(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА СУММЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕ...

А. Капаева, налоговый консультант

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА СУММЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО КПН, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ ЗА ПЕРИОД ПОСЛЕ СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 101.02 НА 2013 ГОД.

Основные изменения в форме и в Правилах составления Расчета авансовых платежей по КПН после декларации (форма 101.02), составляемой в 2013 году

Правила составления налоговой отчетности (Расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (Форма 101.02) на апрель-декабрь 2013 года. В правилах составления Расчета, а также в саму форму 101.02 внесены следующие основные изменения по сравнению с формой Расчета за 2012 год

1. Новая редакция пункта 16 Правил по особенностям представления Расчета некоторыми категориями налогоплательщиков. Ранее пункт 16 Правил описывал порядок заполнения Раздела «Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период», в связи с новой редакцией пункта 16 порядок заполнения данного раздела начинается с 17 пункта.

В случае если договором доверительного управления на доверительного управляющего возлагается исполнение налогового обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках такого договора, юридическое лицо - доверительный управляющий составляет единый расчет после сдачи декларации по своей деятельности и по деятельности, осуществляемой в рамках договора доверительного управления.

При применении налогоплательщиком специального налогового режима в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, такой налогоплательщик составляет единый расчет после сдачи декларации по деятельности, осуществляемой в рамках специального налогового режима, и деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке.

Недропользователь составляет единый расчет после сдачи декларации по контрактной и внеконтрактной деятельности.

2. Измененный характер редакции пункта Правил (в действующих правилах это пункт 20) по представлению дополнительного Расчета 101.02 согласно пункту 8 статьи 141 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщик вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет после сдачи декларации исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период за месяцы отчетного налогового периода, по которым не наступили сроки уплаты авансовых платежей по КПН, с указанием суммы корректировки в строке 101.02.004 или в строке 100.02.009 расчета после сдачи декларации.

Суммы авансовых платежей по КПН, подлежащих уплате за период после сдачи декларации, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах после сдачи декларации, не могут иметь отрицательное значение.

3. В связи с внесением изменений в пункт 5 статьи 70 Налогового кодекса, а именно: дополнение подпунктами 4 - 7 в соответствии с Законом РК, введенными в действие с 01.01.2013г., не допускается внесение налогоплательщиком (налоговым агентом) изменений и дополнений в соответствующую налоговую отчетность: