Закон Украины от 3 декабря 2019 года № 323-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в связи с ратификацией Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требования к иностранным счетов» (FATCA)»

Закон Украины от 3 декабря 2019 года № 323-IX

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в связи с ратификацией Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требования к иностранным счетов» (FATCA)»

Верховная Рада Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г.., №№ 13-17, ст. 112) следующие изменения:

1. Пункт 1.3 статьи 1 после слов «Закона Украины» О системе гарантирования вкладов физических лиц» дополнить словами «проведение комплексных проверок с целью выявления финансовых счетов».

2. В пункте 14.1 статьи 14:

подпункт 14.1.122 дополнить абзацем пятым следующего содержания:

«Если в соответствии с требованиями заключенного Украиной международного договора, содержащего положения об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, или заключенного на его основании межведомственного договора и настоящего Кодекса финансовый агент обязан проверять и устанавливать, резидентом государства является владелец или контроллер владельца финансового счета, положения этого подпункта применяются в части, не противоречащей правилам международного договора»;

дополнить подпунктами 14.1.146 ^{- 1}, 14.1.257 ^{- 1} и 14.1.258 ^{- 1} следующего содержания:

«14.1.146 ^{- 1}. Подотчетен счет - финансовый счет, соответствующий одному из следующих критериев:

владельцем финансового счета является физическое лицо - нерезидент;

владельцем финансового счета является юридическое лицо - нерезидент или представительство нерезидента - юридического лица;

владельцем финансового счета является юридическое лицо, не являющееся финансовым агентом и конечным бенефициарным владельцем (контроллером) которой является физическое лицо - нерезидент.

Для целей настоящего Кодекса владельцем подотчетного счета считается любое лицо, которое:

а) обращается за предоставлением услуг к финансовому агенту;

б) пользуется услугами финансового агента;

в) является стороной договора (для финансовых агентов, перечень которых установлен соответствующим регулятором рынков финансовых услуг, в пределах полномочий, определенных статьей 21 Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг», а также в случаях, предусмотренных статьей 64 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»).

Для целей настоящего Кодекса срок «конечный бенефициарный владелец (контроллер)»употребляется в значении, приведенном в Законе Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».