Досье на проект Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (май 2025 года)

Досье на проект Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет»
(Налоговый кодекс)

(май 2025 года)

1. Консультативный документ регуляторной политики к проекту (сентябрь 2023 года)

2. Консультативный документ регуляторной политики к проекту (март 2024 года)

3. Проект Кодекса РК (июнь 2024 г.)

4. Проект Кодекса РК (июль 2024 г.)

5. Письмо АО «Институт экономических исследований» от 5 июля 2024 года № 39-15/476

6. Заключение научной экономической экспертизы проекта

7. Заключение научной правовой экспертизы проекта

8. Заключение научной антикоррупционной экспертизы проекта

9. Справочный лист к проекту

10. Пояснительная записка к проекту

11. Прогнозы возможных экономических, социальных, правовых, экологических последствий принятия проекта

12. Заключение научной лингвистической экспертизы в части аутентичности текстов на казахском и русском языках проекта

13. Постановление Правительства РК от 28 августа 2024 года № 697 «О проекте Налогового кодекса Республики Казахстан»

14. Проект Кодекса РК (сентябрь 2024 г.)

15. Рекомендации выездного заседания Общественной палаты при Мажилисе Парламента РК от 23 декабря 2024 года № 6-18-10-351

16. Поправки, направленные письмом Правительства РК от 20 февраля 2025 года № 12-13/729 дп в Мажилис Парламента РК

17. Письмо Премьер-Министра Республики Казахстан от 25 февраля 2025 года № 12-13/565 дз «Реформа фискальной политики и повышение ставки НДС»

18. Письмо Премьер-Министра Республики Казахстан от 10 марта 2025 года № 12-13/730 дз «Касательно налогообложения бизнеса в проекте НК»

19. Сравнительная таблица по внесению изменений и дополнений в проект Налогового кодекса (февраль 2025 года)

20. Постановление Мажилиса Парламента Республики Казахстан от 30 апреля 2025 года № 693-VIII

21. Рекомендации заседания Общественной палаты при Мажилисе Парламента Республики Казахстан от 14 апреля 2025 года № 6-18-12-87

22. Проект Кодекса РК (май 2025 г.)

КОДЕКС
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
(май 2025 года)

Принят и направлен в Сенат Парламента РК постановлением Мажилиса Парламента РК от 30 апреля 2025 года № 693-VIII

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Сфера, регулируемая настоящим Кодексом

Параграф 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе

Статья 2. Общие положения по основным понятиям, используемым для целей налогообложения

Статья 3. Понятия, связанные с субъектами налоговых правоотношений

Статья 4. Понятия, связанные с налогами и другими платежами

Статья 5. Понятия, связанные с налоговой задолженностью

Статья 6. Понятия, связанные с порядком исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет

Статья 7. Роялти

Статья 8. Понятия, связанные с некоторыми видами услуг и операций

Статья 9. Понятия, связанные с безвозмездной передачей имущества

Статья 10. Понятия, связанные с недропользованием

Статья 11. Понятия, связанные с местом нахождения налогоплательщика (налогового агента)

Статья 12. Вознаграждение

Статья 13. Дивиденды

Статья 14. Взаимосвязанные стороны

Статья 15. Организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере

Статья 16. Сельскохозяйственный кооператив

Статья 17. Участник «Астана Хаб»

Статья 18. Понятия, связанные с ценными бумагами

Статья 19. Понятия, связанные с денежными расчетами и контрольно-кассовыми машинами

Статья 20. Государство с льготным налогообложением

Статья 21. Прочие понятия

Параграф 2. Правовые основы налогообложения

Статья 22. Налоговое законодательство Республики Казахстан

Статья 23. Действие налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 24. Основные цель и задача налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 25. Принципы налогообложения

Статья 26. Принцип обязательности налогообложения

Статья 27. Принцип определенности налогообложения

Статья 28. Принцип прозрачности налогообложения

Статья 29. Принцип справедливости налогообложения

Статья 30. Принцип добросовестности налогоплательщиков (налоговых агентов)

Статья 31. Принцип единства налоговой системы

Статья 32. Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан

Параграф 3. Общие положения по налоговой политике

Статья 33. Налоговая политика

Статья 34. Налоговые льготы

Статья 35. Методологический совет по вопросам налогообложения

Глава 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ

Параграф 1. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента

Статья 36. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента)

Статья 37. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента)

Параграф 2. Представительство в налоговых отношениях

Статья 38. Представительство в налоговых отношениях

Статья 39. Законный представитель физического лица

Статья 40. Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента)

Статья 41. Особенности представительства при совершении операции по недропользованию

Глава 3. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ

В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ

Параграф 1. Налоговые органы, их задачи, система, права и обязанности

Статья 42. Налоговые органы, их задачи и система

Статья 43. Права и обязанности налогового органа

Статья 44. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностного лица налогового органа

Статья 45. Налоговая тайна

Параграф 2. Взаимодействие налогового органа

с налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 46. Общие положения взаимодействия налогового органа с налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 47. Мероприятия по созданию условий для исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговых обязательств

Статья 48. Мероприятия по обеспечению своевременного исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налогового обязательства

Статья 49. Общие положения по предоставлению налоговым органом и налогоплательщиком (налоговым агентом) документов и информации

Статья 50. Порядок представления налогоплательщиком (налоговым агентом) документа в налоговый орган

Статья 51. Порядок представления налоговым органом документа налогоплательщику (налоговому агенту)

Параграф 3. Взаимодействие с уполномоченными

государственными органами, местными исполнительными

органами и иными лицами

Статья 52. Взаимодействие налогового органа с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и Государственной корпорацией

Статья 53. Взаимодействие налогового органа с Национальным Банком

Статья 54. Взаимодействие налогового органа с финансовыми и платежными организациями, коллекторскими агентствами

Статья 55. Взаимодействие налогового органа с банковскими организациями

Статья 56. Взаимодействие налогового органа с иными лицами

РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

Глава 4. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

Статья 57. Налоговое обязательство

Статья 58. Объекты налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением

Статья 59. Налоговая база

Статья 60. Налоговая ставка

Статья 61. Налоговый период

Глава 5. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 62. Исполнение налогового обязательства

Статья 63. Особенности исполнения налогового обязательства по исчислению налогов и платежей в бюджет

Статья 64. Сроки исполнения налогового обязательства

Статья 65. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию

Параграф 1. Исполнение налогового обязательства при передаче

имущества в доверительное управление

Статья 66. Общие положения по исполнению налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

Статья 67. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление

Статья 68. Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

Статья 69. Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

Статья 70. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акций

Статья 71. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления имуществом, кроме доли участия и акций

Параграф 2. Исполнение налогового обязательства умершего

физического лица и физического лица, признанного

безвестно отсутствующим

Статья 72. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим

Статья 73. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица, индивидуального предпринимателя или лица, занимавшегося частной практикой

Параграф 3. Исполнение отдельных налоговых обязательств при ликвидации,

реорганизации и прекращении деятельности

Статья 74. Общие положения исполнения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации и прекращении деятельности

Статья 75. Особенности исполнения налогового обязательства при ликвидации

Статья 76. Особенности исполнения налогового обязательства индивидуальным предпринимателем и лицом, занимающимся частной практикой, при прекращении деятельности

Статья 77. Особенности исполнения налогового обязательства при реорганизации юридического лица

1) разделения представляет в налоговый орган по месту нахождения ликвидационную налоговую отчетность, предусмотренную пунктом 2 статьи 74 настоящего Кодекса, и налоговое заявление о проведении налоговой проверки;

7. Разделительный баланс, представленный в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи реорганизуемым юридическим лицом путем разделения и выделения, является основанием для направления налоговым органом в регистрирующий орган сведений об отсутствии (наличии) задолженности, предусматривающих отсутствие у реорганизуемого юридического лица задолженности, с извещением об этом такого юридического лица.

Статья 78. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче постоянным учреждением без открытия структурного подразделения юридического лица - нерезидента прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан

Статья 79. Основания прекращения налогового обязательства

Параграф 4. Обеспечение исполнения налогового обязательства

Статья 80. Предварительные меры, связанные с обеспечением исполнения налогового обязательства

Статья 81. Извещения налогового органа

Статья 82. Уведомления налогового органа информационно-предупредительного характера

Статья 83. Уведомления налогового органа обязательного характера

Статья 84. Обеспечение исполнения налогового обязательства

Статья 85. Пени

Статья 86. Приостановление расходных операций

Статья 87. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента)

Статья 88. Приостановление выписки электронных счетов-фактур

Статья 89. Ограничение доступа к интернет-ресурсам и (или) интернет-площадке

РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Глава 6. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Статья 90. Понятие и виды налогового администрирования

Статья 91. Особенности налогового администрирования в период введения чрезвычайного положения и чрезвычайной ситуации

Статья 92. Пилотные проекты по совершенствованию налогового администрирования

Статья 93. Система управления налоговыми рисками

Глава 7. НАЛОГОВАЯ РЕГИСТРАЦИЯ

Статья 94. Общие положения по налоговой регистрации

Параграф 1. Особенности регистрационного учета юридического лица - нерезидента

Статья 95. Особенности постановки на регистрационный учет и изменения регистрационных сведений юридического лица - нерезидента

Статья 96. Особенности снятия юридического лица - нерезидента с регистрационного учета

Параграф 2. Особенности регистрационного учета индивидуального

предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 97. Особенности постановки на регистрационный учет и изменения регистрационных сведений индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 98. Особенности снятия с регистрационного учета индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Параграф 3. Регистрационный учет плательщика налога на добавленную стоимость

Статья 99. Общие положения по постановке на регистрационный учет плательщика налога на добавленную стоимость

Статья 100. Добровольная постановка на регистрационный учет плательщика налога

Статья 101. Обязательная постановка на регистрационный учет плательщика налога

Статья 102. Условная постановка на регистрационный учет плательщика налога

Статья 103. Снятие с регистрационного учета плательщика налога

Параграф 4. Регистрационный учет налогоплательщика,

осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 104. Постановка на регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 105. Снятие с регистрационного учета налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Параграф 5. Мониторинг соблюдения требований налоговой регистрации

Статья 106. Мониторинг соблюдения требований налоговой регистрации

Статья 107. Порядок проведения мониторинга за соблюдением налоговой регистрации

Параграф 6. Реестр бездействующих налогоплательщиков.

Прекращение деятельности налогоплательщика

в принудительном порядке

Статья 108. Реестр бездействующих налогоплательщиков

Статья 109. Прекращение деятельности налогоплательщика в принудительном порядке

Глава 8. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН

Статья 110. Общие положения по применению контрольно-кассовой машины

Статья 111. Применение контрольно-кассовой машины

Глава 9. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫ

Статья 112. Налоговые формы

Статья 113. Налоговое заявление

Статья 114. Налоговая отчетность, виды налоговой отчетности

Статья 115. Основные положения по представлению налоговой отчетности

Статья 116. Основные положения, связанные с представлением дополнительной налоговой отчетности и налоговой отчетности по уведомлению

Статья 117. Основные положения, связанные с приостановлением и возобновлением представления налоговой отчетности

Глава 10. УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА,

СОЦИАЛЬНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 118. Общие положения по учету исполнения налогового обязательства, социального обязательства

Статья 119. Определение исчисленных, начисленных, уплаченных сумм налога, платежа в бюджет и социального платежа

Параграф 1. Зачет и возврат налога, платежа в бюджет, пеней и штрафа

Статья 120. Понятие излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет или пеней, штрафа

Статья 121. Излишне уплаченные и уплаченные суммы налога, платежа в бюджет и пеней, не подлежащие зачету и (или) возврату

Статья 122. Основные положения порядка зачета и возврата излишне уплаченных и (или) уплаченных сумм налога, платежа в бюджет, пеней и штрафа

Статья 123. Определение и основные положения порядка зачета и возврата ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пеней

Статья 124. Особенности зачета по налоговому обязательству по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме

Параграф 2. Возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость

Статья 125. Общие положения возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость

Статья 126. Порядок возврата суммы превышения налога плательщикам налога, осуществляющим реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг, облагаемых по нулевой ставке

Статья 127. Упрощенный порядок возврата суммы превышения налога

Статья 128. Порядок возврата суммы превышения налога по результатам тематической налоговой проверки

Статья 129. Порядок возврата суммы превышения налога отдельным категориям налогоплательщиков

Параграф 3. Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям

Статья 130. Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта

Статья 131. Возврат налога дипломатическим представительствам и их персоналу

Глава 11. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 132. Общие положения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате

Статья 133. Отсрочка (рассрочка) по уплате налогов плат и (или) пеней

Статья 134. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, за исключением товаров, импортируемых с территории государств - членов ЕАЭС

Статья 135. Отсрочка по уплате государственной пошлины

Глава 12. КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

Статья 136. Камеральный контроль

Статья 137. Порядок проведения и результаты камерального контроля

Глава 13. КОНТРОЛЬ ВЫПИСКИ ЭЛЕКТРОННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР

Статья 138. Контроль выписки электронных счетов-фактур

Параграф 1. Автоматизированный контроль

Статья 139. Общие положения автоматизированного контроля

Статья 140. Порядок проведения автоматизированного контроля

Параграф 2. Сопоставительный контроль

Статья 141. Сопоставительный контроль

Статья 142. Проведение сопоставительного контроля

Глава 14. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ

Статья 143.Общие положения налогового мониторинга

Параграф 1. Мониторинг крупных налогоплательщиков

Статья 144. Мониторинг крупных налогоплательщиков

Статья 145. Порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков

Параграф 2. Горизонтальный мониторинг

Статья 146. Горизонтальный мониторинг

Статья 147. Участие в горизонтальном мониторинге

Статья 148. Общие положения по порядку проведения горизонтального мониторинга

Статья 149. Рекомендации по результатам горизонтального мониторинга

Статья 150. Порядок представления предварительного разъяснения

Глава 15. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Параграф 1. Общие положения налогового контроля

Статья 151. Налоговый контроль

Статья 152. Налоговая проверка

Статья 153. Случаи и основания для назначения налоговой проверки

Статья 154. Предписание налогового органа

Статья 155. Комплексная налоговая проверка

Статья 156. Тематическая налоговая проверка

Статья 157. Встречная налоговая проверка

Статья 158. Хронометражное обследование

Статья 159. Участники налоговой проверки

Статья 160. Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки

Статья 161. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки

Параграф 2. Порядок и сроки проведения налоговой проверки

Статья 162. Начало проведения налоговой проверки

Статья 163. Срок проведения налоговых проверок

Статья 164. Требование о представлении документов

Статья 165. Особенности проведения хронометражного обследования

Статья 166. Особенности проведения тематической налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость

Статья 167. Особенности проведения тематической налоговой проверки по вопросу возврата подоходного налога из бюджета на основании налогового заявления нерезидента

Статья 168. Доступ к территории и (или) помещениям для проведения налоговой проверки

Статья 169. Предварительный акт налоговой проверки

Статья 170. Завершение налоговой проверки

Статья 171. Решение по результатам налоговой проверки

Параграф 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов,

связанных с налогообложением, в отдельных случаях косвенным методом

Статья 172. Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных документов

Статья 173. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, косвенным методом

Глава 16. ПРОЧИЕ ФОРМЫ КОНТРОЛЯ

Статья 174. Общие положения по прочим формам контроля

Статья 175. Контроль за подакцизными товарами, произведенными в Республике Казахстан или импортированными в Республику Казахстан

Статья 176. Контроль при трансфертном ценообразовании

Статья 177. Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (поступившего) в собственность государства

Статья 178. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов и Государственной корпорации

Статья 179. Контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары

Статья 180. Прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС

Статья 181. Налоговое обследование

Статья 182. Участие понятого

Глава 17. ПРИНУДИТЕЛЬНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ

НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ

И ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ

Статья 183. Принудительное исполнение налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет

Статья 184. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности

Статья 185. Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента)

Статья 186. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов

Статья 187. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) за счет реализации его ограниченного в распоряжении имущества

Статья 188. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента)

Статья 189. Временное ограничение на выезд из Республики Казахстан первого руководителя (лица, его замещающего) юридического лица, структурного подразделения юридического лица, а также индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 190. Взыскание налоговой задолженности физического лица

Глава 18. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ

О РЕЗУЛЬТАТАХ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ И ДЕЙСТВИЙ

(БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Статья 191. Общие положения по обжалованию уведомления о результатах налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов

Параграф 1. Порядок обжалования уведомления о результатах налоговой проверки

Статья 192. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 193. Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента)

Статья 194. Отказ в рассмотрении жалобы

Статья 195. Порядок и сроки рассмотрения жалобы уполномоченным органом

Статья 196. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы

Статья 197. Решение по результатам рассмотрения жалобы

Статья 198. Порядок назначения тематической налоговой проверки при рассмотрении жалобы налогоплательщика (налогового агента)

Параграф 2. Порядок обжалования действий (бездействия)

должностных лиц налоговых органов

Статья 199. Право на обжалование

Статья 200. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов

Глава 19. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 201. Виды налогов, платежей в бюджет

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Глава 20. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Статья 202. Налоговый учет и учетная документация

Статья 203. Требования к налоговой учетной политике

Статья 204. Правила налогового учета

Статья 205. Налоговые регистры

Статья 206. Требования к составлению и хранению учетной документации

Параграф 1. Счет-фактура

Статья 207. Категории лиц, обязанных выписывать счет-фактуру

Статья 208. Выписка счета-фактуры неплательщиками налога на добавленную стоимость

Статья 209. Требования к выписке счета-фактуры неплательщиками налога на добавленную стоимость

Статья 210. Правила ведения раздельного налогового учета

1. Раздельный налоговый учет является налоговым учетом объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для целей исчисления налоговых обязательств по определенным видам налогов отдельно по следующим выделяемым категориям, для которых настоящим Кодексом предусмотрены условия налогообложения иные, чем общеустановленные:

Раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, обязан вести:

7. Раздельный налоговый учет ведется налогоплательщиками (налоговыми агентами) на основании данных учетной документации в соответствии с утвержденной налоговой учетной политикой и учетом положений, установленных настоящей статьей.

Статья 211. Общие принципы ведения раздельного налогового учета по корпоративному подоходному налогу

Статья 212. Финансовый лизинг

Статья 213. Условия передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения особенностей налогообложения

Статья 214. Особенности исполнения налогового обязательства при совместном предпринимательстве

Статья 215. Осуществление совместной деятельности

Статья 216. Особенности осуществления совместной деятельности недропользователями

Статья 217. Осуществление адвокатской деятельности в адвокатской конторе

Глава 21. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО

УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ,

НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО

УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

«О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»

Статья 218. Общие положения

Статья 219. Формы первичных учетных документов и требования по их составлению

Статья 220. Особенности ведения налогового учета

РАЗДЕЛ 4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

ДОХОДОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ

Глава 22. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 221. Общие положения по налогообложению резидентов и нерезидентов

Статья 222. Физическое лицо - резидент

Статья 223. Юридическое лицо - резидент

Статья 224. Порядок подтверждения резидентства

Статья 225. Нерезиденты

Статья 226. Постоянное учреждение нерезидента

Статья 227. Постоянное учреждение нерезидента при наличии постоянного места деятельности

Статья 228. Постоянное учреждение нерезидента при оказании нерезидентом услуг, выполнении работ через нанятых работников или другой персонал

Статья 229. Постоянное учреждение нерезидента при осуществлении деятельности нерезидентом через зависимого агента

Статья 230. Постоянное учреждение нерезидента при осуществлении нерезидентом совместной деятельности

Статья 231. Особенности регистрационного учета постоянного учреждения нерезидента

Статья 232. Процедура взаимного согласования

РАЗДЕЛ 5. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Глава 23. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 233. Плательщики

Статья 234. Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога отдельными категориями налогоплательщиков

Статья 235. Объекты налогообложения

Глава 24. НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД ИЛИ УБЫТОК

Статья 236. Налогооблагаемый доход или убыток

Глава 25. СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД

Параграф 1. Общие положения

Статья 237. Совокупный годовой доход

Параграф 2. Экономические выгоды, не признаваемые доходом

Статья 238. Экономические выгоды, не признаваемые доходом в целях корпоративного подоходного налога

Параграф 3. Отдельные виды доходов

Статья 239. Доход от реализации

Статья 240. Присужденные или признанные должником неустойки (штрафы, пени)

Статья 241. Доход по сомнительным обязательствам

Статья 242. Доход от списания обязательств

Статья 243. Доход от уступки права требования

Статья 244. Доход от выбытия фиксированных активов

Статья 245. Полученные компенсации

Статья 246. Безвозмездно полученное имущество

Статья 247. Доход от продажи предприятия как имущественного комплекса

Статья 248. Положительная разница при применении нового метода оценки запасов

Статья 249. Доход от нецелевого использования средств ликвидационного фонда полигонов захоронения отходов

Параграф 4. Доход от прироста стоимости

Статья 250. Общие положения

Статья 251. Доход от прироста стоимости по доле участия

Статья 252. Доход от прироста стоимости по ценным бумагам

Статья 253. Доход от прироста стоимости по активам, стоимость которых полностью отнесена на вычеты

Статья 254. Доход от прироста стоимости по прочим активам, не подлежащим амортизации

Параграф 5. Уменьшения и корректировки дохода

Статья 255. Уменьшение совокупного годового дохода

Статья 256. Корректировка доходов

Глава 26. ВЫЧЕТЫ

Параграф 1. Общие положения

Статья 257. Общие положения

Параграф 2. Отдельные виды вычетов

Статья 258. Вычеты по отдельным видам расходов

Статья 259. Вычет налога на добавленную стоимость плательщиками налога на добавленную стоимость

Статья 260. Вычет сумм компенсаций при командировках

Статья 261. Вычет компенсаций по поездкам членов совета директоров или иного органа управления

Статья 262. Вычет представительских расходов

Статья 263. Вычет по вознаграждению

Статья 264. Особенности вычетов по взаиморасчетам с нерезидентом - взаимосвязанной стороной

Статья 265. Вычет по выплаченным обязательствам

Статья 266. Вычет по списанному требованию

Статья 267. Вычет по сомнительным требованиям

Статья 268. Вычеты по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения отходов

Статья 269. Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров

Статья 270. Вычет расходов по начисленным доходам работников и отдельных расходов работодателя, которые не являются доходом физического лица

Статья 271. Вычет по курсовой разнице

Статья 272. Вычет налогов и платежей в бюджет

Статья 273. Вычет последующих расходов

Параграф 3. Вычеты по фиксированным активам

Статья 274. Вычеты по фиксированным активам

Статья 275. Фиксированные активы

Статья 276. Учет фиксированных активов

Статья 277. Поступление фиксированных активов

Статья 278. Особенности применения вычетов по фиксированным активам налогоплательщиками, применявшими специальные налоговые режимы

Статья 279. Выбытие фиксированных активов

Статья 280. Исчисление амортизационных отчислений

Статья 281. Вычет последующих расходов по фиксированным активам

Статья 282. Другие вычеты по фиксированным активам

Параграф 4. Инвестиционные налоговые преференции

Статья 283. Инвестиционные налоговые преференции

Статья 284. Применение преференций

Статья 285. Аннулирование преференций

Параграф 5. Затраты, не подлежащие вычету

Статья 286. Затраты, не подлежащие вычету

Статья 287. Затраты (расходы), подлежащие исключению из затрат (расходов), учтенных в целях налогообложения

Параграф 6. Корректировка вычетов

Статья 288. Корректировка вычетов

Глава 27. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ

И ВЫЧЕТОВ ПО ПРОИЗВОДНЫМ ФИНАНСОВЫМ

ИНСТРУМЕНТАМ

Статья 289. Общие положения

Статья 290. Доход по производному финансовому инструменту, за исключением производного финансового инструмента с длительным сроком исполнения

Статья 291. Доход по производному финансовому инструменту с длительным сроком исполнения

Статья 292. Особенности налогового учета по операциям хеджирования

Статья 293. Особенности налогового учета при исполнении путем поставки базового актива

Глава 28. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ

И ВЫЧЕТОВ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КОНТРАКТАМ

Статья 294. Общие положения

Статья 295. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении фактического метода

Статья 296. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении метода завершения

Глава 29. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ

И ВЫЧЕТОВ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ

Параграф 1. Доходы

Статья 297. Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, а также других расходов недропользователей

Статья 298. Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений

Статья 299. Особенности определения размера совокупного годового дохода и вычетов для целей корпоративного подоходного налога при передаче углеводородов в случае исполнения налогового обязательства в натуральной форме

Параграф 2. Вычеты

Статья 300. Особенности вычета налога на добавленную стоимость

Статья 301. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды

Статья 302. Вычет расходов недропользователя в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании

Параграф 3. Вычет расходов на геологическое изучение, разведку