма долга. Укажите, в какой валюте и сколько денег Вам должны или Вы должны.

Проверка и двойная проверка

После заполнения этого раздела проведите перепроверку. Убедитесь, что все долги указаны корректно, и что у Вас есть все документы, подтверждающие эту информацию. Под документами подразумевается договор займа, оформленный нотариально или просто подписанный обеими сторонами. В Гражданском кодексе поясняется, что договор займа может быть заключен между физическими лицами.

Старые и «прощенные» долги

Не исключайте из списка старые или «прощенные» долги. Ведь обстоятельства могут измениться, и вдруг кто-то из старых должников решит вернуть долг.

Совет для тех, кто дал деньги в долг

Обсудите этот момент с Вашими должниками. Убедитесь, что они также указали Вас в своих декларациях. Это может предотвратить возникновение споров или проблем с налоговой службой в будущем.

А что будет, если вторая сторона не укажет в своем отчете информацию о долге?

Вы отобразили в отчете информацию, что Вам должны денег, но человек, который Вам должен, не указал это в своем отчете. В этом случае налоговая сначала направит уведомление Вам, что данные некорректны. Вы, в свою очередь, сможете предоставить договор займа, тем самым подтвердив информацию, что Вы обоснованно внесли это в свой отчет. И тогда налоговая уже будет тревожить того человека и выяснять у него, почему он не отобразил это в отчете.

ТОО занимает деньги у своего учредителя

На практике очень часто встречаются случаи, когда собственник компании занимает деньги своему ТОО. В этом случае необходимо оформить договор займа между ТОО и физическим лицом (учредителем). И не забыть физическому лицу включить эту информацию в отчет. Так что рекомендую учредителям ТОО уточнить в бухгалтерии, а не должна ли Вам компания деньги?!

Дополнительный аспект, который следует рассмотреть при заполнении данного раздела, касается покупок, сделанных неполностью. Такие транзакции могут казаться тривиальными, но их правильное декларирование может избавить Вас от головной боли.

Автомобиль и предоплата: что нужно знать?

Представьте ситуацию: Вы решаете купить автомобиль и вносите предоплату, но пока не перевели автомобиль на свое имя. Таким образом, у Вас возникает дебиторская задолженность, так как Вы уже уплатили часть средств, но товар пока не получен. Это особенно актуально для покупок из заграницы, когда товар еще находится в пути.

Почему это так важно?

Представим, что в 2024 году заказанный Вами автомобиль, наконец, приезжает, и Вы решаете оформить его на себя. Если в прошлом году Вы не учли предоплату в своей декларации, это может вызвать вопросы со стороны налоговой службы. И они будут интересоваться, откуда у Вас деньги на приобретение данного автомобиля, ведь во входящем отчете Вы этого не отобразили.

Документы - Ваш лучший союзник

Во избежание возможных вопросов всегда имейте под рукой все необходимые документы. В данном случае - договор или квитанцию о внесенной предоплате. Эти документы будут служить доказательством Вашей добросовестности и подтверждать правомерность покупки.

Накопительное страхование жизни: инвестиция в будущее и Ваша налоговая отчетность

В мире финансов и инвестиций существует множество инструментов, позволяющих нам бережно и умно вкладывать свои средства. Одним из таких инструментов, заслуживающих особого внимания, является накопительное страхование жизни.

Что такое накопительное страхование жизни?

Этот вид страхования является долгосрочным финансовым инструментом, который сочетает в себе принципы инвестирования и страхования. Подписывая договор на определенный срок, к примеру, на 10-15 лет, Вы обязуетесь ежегодно вносить определенную сумму. Эти средства инвестируются и приносят доход. Таким образом, к концу срока действия договора Вам гарантирована внушительная выплата.

Накопительное страхование и налоговая отчетность

В контексте всеобщего декларирования доходов накопительное страхование жизни играет ключевую роль. Это не просто инвестиционный портфель, это Ваши будущие деньги, которые следует правильно отразить в декларации.

Оформляя страховой полис, Вы по сути вкладываете средства в институт, который обязуется вернуть Вам сумму, обогащенную процентами, через определенный период. Это означает, что Вы имеете право на получение денег в будущем.

Исключив этот момент при подаче отчетности, можно столкнуться с проблемами. Если Вы получите выплату, не задекларировав этот договор заранее, налоговая служба будет рассматривать это как неучтенный доход, что автоматически повлечет за собой налоговые обязательства.

Сделаем вывод

Накопительное страхование жизни - это не только отличный способ инвестировать свои средства, но и важный элемент в Вашей налоговой отчетности. Если у вас есть такой договор или вы рассматриваете возможность его заключения, удостоверьтесь, что эта информация правильно и полностью отражена в Вашей декларации. Это поможет избежать непредвиденных налоговых последствий.

Вопросы-ответы

Чек-лист по приложению и образец

* Обязательно должен быть договор займа или нотариальная расписка. Также, если Вам должна деньги компания, Вы эти данные вписываете (указав их БИН). Вместо договора займа или нотариальной расписки у Вас может быть постановление суда (против Вас либо в Вашу пользу) или документ от частного судебного исполнителя.

ПРИЛОЖЕНИЕ 12

ИСКУССТВО ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ: КАК ЭТО РАБОТАЕТ?

В нашем путешествии по различным граням декларирования имущества мы приближаемся к завершающему этапу - Приложению 12, которое посвящено доверительному управлению. Это важный момент, ведь здесь мы сталкиваемся с тонкостями управления имуществом, которое, казалось бы, перестало быть нашим, но остается источником дохода.

Доверительное управление: что это такое?

Представьте, что у Вас есть недвижимость, но нет желания или возможности ею управлять напрямую. Здесь на помощь приходит доверительное управление - способ передачи управления Вашим имуществом профессионалам или доверенным лицам.

Как правильно заполнить этот раздел?

1. Определите «героя». Укажите, что именно было передано в доверительное управление - это может быть квартира, офис или даже Ваш бизнес.

2. «Паспортные данные» Вашего имущества. Это может быть идентификационный или кадастровый номер. Такие данные служат подтверждением уникальности и легитимности Вашего имущества.

3. «Водительские права» Вашего управляющего. Это ИИН или БИН доверенного лица. Если управление происходит за пределами Казахстана, указывается местный идентификационный номер.

4. «Срок аренды». Укажите, когда началось и когда завершится доверительное управление. Если планируется продление, будьте готовы обновить эту информацию в следующем отчете.

Зачем это нужно?

Как и любые другие операции с имуществом, доверительное управление необходимо отражать в отчете. Это гарантирует прозрачность и законность Ваших действий, позволяя избежать налоговых и юридических проблем в будущем.

Чек-лист по приложению и образец

* Указываем только то, что передаете в доверительное управление Вы.

РАЗДЕЛ «НАЛИЧНЫЕ ДЕНЬГИ»

ИСКУССТВО УПРАВЛЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ И ЮРИДИЧЕСКИЕ НЮАНСЫ

Поговорим о том, как правильно и безболезненно учитывать свои наличные сбережения. Все мы хотим чувствовать себя в безопасности, имея при этом возможность распоряжаться своими средствами, как нам угодно. Однако существуют определенные нормы и ограничения, которые необходимо учитывать.

Почему 34 500 000 тенге?

Сумма 34 500 000 тенге или 10 000 МРП (1 МРП равен в 2023 году 3450 тенге, в 2024 году - 3692 тенге) - это максимальное количество наличных, которое можно указать в Вашем финансовом отчете. Это важно понимать, чтобы избежать проблем с налоговой службой.

Как правильно декларировать ваши наличные

1. Уточните валюту. Если у Вас не только тенге, но и другие валюты, убедитесь, что суммарный эквивалент всех сбережений в тенге не превышает установленный лимит.

2. Используйте актуальный курс. Если у Вас есть валюта, обратите внимание на курс на 31 декабря. Этот курс определит эквивалент Ваших средств в тенге.

Маленький лайфхак для безопасности

Если у Вас на руках средства, превышающие установленный лимит, рассмотрите возможность их временного размещения на банковском счете до наступления 31 декабря 2023 года. Это позволит узаконить лишние деньги, так как банки предоставят в налоговую информацию об остатке денежных средств на счетах и депозитах по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Дополнительные рекомендации

- Думайте наперед. Если Вы или Ваша супруга имеете на каждого максимально разрешенное количество наличных, это может стать вашим финансовым «запасным выходом» в экстренных ситуациях.

- Будьте внимательны к датам. Внесите деньги на счет до 31 декабря 2023 года. Это не только сохранит Ваши деньги, но и убережет от неожиданных налоговых последствий.

- Совет от Казанцева. Подумайте о том, чтобы «закрепить» свои наличные на банковском счете перед Новым годом, чтобы затем вернуть их обратно. Это может послужить дополнительной гарантией для Вас в случае несоответствия данных в будущем.

Если у Вас свое ИП, то переведите деньги на свой личный счет до наступления 31 декабря 2023 года.

Важно помнить

В эпоху цифровизации важно понимать, что каждое Ваше действие может быть отслежено. Следуйте советам из этой книги, чтобы обеспечить себе спокойствие и защиту от неожиданных налоговых последствий. Не забывайте также советоваться с Вашим финансовым или юридическим консультантом перед принятием каких-либо решений.

Вопросы-ответы

Чек-лист по разделу

Поставить напоминание, чтобы не забыть положить деньги в банк до наступления Нового 2024 года!

Прочие вопросы, связанные с декларированием доходов

Заключение

Поздравляю Вас с успешным знакомством с данной книгой, в которой мы тщательно изучили основы подготовки входящего отчета. При составлении такого документа наиболее важным аспектом является детализация и внимание к каждой мелочи.

Декларирование доходов - это неизбежность для нас с Вами. Но, как показывает мировая практика, этот шаг приведет Казахстан к развитию. Первые несколько лет будет тяжело, пока мы будем привыкать жить по-новому, но в дальнейшем это будет обычной нашей привычкой.

Спланировать заранее - вот залог успеха! Прокрастинация в этом вопросе может привести к лишним трудностям и стрессу, особенно, если Ваша вторая половинка также подлежит сдаче аналогичного отчета.

Неподготовленность или невнимательность может стоить Вам дорого, особенно учитывая последние изменения в налоговом законодательстве. Размышляя о том, как правильно разместить свои деньги, какие документы и списки следует подготовить и какой подход выбрать для оценки Ваших активов, Вы ставите себя в более выгодное положение.

Процесс отчетности не только узаконивает Ваш доход, но и служит вам защитой от возможных неприятных моментов в будущем, связанных с внезапными проверками или вопросами о происхождении Ваших средств. На текущий момент официальное ведение бизнеса и налогообложение гораздо более привлекательны по сравнению с рисками нелегального ведения деятельности.

Мы завершаем переход в цифровую действительность, где технологии играют ключевую роль в контроле финансовых потоков и активов. И это не просто модный тренд - это новая реальность, в которой каждый из нас должен быть готов дать разъяснения по каждому активу, который находится на нашем балансе.

Непривычный сейчас термин «последняя легализация» действительно может звучать несколько пугающе, но он служит напоминанием о том, что лучше заранее подготовиться к любым возможным вопросам от государства. На практике доказать историю актива, который был приобретен много лет назад, может быть сложно, но это не означает, что вы не должны быть готовы к этому.

Заканчивая эту книгу, я хочу призвать Вас к ответственности, дальновидности и обдуманности по отношению ко всем Вашим финансовым решениям. Будьте уверены в каждом шаге, который вы предпринимаете, и Вы всегда будете на шаг впереди проверяющих органов.

Вступая в новую эру всеобщего декларирования сейчас, мы строим будущее нашим детям!

P.S. После заключения я оставлю дополнительный материал, который может Вам понадобиться.

Эдвайзер Казанцева по декларированию

Сначала давайте разберемся с новым словом, которое раньше не употреблялось широко в Казахстане. «Эдвайзер» (от английского adviser) означает «консультант» или «советник». В разных ситуациях под этим термином могут скрываться разные роли. Например, финансовый эдвайзер помогает с инвестициями, планированием пенсии и другими вопросами в области финансов. Академический эдвайзер в университете советует студентам по поводу выбора курсов и помогает при планировании обучения.

В нашем случае эдвайзер - это специалист по декларированию доходов. Он не только поможет Вам отправить отчет, но и правильно подготовит все необходимые данные, а также даст советы по налогообложению в Вашем бизнесе.

Я уверен, что в ближайшие годы каждому предпринимателю понадобится такой эдвайзер. Поэтому я запустил франшизу «Эдвайзер Казанцева по декларированию». Это команда профессионалов, готовых помочь вам с декларированием, рекомендациями и отправкой отчетов. Каждый из них прошел строгий отбор, обучение и тестирование. Они регулярно повышают свою квалификацию и работают по методологии, которую я разрабатывал годами.

Если Вы чувствуете, что вам нужна такая помощь, просто отсканируйте QR-код и выберите своего эксперта. За каждого из них я готов поручиться!

Налоги для Вашего бизнеса

Долгое время я колебался: стоит ли включать в книгу раздел о налогах для бизнеса? И в итоге пришел к выводу, что лучше воздержаться от этого по следующим причинам.

1. Изменчивость законодательства. Наше законодательство постоянно меняется. В силу этого через короткое время информация о налогах может устареть и стать неактуальной.

2. Сложность темы. Тема налогов настолько обширна и глубока, что ей, без преувеличения, могла бы быть посвящена отдельная книга. Вместо включения этой информации я добавил на эту страницу QR-код. Пройдя по нему, Вы сможете оставить заявку, и мои помощники предоставят вам актуальную информацию по обучению в области налогов для владельцев бизнеса.

Но если говорить откровенно, многие предприниматели уделяют недостаточно внимания этой крайне важной теме. Большинство хорошо разбираются в своем бизнесе, в продажах, маркетинге и деятельности своих сотрудников, но при этом упускают бухгалтерию и налоги из виду. Многие считают: «У меня же есть бухгалтер!» и расслабляются. Но задача бухгалтера - вести документацию на основе предоставленных ему данных.

Конечно, предпринимателю необязательно знать все нюансы бухгалтерии, но основы жизненно важны. Незнание их может привести к переплатам, рискам, связанным с доначислением налогов, и даже к штрафам. Основные принципы налогообложения должен знать каждый собственник своего дела!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ МАТЕРИАЛ

Конвенции «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал»

В настоящее время в Республике Казахстан действуют 55 Конвенций «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал», заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.

Устранение двойного налогообложения представляет собой процедуру, когда каждое из подписавших соглашение государств обеспечивает налогоплательщику возможность уплатить налог только один раз - в одном из договаривающихся государств.

Конвенции «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал» заключены Республикой Казахстан со следующими иностранными государствами:

Источник информации - Комитет государственных доходов Республики Казахстан:

https://kgd.gov.kz/ru/content/konvencii-ob-izbezhanii-dvoynogo-nalogooblozheniya-і-predotvrashchenii-ukloneniya-ot

Официальные ответы Министерства финансов Республики Казахстан

Я решил объединить в одном ресурсе ответы Министерства финансов и других государственных органов, относящихся к теме всеобщего декларирования доходов. Вся представленная информация актуальна и регулярно обновляется. Переходите по QR-коду и будьте в курсе последних изменений!