Построчное заполнение налоговой отчетности (расчета) по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента по форме 101.04 за 2, 3 квартал 2016 г. (А. Дорохова)

А. Дорохова,

Профессиональный бухгалтер РК,

CAP, CIPA, ДипИФР

См. редакцию за 2013 год

См. редакцию за 2014 год

См. редакцию за 1 квартал 2015 года

См. редакцию за 4 квартал 2015 года

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (РАСЧЕТА) ПО КПН, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА НЕРЕЗИДЕНТА ПО ФОРМЕ 101.04 ЗА 2, 3 КВАРТАЛ 2016 Г.

Формы налоговой отчетности на 2015 - 2016 годы утверждены приказом Министра финансов РК от 25 декабря 2014 года № 587:

форма расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), согласно приложению 8 к указанному приказу;

 правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), согласно приложению 9 к указанному приказу

Разноска суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет на лицевой счет налогоплательщика по КБК 101 110 «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора» производится из строк 101.04.002 I, II, III (строки 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III предназначены для отражения суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом за каждый месяц налогового периода) и 101.04.004 (строка 101.04.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, отраженных в строке 101.04.003, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом.)

Для раскрытия данных Расчета 101.04 налогоплательщик обязан составлять налоговые регистры в порядке, установленном статьей 77 Налогового кодекса. Налоговый регистр к форме 101.04 не утверждён, следовательно, налогоплательщик разрабатывает его самостоятельно.

Также при составлении расчета необходимо следовать требованиям к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 586.

Пример заполнения расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента по форме 101.04 на 2 квартал 2016 года.