Налоговый кодекс Украины от 2 декабря 2010 года № 2755-VI (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.04.2025 г.)

Налоговый кодекс Украины от 2 декабря 2010 года № 2755-VI

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.04.2025 г.)

Изменения по пункту 61.3 статьи 61, по пункту 78.3 статьи 78, по пункту 344.1 статьи 344 и об исключении раздела XVIII ^{- 2} вступили в силу со дня принятия решения Кабинетом Министров Украины о начале деятельности Бюро экономической безопасности Украины

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины

Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины

Статья 3. Налоговое законодательство Украины

Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины

Статья 5. Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами

Статья 6. Понятие налога и сбора

Статья 7. Общие принципы установления налогов и сборов

Статья 8. Виды налогов и сборов

Статья 9. Общегосударственные налоги и сборы

Статья 10. Местные налоги

Статья 11. Специальные налоговые режимы

Статья 12. Полномочия Верховной Рады Украины, Верховной Рады Автономной Республики Крым, сельских, поселковых, городских советов по налогам и сборам

Статья 13. Устранение двойного налогообложения

Статья 14. Определение понятий

Статья 15. Налогоплательщики

Статья 16. Обязанности налогоплательщика

Статья 17. Права налогоплательщика

Статья 18. Налоговые агенты

Статья 19. Представители налогоплательщика

Статья 19.1. Функции контролирующих органов

Статья 19-2. Функции центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, в части обеспечения формирования и реализации налоговой и таможенной политики

Статья 19-3. Функции государственных налоговых инспекций

Статья 20. Права контролирующих органов

Статья 21. Обязанности и ответственность должностных и служебных лиц контролирующих органов

Статья 21.1. Реализация специальных экономических и других ограничительных мер (санкций)

Статья 22. Объект налогообложения

Статья 23. База налогообложения

Статья 24. Единица измерения базы налогообложения

Статья 25. Ставка налога

Статья 26. Базовая (основная) ставка налога

Статья 27. Предельная ставка налога

Статья 28. Абсолютная и относительная ставки налога

Статья 29. Исчисление суммы налога

Статья 30. Налоговые льготы

Статья 31. Срок уплаты налога и сбора

Статья 32. Изменение срока уплаты налога и сбора

Статья 33. Налоговый период

Статья 34. Виды налогового периода

Статья 35. Порядок уплаты налогов и сборов

Статья 35-1. Единственный счет

Статья 36. Налоговая обязанность

Статья 37. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности

Статья 38. Выполнение налоговой обязанности

Статья 38.1. Определение минимального налогового обязательства

Статья 39. Трансфертное ценообразование

Статья 39-1. Особенности применения валютных курсов при начислении таможенных и налоговых платежей

Статья 39-2. Контролируемые иностранные компании

Статья 39-3. Международный автоматический обмен информацией и представление отчетности о подотчетных счетах

Раздел II. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, ПЛАТЕЖЕЙ

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 40. Сфера применения настоящего раздела

Статья 41. Контролирующие органы и органы взыскания

Статья 42. Переписка налогоплательщиков и контролирующих органов

Статья 42-1. Электронный кабинет

Статья 43. Условия возврата ошибочно и / или излишне уплаченных денежных обязательств и пени

Статья 44. Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности, а также документального подтверждения выполнения требований налогового и другого законодательства, контроль за исполнением которого возложен на контролирующие органы

Статья 44.1. Документы о структуре собственности и конечных бенефициарных владельцах нерезидентов, которые ведут хозяйственную деятельность или получают доходы в Украине

Статья 44.2. Финансовая отчетность и документы трастов, управление которыми осуществляют резиденты Украины

Статья 45. Налоговый адрес

Глава 2. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Статья 46. Налоговая декларация (расчет)

Статья 47. Лица, которые несут ответственность за составление налоговой отчетности

Статья 48. Составление налоговой декларации

Статья 49. Представление налоговой декларации в контролирующие органы

Статья 50. Внесение изменений в налоговую отчетность

Статья 51. Представление отчетности о суммах дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и суммы удержанного с них налога, а также суммы начисленного единого взноса

Глава 3. НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Статья 52. Налоговая консультация

Статья 53. Последствия применения налоговых консультаций

Глава 4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СУММЫ НАЛОГОВЫХ И / ИЛИ ДЕНЕЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА,  ПОРЯДОК ИХ УПЛАТЫ И ОБЖАЛОВАНИЕ РЕШЕНИЙ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ

Статья 54. Определение сумм налоговых и денежных обязательств

Статья 55. Отмена решений контролирующих органов

Статья 56. Обжалование решений контролирующих органов

Статья 57. Сроки уплаты налогового обязательства

Статья 58. Налоговое уведомление-решение

Статья 58 - 1 . Налоговое уведомление лицу-нерезиденту

Статья 59. Налоговое требование

Статья 60. Отзыв налогового уведомления-решения и налогового требования

Глава 5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Статья 61. Определение налогового контроля и полномочия органов государственной власти по его осуществлению

Статья 62. Способы осуществления налогового контроля

Глава 6. УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Статья 63. Общие положения по учету налогоплательщиков

Статья 64. Постановка на учет юридических лиц и обособленных подразделений юридических лиц

Статья 65. Учет самозанятых лиц

Статья 66. Внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков, кроме физических лиц, не зарегистрированных предпринимателями и не осуществляют независимую профессиональную деятельность

Статья 67. Основания и порядок снятия с учета в контролирующих органах юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц

Статья 68. Информация, представляемая для учета налогоплательщиков органами государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и другими органами

Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских поставщиках платежных услуг и электронных кошельков в эмитентах электронных денег

Статья 70. Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов

Статья 70-1. Основания и порядок обретения и утраты статуса электронного резидента (е-резидента)

Глава 7. ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ

Статья 71. Определение информационно-аналитического обеспечения деятельности государственной налоговой службы

Статья 72. Сбор налоговой информации

Статья 73. Получение налоговой информации контролирующими органами

Статья 74. Обработка и использование налоговой информации

Глава 8. ПРОВЕРКИ

Статья 75. Виды проверок

Статья 76. Порядок проведения камеральной проверки

Статья 77. Порядок проведения документальных плановых проверок

Статья 78. Порядок проведения документальных внеплановых проверок

Статья 79. Особенности проведения документальной невыездной проверки

Статья 80. Порядок проведения фактической проверки

Статья 81. Условия и порядок допуска должностных лиц контролирующих органов к проведению документальных выездных и фактических проверок

Статья 82. Сроки проведения выездных проверок

Статья 83. Материалы, которые являются основаниями для выводов при проведении проверок

Статья 84. Проведение экспертизы при осуществлении налогового контроля контролирующими органами

Статья 85. Предоставление налогоплательщиками документов

Статья 86. Оформление результатов проверок

Глава 9. ПОГАШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОЛГА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Статья 87. Источники уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика

Статья 88. Содержание налогового залога

Статья 89. Возникновение права налогового залога

Статья 90. Налоговый приоритет

Статья 91. Налоговый управляющий

Статья 92. Согласование операций с заложенным имуществом

Статья 93. Прекращение налогового залога

Статья 94. Административный арест имущества

Статья 95. Продажа имущества, находящегося в налоговом залоге

Статья 96. Погашение налогового долга государственных предприятий, не подлежащих приватизации, и коммунальных предприятий

Статья 97. Погашение денежных обязательств или налогового долга в случае ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством

Статья 98. Порядок погашения денежных обязательств или налогового долга в случае реорганизации налогоплательщика или передачи единого имущественного комплекса государственного или коммунального предприятия в аренду или концессию, или продажи единого имущественного комплекса государственного или коммунального предприятия в процессе приватизации

Статья 99. Порядок выполнения денежных обязательств и / или погашения налогового долга физического лица (в том числе физического лица - предпринимателя, физического лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность) в случае его смерти или признания безвестно отсутствующим или недееспособным, а также малолетнего / несовершеннолетнего

Статья 100. Рассрочка и отсрочка денежных обязательств или налогового долга налогоплательщика

Статья 101. Списание безнадежного налогового долга

Статья 102. Сроки давности и их применение

Глава 10. ПРИМЕНЕНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРОВ И ПОГАШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОЛГА  ПО ЗАПРОСАМ КОМПЕТЕНТНЫХ ОРГАНОВ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ

Статья 103. Порядок применения международного договора Украины об избежании двойного налогообложения относительно полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины

Статья 104. Порядок предоставления помощи во взыскании налогового долга в международных правоотношениях

Статья 104 - 1 . Порядок предоставления помощи во взыскании налогов в международных правоотношениях по просьбе контролирующего органа

Статья 105. Согласование суммы налогового долга в международных правоотношениях

Статья 106. Отзыв налоговых уведомлений в международных правоотношениях или налоговых требований

Статья 107. Меры по взысканию суммы налогового долга в международных правоотношениях

Статья 108. Начисление пени и штрафных санкций на сумму налогового долга в международных правоотношениях

Статья 108-1. Порядок проведения процедуры взаимного согласования

Глава 11. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Статья 109. Общие положения

Статья 110. Субъекты, привлекаются к ответственности за совершение налоговых правонарушений

Статья 111. Ответственность за нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы

Статья 112. Общие условия привлечения к финансовой ответственности за совершение налоговых правонарушений и нарушение другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы

Статья 112-1. Обстоятельства, смягчающие ответственность лица

Статья 113. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы)

Статья 114. Возмещение вреда, причиненного противоправными решениями, действиями или бездействием контролирующих органов

Статья 115. Исключена.

Статья 116. Отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия контролирующего органа

Статья 117. Нарушение установленного порядка взятия на учет (регистрации) в контролирующих органах

Статья 118. Нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии счетов/электронных кошельков, отчета о подотчетных счетах

Статья 118-1. Нарушение требований по обнаружению подотчетных счетов и представление отчетности для автоматического обмена информацией о финансовых счетах

Статья 119. Нарушение налогоплательщиком порядка представления информации о физических лиц - плательщиков налогов

Статья 119-1. Нарушение порядка представления информации контролирующим органам о сделках по аренде объектов недвижимости

Статья 120. Непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности или невыполнение требований относительно внесения изменений в налоговую отчетность

Статья 120-1. Нарушение сроков регистрации налоговой накладной и / или расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных и допущения ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной

Статья 120-2. Нарушение порядка регистрации акцизных накладных и расчетов корректировки к таким акцизных накладных в Едином реестре акцизных накладных

Статья 121. Нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы

Статья 122. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом - предпринимателем

Статья 123. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) в случае определения контролирующим органом суммы налогового обязательства и / или иного обязательства, контроль за уплатой которого возложен на контролирующие органы, уменьшение бюджетного возмещения или выявления фактов использования налоговых льгот не по целевому назначению или вопреки условиям или целям их предоставления

Статья 123-1. Нарушение требований к договорам долгосрочного страхования жизни или договоров страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в частности, страхование дополнительной пенсии

Статья 124. Нарушение правил уплаты (перечисления) денежного обязательства

Статья 125. Исключена.

Статья 125-1. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты

Статья 126. Нарушение порядка представления банками другими финансовыми учреждениями, небанковскими поставщиками платежных услуг, эмитентами электронных денег налоговой информации контролирующим органам

Статья 126.1. Нарушение правил удержания и уплаты (перечисления) налогов налоговыми агентами плательщиков единого налога

Статья 127. Исключена.

Статья 128. Налоговые правонарушения контролирующих органов

Статья 128-1. Нарушение правил учета, производства и обращения топлива или спирта этилового на акцизных складах и/или в местах производства отдельных видов продукции

Глава 12. ПЕНЯ

Статья 129. Пеня

Статья 130. Приостановление сроков начисления пени

Статья 131. Порядок уплаты пени

Статья 132. Порядок начисления пени в случае нарушения условий, при которых предоставлялось освобождение (условное освобождение) от налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию Украины

Раздел III. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ

Статья 133. Плательщики налога

Статья 134. Объект налогообложения

Статья 135. База налогообложения

Статья 136. Ставки налога

Статья 137. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий

Статья 138. Разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов

Статья 139. Разницы, возникающие при формировании резервов (обеспечений)

Статья 140. Разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций

Статья 141. Особенности налогообложения отдельных видов деятельности и операций

Статья 142. Освобождение от налогообложения

Раздел IV. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 162. Налогоплательщики

Статья 163. Объект налогообложения

Статья 164. База налогообложения

Статья 165. Доходы, не включаются в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода

Статья 166. Налоговая скидка

Статья 167. Ставки налога

Статья 168. Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет

Статья 169. Перерасчет налога и налоговые социальные льготы

Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов

Статья 171. Лица, ответственные за удержание (начисление) и уплату (перечисление) налога в бюджет

Статья 172. Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества

Статья 173. Порядок налогообложения операций по продаже или обмену объектов движимого имущества

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного налогоплательщиком в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав

Статья 175. Определение суммы процентов, уплаченных налогоплательщиком за пользование ипотечным жилищным кредитом с целью начисления налоговой скидки

Статья 176. Обеспечение выполнения налоговых обязательств и обязательств по единому взносу

Статья 177. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения

Статья 178. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность

Статья 179. Порядок представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации)

Раздел V. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Статья 180. Налогоплательщики

Статья 181. Требования по регистрации лиц как плательщиков налога

Статья 182. Добровольная регистрация налогоплательщиков

Статья 183. Порядок регистрации налогоплательщиков

Статья 184. Аннулирование регистрации плательщика налога

Статья 185. Определение объекта налогообложения

Статья 186. Место поставки товаров и услуг

Статья 187. Дата возникновения налоговых обязательств

Статья 188. Порядок определения базы налогообложения в случае поставки товаров / услуг

Статья 189. Особенности определения базы налогообложения в случае поставки товаров / услуг в отдельных случаях

Статья 190. Порядок определения базы налогообложения для товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины, услуг, поставляемых нерезидентами на таможенной территории Украины

Статья 191. Особенности налогообложения операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров в международных почтовых и экспресс-отправлениях, в несопровождаемом багаже и товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины физическими лицами в ручной клади и / или в сопровождаемом багаже

Статья 192. Особенности определения базы налогообложения в отдельных случаях (порядок корректировки налоговых обязательств и налогового кредита)

Статья 193. Размеры ставок налога

Статья 194. Операции, подлежащие налогообложению по основной ставке

Статья 195. Операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке

Статья 196. Операции, не являются объектом налогообложения

Статья 197. Операции, освобожденные от налогообложения

Статья 198. Налоговый кредит

Статья 199. Пропорциональное отнесение сумм налога в налоговый кредит

Статья 200. Порядок определения суммы налога, подлежащей уплате (перечислению) в Государственный бюджет Украины или возмещению из Государственного бюджета Украины (бюджетному возмещению), и сроки проведения расчетов

Статья 200-1. Электронное администрирования налога на добавленную стоимость

Статья 201. Налоговая накладная

Статья 202. Отчетные (налоговые) периоды

Статья 203. Порядок предоставления налоговой декларации и сроки расчетов с бюджетом

Статья 204. Исключена

Статья 205. Исключена

Статья 206. Особенности налогообложения операций при перемещении товаров через таможенную границу Украины в зависимости от избранного таможенного режима

Статья 207. Порядок налогообложения туроператорской и турагентской деятельности

Статья 208. Налогообложение услуг, поставляемых нерезидентами, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины

Статья 208 - 1. Налогообложение электронных услуг, поставляемых нерезидентами физическим лицам, место поставки которых находится на таможенной территории Украины

Статья 209. Утратила силу с 1 января 2017 года.

Статья 210. Специальный режим налогообложения деятельности по изделий искусства, предметов коллекционирования или антиквариата

Статья 211. Особенности налогообложения операций, связанных с выполнением работ по подготовке к снятию и снятию энергоблоков Чернобыльской АЭС с эксплуатации и преобразования объекта «Укрытие» в экологически безопасную систему

Раздел VI. АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ

Статья 212. Налогоплательщики

Статья 213. Объекты налогообложения

Статья 214. База налогообложения

Статья 215. Подакцизные товары и ставки налога

Статья 215-1. Исключена

Статья 216. Дата возникновения налоговых обязательств

Статья 217. Порядок исчисления налога с подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, а также по подакцизным товарам (продукции), реализуемых субъектами хозяйствования розничной торговли, и по товарам (продукции), использованных в качестве горючего

Статья 218. Порядок исчисления налога с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины

Статья 219. Исключена

Статья 219. Исключена

Статья 220. Особенности исчисления налога с табачных изделий по адвалорной ставке

Статья 221. Особенности исчисления налога с табачных изделий

Статья 222. Порядок и сроки уплаты налога

Статья 223. Составление и представление декларации по акцизному налогу

Статья 224. Контроль за уплатой налога

Статья 225. Особенности налогообложения алкогольных напитков

Статья 226. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировки алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах

Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах

Статья 228. Контроль за поступлением налога с алкогольных напитков, табачных изделий, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, топлива и спирта этилового

Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления его использования

Статья 230. Акцизные склады

Статья 231. Акцизная накладная

Статья 232. Электронное администрирования реализации полного и спирта этилового

Статья 233. Сопоставление показателей объемов оборота и остатков топлива, показателей объемов оборота спирта этилового

Раздел VII. Исключен

Раздел VIII. ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ

Статья 240. Налогоплательщики

Статья 241. Исключена

Статья 242. Объект и база налогообложения

Статья 243. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения

Статья 244. Исключена

Статья 245. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты

Статья 246. Ставки налога за размещение отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах

Статья 246-1. Исключена

Статья 247. Ставки налога за образование радиоактивных отходов (включая уже накопленные)

Статья 248. Ставки налога за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного особенными условиями лицензии срок

Статья 249. Порядок исчисления налога

Статья 250. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога

Раздел IX Рентная плата

Статья 251. Состав рентной платы

Статья 252. Рентная плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых

Статья 253. Рентная плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

Статья 254. Рентная плата за пользование радиочастотным спектром (радиочастотным ресурсом) Украины

Статья 255. Рентная плата за специальное использование воды

Статья 256. Рентная плата за специальное использование лесных ресурсов

Статья 256-1. Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитная транспортировка трубопроводами аммиака территорией Украины

Статья 257. Представление декларации и сроки уплаты рентной платы

Статья 258. Ответственность плательщиков рентной платы и контроль за ее взиманием

Раздел X. Исключен

Раздел XI. Исключен

Раздел XII. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Статья 265. Состав налога на имущество

Статья 266. Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка

Статья 267. Транспортный налог

Статья 268. Туристический сбор

Статья 268-1. Сбор за места для парковки транспортных средств

Статья 269. Плательщики платы за землю

Статья 270. Объекты налогообложения платой за землю

Статья 271. База налогообложения платы за землю

Статья 272. Исключена

Статья 273. Налогообложение земельных участков, предоставленных на землях лесного фонда (независимо от местонахождения), земельным налогом

Статья 274. Ставка земельного налога за земельные участки, в том числе право на которые физические лица имеют как собственники земельных долей (паев), нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения)

Статья 275. Исключена

Статья 276. Исключена

Статья 277. Ставки земельного налога за земельные участки, в том числе право на которые физические лица имеют как собственники земельных долей (паев), нормативную денежную оценку которых не проведено

Статья 278. Исключена

Статья 279. Исключена

Статья 280. Исключена

Статья 281. Льготы по уплате земельного налога для физических лиц

Статья 282. Льготы по уплате налога для юридических лиц

Статья 283. Земельные участки, которые не подлежат налогообложению

Статья 283-1. Особенности определения земельного налога за земельные участки, находящиеся в консервации, либо загрязнены взрывоопасными предметами, либо непригодны для использования в связи с потенциальной угрозой их загрязнения взрывоопасными предметами

Статья 284. Особенности налогообложения платой за землю

Статья 285. Налоговый период для платы за землю

Статья 286. Порядок исчисления платы за землю

Статья 287. Срок уплаты платы за землю

Статья 288. Арендная плата

Статья 289. Индексация нормативной денежной оценки земель

Статья 290. Исключена

Раздел XIV. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Глава 1. Исключена

Глава 1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ

Статья 291. Общие положения

Статья 292. Порядок определения доходов и их состав для плательщиков единого налога первой - третьей групп

Статья 292-1. Объект и база налогообложения для плательщиков единого налога четвертой группы

Статья 293. Ставки единого налога

Статья 294. Налоговый (отчетный) период

Статья 295. Порядок начисления и сроки уплаты единого налога

Статья 296. Ведение учета и составление отчетности плательщиками единого налога

Статья 297. Особенности начисления, уплаты и представления отчетности по отдельным налогам и сборам плательщиками единого налога

Статья 297.1. Особенности определения общего минимального налогового обязательства плательщиков единого налога

Статья 298. Порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения, или отказа от упрощенной системы налогообложения

Статья 299. Порядок регистрации и аннулирования регистрации плательщиков единого налога

Статья 300. Ответственность плательщика единого налога

Глава 2. Исключена

Глава 3. Исключена

Глава 4. Исключена

Раздел XV. Исключен

Раздел XVI. Исключен

Раздел XVII. Исключен

Раздел XVIII. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ  В УСЛОВИЯХ ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

Статья 335. Порядок налогообложения инвестора во время выполнения соглашения о распределении продукции

Статья 336. Особенности уплаты налога на прибыль

Статья 337. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость

Статья 338. Особенности взимания рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых

Статья 339. Особенности осуществления контроля за выполнением соглашения о распределении продукции

Статья 340. Гарантии в случае внесения изменений в налоговое законодательство

Раздел XVIII1 ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА КОНТРОЛИРУЮЩЕГО ОРГАНА И ИХ ПРАВОВАЯ И СОЦИАЛЬНАЯ ЗАЩИТА

Статья 341. Служба в контролирующих органах

Статья 342. Должностные лица контролирующих органов

Статья 343. Специальные звания

Статья 344. Пенсионное обеспечение должностных лиц контролирующих органов

Статья 345. Защита личных и имущественных прав должностных лиц контролирующих органов

Статья 346. Возмещение государством вреда, причиненного должностному лицу контролирующего органа

Статья 346-1. Оплата труда работников центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, его территориальных органов и государственных налоговых инспекций

Статья 347. Исключена.

Раздел XVIII.2. Налоговая милиция

Статья 348. Налоговая милиция и ее задачи

Статья 349. Структура налоговой милиции

Статья 350. Полномочия налоговой милиции

Статья 351. Права налоговой милиции

Статья 352. Прием на службу в налоговую милицию

Статья 353. Служба в налоговой милиции

Статья 354. Поощрение и ответственность должностных и служебных лиц налоговой милиции

Статья 355. Урегулирование конфликта интересов

Статья 356. Правовая и социальная защита лиц начальствующего и рядового состава налоговой милиции

Статья 357. Материальное и социально-бытовое обеспечение лиц начальствующего и рядового состава налоговой милиции

Раздел XIX. Заключительные положения

Раздел XX. ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Подраздел 1. Особенности взимания налога на доходы физических лиц

Подраздел 2. Особенности взимания налога на добавленную стоимость

Подраздел 3. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по ввозу  на таможенную территорию Украины оборудования, устройств и комплектующих, которые не производятся  в Украине, налогоплательщиками - предприятиями судостроительной промышленности и субъектами хозяйствования,  которые реализуют инвестиционные проекты, одобренные в соответствии с Законом Украины  «О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики с целью создания новых рабочих мест»

Подраздел 4. Особенности взимания налога на прибыль предприятий

Подраздел 5. Особенности взимания акцизного налога и экологического налога

Подраздел 6. Особенности взимания платы за землю

Подраздел 7. Особенности порядка возврата торговых патентов

Подраздел 8. Особенности взимания единого налога и фиксированного налога

Подраздел 9. Особенности возврата сумм налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин  и механизмов, сбора за загрязнение окружающей природной среды, а также местных налогов и сборов

Подраздел 9-1. Особенности взимания рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых

Подраздел 9-2. Особенности уточнения налоговых обязательств  по налогу на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость при применении налогового компромисса

Подраздел 9-3. Особенности взимания рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины

Подраздел 9 - 4. Особенности применения одноразового (специального) добровольного декларирования активов физических лиц

Подраздел 10. Другие переходные положения

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины

1.1. Налоговый кодекс Украины регулирует отношения, возникающие в сфере взимания налогов и сборов, в частности определяет исчерпывающий перечень налогов и сборов, взимаемых в Украине, и порядок их администрирования, плательщиков налогов и сборов, их права и обязанности, компетенцию контролирующих органов, полномочия и обязанности их должностных лиц во время администрирования налогов и сборов, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.

Этим Кодексом определяются функции и правовые основы деятельности контролирующих органов, определенных пунктом 41.1 статьи 41 настоящего Кодекса, и центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

1.2. Правила налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу Украины, определяются настоящим Кодексом, кроме правил налогообложения товаров пошлиной, которые устанавливаются Таможенным кодексом Украины и другими законами по вопросам таможенного дела.

1.3. Настоящий Кодекс не регулирует вопросы погашения налоговых обязательств либо взыскания налогового долга с лиц, на которых распространяются судебные процедуры, определенные Кодексом Украины по процедурам банкротства, из банков, на которые распространяются нормы Законом Украины «О системе гарантирования вкладов физических лиц» проведение комплексных проверок с целью выявления финансовых счетов, и погашения обязательств по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (кроме особенностей функционирования единого счета, представление отчетности суммы начисленного единого взноса) сборов на обязательное государственное пенсионное страхование с отдельных видов хозяйственных операций.

1.4. Установление и отмена сборов на обязательное государственное пенсионное страхование с отдельных видов хозяйственных операций, их размеров и механизмов взимания осуществляются в соответствии с Законом Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование».

Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины

2.1. Изменение положений настоящего Кодекса может осуществляться исключительно путем внесения изменений в настоящий Кодекс.

Статья 3. Налоговое законодательство Украины

3.1. Налоговое законодательство Украины состоит из Конституции Украины; настоящего Кодекса; Таможенного кодекса Украины и других законов по вопросам таможенного дела в части регулирования правоотношений, возникающих в связи с налогообложением пошлиной операций по перемещению товаров через таможенную границу Украины (далее - законами по вопросам таможенного дела) действующих международных договоров, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины и которыми регулируются вопросы налогообложения; нормативно-правовых актов, принятых на основании и во исполнение настоящего Кодекса и законов по вопросам таможенного дела; решений Верховной Рады Автономной Республики Крым, органов местного самоуправления по вопросам местных налогов и сборов, принятых по правилам, установленным настоящим Кодексом.

3.2. Если международным договором, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Кодексом, применяются правила международного договора.

3.3. Порядок администрирования налогов, сборов, таможенных платежей, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее - единый взнос) и других платежей в соответствии с законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, определяется исключительно налоговым законодательством, законодательством о сборе и ведении учета единого взноса.

Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины

4.1. Налоговое законодательство Украины основывается на следующих принципах:

4.1.1. всеобщность налогообложения - каждое лицо обязано уплачивать установленные настоящим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела налоги и сборы, плательщиком которых он является согласно положениям настоящего Кодекса;

4.1.2. равенство всех плательщиков перед законом, недопущение любых проявлений налоговой дискриминации - обеспечение одинакового подхода ко всем налогоплательщикам независимо от социальной, расовой, национальной, религиозной принадлежности, формы собственности юридического лица, гражданства физического лица, места происхождения капитала;

4.1.3. неотвратимость наступления определенной законом ответственности в случае нарушения налогового законодательства;

4.1.4. презумпция правомерности решений налогоплательщика в случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, или если нормы разных законов или разных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, в результате чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа;

4.1.5. фискальная достаточность - установление налогов и сборов с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его поступлениями;

4.1.6. социальная справедливость - установление налогов и сборов в соответствии с платежеспособностью налогоплательщиков;

4.1.7. экономичность налогообложения - установление налогов и сборов, объем поступлений от уплаты которых в бюджет значительно превышает расходы на их администрирование;