Построчное заполнение расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по форме 101.01 на 2016 год и расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по форме 101.02 на 2016 год (А. Дорохова)

А. Дорохова,

Профессиональный бухгалтер РК,

CAP, ДипИФР

См. Пример заполнения расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по форме 101.02 на 2013 год.

См. Пример заполнения расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по форме 101.02 на 2015 год.

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ

РАСЧЕТА СУММЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО КПН, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ ЗА ПЕРИОД ДО СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 101.01 НА 2016 ГОД

И РАСЧЕТА СУММЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО КПН, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ ЗА ПЕРИОД ПОСЛЕ СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 101.02 НА 2016 ГОД

В Налоговом кодексе порядок исчисления авансовых платежей регулируется статьей 141.

При этом в указанную статью внесено ряд изменений, вступивших в силу с 1 января 2016 года.

В частности, законом Республики Казахстан от 03.12.2015 года № 432-V статья 141 дополнена пунктом 2-1, согласно которому при определении совокупного годового дохода для целей подпункта 1) пункта 2 статьи 141 Налогового кодекса не учитываются доходы государственной исламской специальной финансовой компании, полученные от сдачи в имущественный найм (аренду) и (или) при реализации недвижимого имущества, указанного в подпункте 6) пункта 2 статьи 396 Налогового кодекса, и земельных участков, занятых таким имуществом.

Часть первая пункта 3 статьи 141 Налогового кодекса изложена в новой редакции:

« Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисленная (начисленная) в соответствии с пунктами 4 и 4-1 указанной статьи, уплачивается равными долями за каждый месяц первого квартала отчетного налогового периода в сроки, установленные пунктом 2 статьи 142 Налогового кодекса.»

Пункт 4 статьи 141 Налогового кодекса дополнен частью 3:

«В случае, если налогоплательщик занизил сумму авансовых платежей в расчете суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, налоговый орган вправе произвести начисление суммы авансовых платежей за указанный период в размере положительной разницы между суммой авансовых платежей, определенной в порядке, установленном частью второй указанного пункта, и суммой авансовых платежей, указанной в таком расчете, по срокам уплаты, установленным пунктом 2 статьи 142 Налогового кодекса.»