(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ОТ 25 ДЕКАБРЯ 2017 ГОДА №...

Кодекс Республики Казахстан
О налогах и других обязательных платежах в бюджет
(Налоговый кодекс)

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.03.2022 г.)

Данная редакция действовала до внесения изменений от 29 декабря 2021 года

Текст Кодекса приводится с учетом поправок, предусмотренных Законом РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI о введении в действие настоящего Кодекса

См. исходную редакцию Кодекса, принятую Парламентом РК

См. также: Закон РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI в части сохранения действия отдельных норм Кодекса РК от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

По всему тексту слова «соглашения об урегулировании неплатежеспособности», «процедуры урегулирования неплатежеспособности», «соглашение об урегулировании неплатежеспособности» заменены словами «соглашения о реструктуризации задолженности», «процедуры реструктуризации задолженности», «соглашение о реструктуризации задолженности» в соответствии с Законом РК от 27.12.19 г. № 290-VI (см. стар. ред.)

По всему тексту слова «оралманов» и «оралманы» заменены словами «кандасов» и «кандасы» в соответствии с Законом РК от 10.12.20 г. № 382-VI (введено в действие с 1 января 2021 г.) (см. стар. ред.)

Оглавление исключено из текста Кодекса в соответствии с Законом РК от 24.06.21 г. № 53-VII

1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе

Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан

Статья 3. Действие налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 4. Принципы налогообложения

Статья 5. Принцип обязательности налогообложения

Статья 6. Принцип определенности налогообложения

Статья 7. Принцип справедливости налогообложения

Статья 8. Принцип добросовестности налогоплательщиков

Статья 9. Принцип единства налоговой системы

Статья 10. Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 11. Налоговая политика

Статья 12. Консультационный совет по вопросам налогообложения

Глава 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ

Статья 13. Права и обязанности налогоплательщика

Статья 14. Права и обязанности налогового агента

Статья 15. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента)

Статья 16. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим Кодексом

Статья 17. Участие в налоговых отношениях через оператора при осуществлении операций по недропользованию на основании соглашения (контракта) о разделе продукции

Глава 3. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ И ИНЫМИ ЛИЦАМИ

Статья 18. Налоговые органы, их задачи и система

Статья 19. Права и обязанности налоговых органов

Статья 20. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц налоговых органов

Статья 21. Полномочия местных исполнительных органов

Статья 22. Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и иными лицами

Статья 23. Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного управления

Статья 24. Обязанности банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

Статья 24-1. Обязанность платежных организаций по предоставлению информации в уполномоченный орган

Статья 25. Взаимодействие уполномоченных государственных органов и Государственной корпорации «Правительство для граждан» при осуществлении налогового администрирования

Статья 26. Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан, уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, местных исполнительных органов, организаций и уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органами

Статья 27. Обязанности кастодианов, центрального депозитария, брокеров и (или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховых организаций при взаимодействии с налоговыми органами

Статья 28. Обязанности коллекторских агентств и налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, связанную с электронной торговлей товарами

Статья 29. Обязанности лица и (или) структурных подразделений юридического лица при получении, расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства в отдельных случаях

Статья 30. Налоговая тайна

РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

Глава 4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 31. Налоговое обязательство

Статья 32. Объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением

Статья 33. Налоговая база

Статья 34. Налоговая ставка

Статья 35. Налоговый период

Глава 5. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 36. Исполнение налогового обязательства

Статья 37. Особенности исчисления налогов и платежей в бюджет при исполнении налогового обязательства

Статья 38. Сроки исполнения налогового обязательства

Статья 39. Порядок погашения налоговой задолженности

Статья 40. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

Статья 41. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление

Статья 42. Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

Статья 43. Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

Статья 44. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акций

Статья 45. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления имуществом, кроме доли участия и акций

Статья 46. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим

Статья 47. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица

Статья 48. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию

Глава 6. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И (ИЛИ) ПЛАТ. ОСНОВАНИЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ

Статья 49. Общие положения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат

Статья 49-1. Инвестиционный налоговый кредит

Статья 50. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или предоставлении инвестиционного налогового кредита

Статья 51. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и (или) плат

Статья 51-1. Условия предоставления инвестиционного налогового кредита

Статья 52. Условия заключения договора залога имущества

Статья 53. Банковская гарантия

Статья 54. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита

Статья 55. Порядок обращения взыскания и реализации заложенного имущества, а также требования исполнения банковской гарантии

Статья 56. Прекращение налогового обязательства

Глава 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИ ЛИКВИДАЦИИ, РЕОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Статья 57. Общие положения

Статья 58. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента

Статья 59. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов

Статья 60. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам заключения аудита по налогам

Статья 61. Исполнение налогового обязательства прекращающего деятельность структурного подразделения юридического лица-резидента

Статья 62. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, выделения

Статья 63. Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения без открытия структурного подразделения юридического лица-нерезидента при передаче им прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан

Статья 64. Исполнение налогового обязательства юридического лица при реорганизации путем разделения

Статья 65. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, при прекращении деятельности

Статья 66. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, при прекращении деятельности

Статья 67. Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке

РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

Глава 8. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 68. Налоговое администрирование

Статья 69. Налоговый контроль

Статья 70. Налоговое обследование

Статья 71. Участие понятых

Статья 72. Определение дохода физического лица, подлежащего налогообложению, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом

Статья 73. Содействие налогоплательщикам

Глава 9. РЕГИСТРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ

Статья 74. Общие положения

Параграф 1. Регистрация в качестве налогоплательщика

Статья 75. Внесение сведений о физическом, юридическом лицах, структурном подразделении юридического лица в государственную базу данных налогоплательщиков

Статья 75-1. Паспорт налогоплательщика

Статья 76. Особенности регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика

Статья 77. Изменение и дополнение регистрационных данных в государственной базе данных налогоплательщиков

Статья 78. Исключение налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков

Параграф 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 79. Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 80. Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 81. Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Параграф 3. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость

Статья 82. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

Статья 83. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

Статья 84 Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

Статья 85. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость

Параграф 4. Исключен

Параграф 5. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 88 Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 89. Изменение и дополнение регистрационных данных налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 90. Снятие с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Параграф 6. Признание налогоплательщика бездействующим, находящимся на стадии ликвидации, прекращения деятельности в принудительном порядке

Статья 91. Бездействующий налогоплательщик

Статья 92. Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации (прекращения деятельности)

Статья 93. Особенности прекращения деятельности налогоплательщиков в принудительном порядке

Глава 10. КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

Статья 94. Камеральный контроль

Статья 95. Порядок и сроки проведения камерального контроля

Статья 96. Результаты камерального контроля

Глава 11. УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОБЯЗАННОСТИ ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ШТРАФОВ И ПЕНИ

Статья 97.Общие положения

Статья 98. Проведение сверки расчетов по налогам и платежам в бюджет, социальным платежам

Статья 99. Прекращение обязательства по уплате штрафа в силу истечения срока давности исполнения постановления

Статья 100. Порядок предоставления сведений об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговом органе

Параграф 1. Зачет и возврат налогов, платежей в бюджет, пени и штрафов

Статья 101. Общие положения

Статья 102. Зачет сумм налогов, платежей в бюджет, пени

Статья 103. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени

Статья 104. Возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость

Статья 105. Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям

Статья 106. Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, об обязательном социальном медицинском страховании, а также излишне уплаченной суммы

Статья 107. Возврат уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени и штрафа в результате отмены итогов электронных аукционов по решению суда

Статья 108. Особенности возврата уплаченных сумм государственной пошлины

Параграф 2. Зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу

Статья 109. Общие положения

Статья 110. Сверка по индивидуальному подоходному налогу

Статья 111. Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу на основе сведений налоговых агентов

Статья 112. Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу для подтверждения суммы налоговых вычетов по расходам на образование, медицину, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам

Статья 113. Порядок зачета и (или) возврата суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица

Глава 12. УВЕДОМЛЕНИЕ ПО ИСПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ, УДЕРЖАНИЮ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Статья 114. Общие положения

Статья 115. Порядок вручения и исполнения уведомления

Глава 13. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ НЕ ВЫПОЛНЕННОГО В СРОК НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 116. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства

Статья 117. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет

Статья 118. Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента)

Статья 119. Приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента)

Статья 120. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента)

Глава 14. МЕРЫ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Статья 121. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности

Статья 122. Взыскание задолженности в бюджет за счет денег, находящихся на банковских счетах

Статья 123. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов

Статья 124. Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет задолженности в бюджет

Статья 125. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента) - акционерного общества с участием государства в уставном капитале

Статья 126. Признание налогоплательщика (налогового агента) банкротом

Статья 127. Публикация в средствах массовой информации списков налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность

Статья 128. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика-физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой

Глава 15. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ

Статья 129. Общие положения

Статья 130. Мониторинг крупных налогоплательщиков

Статья 131. Горизонтальный мониторинг

Статья 132. Порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков

Статья 133. Порядок проведения горизонтального мониторинга

Глава 16. ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ

Статья 134. Общие положения

Статья 135. Порядок рассмотрения запроса о предоставлении предварительного разъяснения

Глава 17. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

Статья 136. Общие положения

Статья 137. Критерии риска

Глава 18. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

Параграф 1. Общие положения по проведению налоговых проверок

Статья 138. Понятие налоговой проверки

Статья 139. Участники налоговых проверок

Статья 140. Формы налоговых проверок

Статья 141. Комплексная проверка

Статья 142. Тематическая проверка

Статья 143. Встречная проверка

Статья 144. Хронометражное обследование

Статья 145. Виды налоговых проверок

Параграф 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок

Статья 146. Срок проведения налоговых проверок

Статья 147. Извещение о налоговой проверке

Статья 148. Основание для проведения налоговой проверки

Статья 149. Начало проведения налоговых проверок

Статья 150. Стандартный файл проверки

Статья 151. Особенности проведения хронометражного обследования

Статья 152. Особенности проведения тематических проверок по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость

Статья 153. Особенности проведения тематических проверок налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами, по вопросу подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов

Статья 154. Доступ должностных лиц налогового органа и иных государственных органов на территорию и (или) в помещение для проведения налоговой проверки

Статья 155. Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки

Статья 156. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки

Статья 157. Предварительный акт налоговой проверки

Статья 158. Завершение налоговой проверки

Статья 159. Решение по результатам налоговой проверки

Параграф 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом

Статья 160. Общие положения

Статья 161. Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных документов (сведений)

Статья 162. Источники информации

Статья 163. Порядок определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

Статья 164. Определение объектов налогообложения в отдельных случаях

Глава 19. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН

Статья 165. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Статья 166. Общие положения

Статья 167. Постановка контрольно-кассовых машин на учет в налоговом органе

Статья 168. Внесение изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины

Статья 169. Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе

Статья 170. Государственный реестр

Статья 171. Порядок приема, хранения и передачи в налоговые органы сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг

Глава 20. ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Статья 172. Контроль за подакцизными товарами, произведенными в Республике Казахстан или импортированными в Республику Казахстан

Статья 173. Контроль при трансфертном ценообразовании

Статья 174. Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (поступившего) в собственность государства

Статья 175. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов

Статья 176. Контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары

Статья 176-1. Прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза

РАЗДЕЛ 4. ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ, РЕЗУЛЬТАТОВ ГОРИЗОНТАЛЬНОГО МОНИТОРИНГА И ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Глава 21. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ, УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ГОРИЗОНТАЛЬНОГО МОНИТОРИНГА

Статья 177. Общие положения

Статья 178. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 179. Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента)

Статья 180. Отказ в рассмотрении жалобы

Статья 181. Порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган

Статья 182. Вынесение решения по результатам рассмотрения жалобы

Статья 183. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы

Статья 184. Форма и содержание решения уполномоченного органа

Статья 185. Последствия подачи жалобы (заявления) в уполномоченный орган или суд

Статья 186. Порядок назначения и проведения тематической проверки

Глава 22. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Статья 187. Право на обжалование

Статья 188. Порядок обжалования

2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ 5. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 189. Виды налогов, платежей в бюджет

Глава 23. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Статья 190. Налоговый учет и учетная документация

Статья 191. Требования к налоговой учетной политике

Статья 192. Правила налогового учета

Статья 193. Требования к составлению и хранению учетной документации

Статья 194. Правила ведения раздельного налогового учета

Статья 195. Общие принципы ведения раздельного налогового учета по корпоративному подоходному налогу

Статья 196. Финансовый лизинг

Статья 197. Условия передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот

Статья 198. Особенности исполнения налогового обязательства при совместном предпринимательстве

Статья 199. Осуществление совместной деятельности

Статья 200. Особенности осуществления совместной деятельности недропользователями

Глава 24. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН «О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»

Статья 201. Общие положения

Статья 202. Формы первичных учетных документов и требования по их составлению

Статья 203. Особенности ведения налогового учета

Глава 25. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫ

Статья 204. Налоговые формы

Статья 205. Срок хранения налоговых форм

Параграф 1. Налоговое заявление, налоговая отчетность

Статья 206. Общие положения

Статья 207. Особенности составления налоговой отчетности, в том числе реестра договоров аренды (пользования)

Статья 208. Порядок представления налогового заявления, налоговой отчетности

Статья 209. Прием налоговых форм, за исключением налоговых регистров

Статья 210. Порядок отзыва налоговой отчетности

Статья 211. Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность

Статья 212. Продление сроков представления налоговой отчетности

Статья 213. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 214. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента

Параграф 2. Налоговые регистры

Статья 215. Налоговые регистры

РАЗДЕЛ 6. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ДОХОДОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ

Глава 26. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 216. Основные принципы налогообложения резидентов и нерезидентов

Статья 217. Резиденты

Статья 218. Порядок подтверждения резидентства Республики Казахстан

Статья 219. Нерезиденты

Статья 220. Постоянное учреждение нерезидента

Статья 221. Процедура взаимного согласования

РАЗДЕЛ 7. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Глава 27. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 222. Плательщики

Статья 223. Объекты налогообложения

Глава 28. НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД

Статья 224. Налогооблагаемый доход

Параграф 1. Совокупный годовой доход

Статья 225. Совокупный годовой доход

Статья 226. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход

Статья 227. Доход от реализации

Статья 228. Доход от прироста стоимости

Статья 229. Доход от списания обязательств

Статья 230. Доход по сомнительным обязательствам

Статья 231. Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования

Статья 232. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)

Статья 233. Доход от уступки права требования

Статья 234. Доход от выбытия фиксированных активов

Статья 235. Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей

Статья 236. Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений

Статья 237. Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам

Статья 238. Безвозмездно полученное имущество

Статья 239. Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы

Статья 240. Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного комплекса

Статья 241. Корректировка совокупного годового дохода

Параграф 2. Вычеты

Статья 242. Общие положения

Статья 243. Вычеты по отдельным видам расходов

Статья 244. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках  

Статья 245. Вычет сумм представительских расходов

Статья 246. Вычет по вознаграждению

Статья 247. Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам

Статья 248. Вычет по сомнительным требованиям

Статья 249. Вычеты страховой, перестраховочной организации

Статья 250. Вычет по отчислениям в резервные фонды

Статья 251. Вычет по уменьшению активов перестрахования

Статья 252. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды

Статья 253. Вычеты по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения отходов

Статья 254. Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические работы и приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности

Статья 255. Вычет расходов недропользователя по финансированию научно-исследовательских, научно-технических работ и (или) опытно-конструкторских работ, а также по перечислению денег в автономный кластерный фонд

Статья 256. Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования

Статья 257. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам

Статья 258. Вычеты по расходам на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя

Статья 259. Особенности вычетов расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и других вычетов недропользователя, осуществляющего деятельность в рамках контракта на разведку и (или) совмещенную разведку и добычу углеводородов

Статья 260. Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения

Статья 261. Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов

Статья 262. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы

Статья 263. Вычет налогов и платежей в бюджет

Статья 264. Затраты, не подлежащие вычету

Параграф 3. Вычеты по фиксированным активам

Статья 265. Вычеты по фиксированным активам

Статья 266. Фиксированные активы

Статья 267. Определение стоимостного баланса

Статья 268. Поступление фиксированных активов

Статья 269. Формирование стоимостного баланса группы (подгруппы) в отдельных случаях

Статья 270. Выбытие фиксированных активов

Статья 271. Исчисление амортизационных отчислений

Статья 272. Вычет последующих расходов

Статья 273. Другие вычеты по фиксированным активам

Параграф 4. Инвестиционные налоговые преференции

Статья 274. Инвестиционные налоговые преференции

Статья 275. Применение преференций

Статья 276. Особенности налогового учета объектов преференций

Параграф 5. Производные финансовые инструменты

Статья 277. Общие положения

Статья 278. Доход по производному финансовому инструменту, за исключением производного финансового инструмента с длительным сроком исполнения

Статья 279. Доход по производному финансовому инструменту с длительным сроком исполнения

Статья 280. Особенности налогового учета по операциям хеджирования

Статья 281. Особенности налогового учета при исполнении путем поставки базового актива

Параграф 6. Долгосрочные контракты

Статья 282. Общие положения

Статья 283. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении фактического метода

Статья 284. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении метода завершения

Статья 285. Особенности определения размера совокупного годового дохода и вычетов для целей корпоративного подоходного налога при передаче углеводородов в случае исполнения налогового обязательства в натуральной форме

Параграф 7. Корректировка доходов и вычетов

Статья 286. Общие положения

Статья 287. Корректировка доходов и вычетов

Глава 29. УМЕНЬШЕНИЕ ИЛИ УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА (УМЕНЬШЕНИЕ УБЫТКА) И ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕКОТОРЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Статья 288. Уменьшение налогооблагаемого дохода

Статья 289. Налогообложение некоммерческих организаций

Статья 290. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере

Статья 291. Налогообложение автономных организаций образования

Статья 292. Налогообложение организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан

Статья 293. Налогообложение прочих категорий налогоплательщиков

Глава 30. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ

Статья 294. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Статья 295. Общие положения

Статья 296. Освобождение от налогообложения

Статья 297. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

Статья 298. Заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании

Глава 31. УБЫТКИ

Статья 299. Понятие убытка

Статья 300. Перенос убытков

Статья 301. Перенос убытков при реорганизации

Глава 32. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ КОРПОРАТИВНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

Статья 302. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога

Статья 303. Зачет иностранного налога

Статья 304. Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога отдельными категориями налогоплательщиков

Статья 305. Исчисление суммы авансовых платежей

Статья 306. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога

Глава 33. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, УДЕРЖИВАЕМЫЙ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ

Статья 307. Доходы, облагаемые у источника выплаты

Статья 308. Порядок исчисления корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты

Статья 309. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан

Статья 310. Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, а также возврата подоходного налога, удержанного у источника выплаты

Статья 311. Порядок перечисления корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты

Статья 312. Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты