«Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» 2017 жылғы 25 желтоқсандағы № 120-ІV Салық кодексі (Салық кодексі) (2025.01.01. берілген өзгерістер мен толықтырулармен)
ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫНЫҢ
КОДЕКСІ
САЛЫҚ ЖӘНЕ БЮДЖЕТКЕ ТӨЛЕНЕТІН БАСҚА ДА МІНДЕТТІ ТӨЛЕМДЕР ТУРАЛЫ
САЛЫҚ КОДЕКСІ
(САЛЫҚ КОДЕКСІ)
(2025.01.01. берілген өзгерістер мен толықтырулармен)
Қолданысқа енгізу туралы 2017 жылғы 25 желтоқсандағы № 121-VI Заңымен Кодекстің мәтіні өзгертілді
Осы Кодекске өзгерістер енгізу туралы:
2023.12.12. № 45-VIII ҚР Заңын қараңыз (2030 ж. 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі);
2024.01.07. № 105-VIII ҚР Заңын қараңыз (2026 ж. 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі)
2019.27.12. № 290-VІ ҚР Заңымен бүкіл мәтін бойынша «төлем қабілетсіздігін реттеу» деген сөздер «берешекті қайта құрылымдау» деген сөздермен ауыстырылды (бұр.ред.қара);
2020.10.12. № 382-VI ҚР Заңымен бүкіл мәтін бойынша «оралмандарға», «оралмандар» және «оралмандарды» деген сөздер тиісінше «қандастарға», «қандастар» және «қандастарды» деген сөздермен ауыстырылды (2021 ж. 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізілді) (бұр.ред.қара);
2022.11.07. № 135-VІІ ҚР Заңымен бүкіл мәтін бойынша:
«мүгедектерді», «мүгедектердің», «мүгедектерге», «мүгедек», «мүгедек баланы», «мүгедектерінің», «мүгедектер», «мүгедекке», «мүгедек бала», «мүгедек баланың», «мүгедектің» деген сөздер тиісінше «мүгедектігі бар адамдарды», «мүгедектігі бар адамдардың», «мүгедектігі бар адамдарға», «мүгедектігі бар адам», «мүгедектігі бар баланы», «мүгедектігі бар адамдардың», «мүгедектігі бар адамдар», «мүгедектігі бар адамға», «мүгедектігі бар бала», «мүгедектігі бар баланың», «мүгедектігі бар адамның» деген сөздермен ауыстырылды;
«І, ІІ топтағы», «І немесе ІІ топтағы», «І, ІІ немесе ІІІ топтардағы» деген сөздер тиісінше «бірінші, екінші топтар дағы», «бірінші немесе екінші топтағы», «бірінші, екінші немесе үшінші топтардағы» деген сөздермен ауыстырылды (2022 ж. 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізілді) (бұр.ред.қара);
2023.12.12. № 45-VIII ҚР Заңымен бүкіл мәтін бойынша «зейнетақымен қамсыздандыру, міндетті әлеуметтік сақтандыру», «зейнетақымен қамсыздандыру туралы, міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы», «Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы», «Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы» және «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы» Қазақстан Республикасының заңдарында», «Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы» және «Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы», «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы» Қазақстан Республикасының заңдарында», «Қазақстан Республикасының зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңнамасына», «Қазақстан Республикасының зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңнамасында», «Қазақстан Республикасының міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы заңнамасына», «Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы», «Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы» және «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы» Қазақстан Республикасының заңдарына», «Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы», «Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы», «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы» Қазақстан Республикасының заңдарына», «Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы» Қазақстан Республикасының Заңына», «Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы» Қазақстан Республикасының Заңына» деген сөздер тиісінше «әлеуметтік қорғау,», «әлеуметтік қорғау туралы», «Қазақстан Республикасының Әлеуметтік кодексінде және «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы» Қазақстан Республикасының Заңында, «Қазақстан Республикасының Әлеуметтік кодексінде және «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы» Қазақстан Республикасының Заңында, «Қазақстан Республикасының әлеуметтік қорғау туралы заңнамасына», «Қазақстан Республикасының әлеуметтік қорғау туралы заңнамасында», «Қазақстан Республикасының Әлеуметтік кодексіне және «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы» Қазақстан Республикасының Заңына, «Қазақстан Республикасының Әлеуметтік кодексіне және «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы» Қазақстан Республикасының Заңына», «Қазақстан Республикасының Әлеуметтік кодексіне», «Қазақстан Республикасының Әлеуметтік кодексіне» деген сөздермен ауыстырылды (2023 ж. 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізілді) (бұр.ред.қара)
2021.24.06. № 53-VII ҚР Заңымен Кодексте мазмұны алып тасталды
1-бап. Осы Кодексте пайдаланылатын негізгі ұғымдар
2-бап. Қазақстан Республикасының салық заңнамасы
3-бап. Қазақстан Республикасы салық заңнамасының қолданылуы
5-бап. Салық салудың міндеттілігі қағидаты
6-бап. Салық салудың айқындылығы қағидаты
7-бап. Салық салудың әділдігі қағидаты
8-бап. Салық төлеушілердің адалдығы қағидаты
9-бап. Салық жүйесінің біртұтастығы қағидаты
10-бап. Қазақстан Республикасы салық заңнамасының жариялылығы қағидаты
12-бап. Салық салу мәселелері жөніндегі консультациялық кеңес
13-бап. Салық төлеушінің құқықтары мен міндеттері
14-бап. Салық агентінің құқықтары мен міндеттері
15-бап. Салық төлеушінің (салық агентінің) құқықтарын қамтамасыз ету және қорғау
16-бап. Осы Кодексте реттелетін салықтық қатынастарда өкілдік ету
18-бап. Салық органдары, олардың міндеттері мен жүйесі
19-бап. Салық органдарының құқықтары мен міндеттері
21-бап. Жергілікті атқарушы органдардың өкілеттіктері
23-бап. Уәкілетті органның әскери басқару органдарымен өзара іс-қимылы
24-1-бап. Төлем ұйымдарының уәкілетті органға ақпарат беру жөніндегі міндеті
32-бап. Салық салу объектісі және (немесе) салық салуға байланысты объект
5-тарау. САЛЫҚТЫҚ МІНДЕТТЕМЕНІ ОРЫНДАУ
36-бап. Салықтық міндеттемені орындау
38-бап. Салықтық міндеттемені орындау мерзімдері
39-бап. Салықтық берешекті өтеу тәртібі
40-бап. Мүлікті сенімгерлік басқаруға беру кезінде салықтық міндеттемені орындау
46-бап. Хабарсыз кеткен деп танылған жеке тұлғаның салықтық міндеттемесін орындау
47-бап. Қайтыс болған жеке тұлғаның салықтық берешегін өтеу
48-бап. Салықтық міндеттеме мен талап бойынша талап қоюдың ескіру мерзімдері
49-1-бап. Инвестициялық салық кредиті
51-1-бап. Инвестициялық салық кредитін беру шарттары
51-2-бап. Соттарда мемлекеттік баж төлеу бойынша кейінге қалдыруды беру тәртібі мен шарттары
52-бап. Мүлікті кепілге қою шартын жасасу талаптары
56-бап. Салықтық міндеттеменің тоқтатылуы
64-бап. Бөліну жолымен қайта ұйымдастырылған кезде заңды тұлғаның салықтық міндеттемесін орындау
67-бап. Дара кәсіпкерлердің жекелеген санаттарының қызметін оңайлатылған тәртіппен тоқтату
3-БӨЛІМ. САЛЫҚТЫҚ БАҚЫЛАУ ЖӘНЕ САЛЫҚТЫҚ ӘКІМШІЛЕНДІРУДІҢ ӨЗГЕ ДЕ НЫСАНДАРЫ
68-бап. Салықтық әкімшілендіру
70-бап. Салықтық зерттеп-қарау
73-бап. Салық төлеушілерге жәрдемдесу
9-тарау. САЛЫҚ ТӨЛЕУШІНІ САЛЫҚ ОРГАНДАРЫНДА ТІРКЕУ
1-параграф. Салық төлеушi ретiнде тiркеу
75-1-бап. Салық төлеушінің паспорты
76-бап. Бейрезидентті салық төлеушi ретінде тiркеу ерекшеліктері
77-бап. Салық төлеушiлердің мемлекеттік дерекқорындағы тiркеу деректерін өзгерту және толықтыру
78-бап. Салық төлеушіні салық төлеушілердің мемлекеттік дерекқорынан алып тастау
2-параграф. Дара кәсіпкерді және жеке практикамен айналысатын адамды тіркеу есебі
79-бап. Дара кәсіпкер және жеке практикамен айналысатын адам ретінде тіркеу есебіне қою
80-бап. Дара кәсіпкердің және жеке практикамен айналысатын адамның тіркеу деректерін өзгерту
81-бап. Дара кәсіпкер және жеке практикамен айналысатын адам ретінде тіркеу есебінен шығару
3-параграф. Қосылған құн салығын төлеушілерді тіркеу есебі
82-бап. Қосылған құн салығы бойынша тіркеу есебіне міндетті түрде қою
83-бап. Қосылған құн салығы бойынша тіркеу есебіне ерікті түрде қою
84-бап. Қосылған құн салығы бойынша тіркеу есебіне қою туралы куәлiк
85-бап. Қосылған құн салығы бойынша тіркеу есебінен шығару
5-параграф. Жекелеген қызмет түрлерiн жүзеге асыратын салық төлеушiні тіркеу есебі
88-бап. Жекелеген қызмет түрлерiн жүзеге асыратын салық төлеушi ретінде тіркеу есебіне қою
90-бап. Жекелеген қызмет түрлерiн жүзеге асыратын салық төлеушi ретінде тіркеу есебінен шығару
91-бап. Әрекет етпейтін салық төлеуші
92-бап. Тарату (қызметін тоқтату) сатысында тұрған салық төлеуші
93-бап. Салық төлеушілердің қызметін мәжбүрлі тәртіппен тоқтату ерекшеліктері
95-бап. Камералдық бақылауды жүргізу тәртібі мен мерзімдері
96-бап. Камералдық бақылау нәтижелерi
102-бап. Салықтар, бюджетке төленетін төлемдер, өсімпұл сомаларын есепке жатқызу
104-бап. Қосылған құн салығының асып кету сомасын қайтару
105-бап. Қосылған құн салығын өзге де негіздер бойынша қайтару
108-бап. Мемлекеттiк баждың төленген сомаларын қайтару ерекшеліктері
2-параграф. Жеке табыс салығы бойынша асып кетуді есепке жатқызу және (немесе) қайтару
110-бап. Жеке табыс салығы бойынша салыстырып-тексеру
115-бап. Хабарламаны табыс ету және орындау тәртібі
13-тарау. МЕРЗІМІНДЕ ОРЫНДАЛМАҒАН САЛЫҚТЫҚ МІНДЕТТЕМЕНІҢ ОРЫНДАЛУЫН ҚАМТАМАСЫЗ ЕТУ ТӘСІЛДЕРІ
116-бап. Мерзімінде орындалмаған салықтық міндеттеменің орындалуын қамтамасыз ету тәсілдері
117-бап. Салықтардың және бюджетке төленетiн төлемдердiң мерзiмiнде төленбеген сомасына өсiмпұл
118-бап. Салық төлеушінің (салық агентінің) банктік шоттары бойынша шығыс операцияларын тоқтата тұру
119-бап. Салық төлеушінің (салық агентінің) кассасы бойынша шығыс операцияларын тоқтата тұру
120-бап. Салық төлеушiнiң (салық агентінің) мүлікке билік етуін шектеу
14-тарау. САЛЫҚТЫҚ БЕРЕШЕКТІ МӘЖБҮРЛЕП ӨНДІРІП АЛУ ШАРАЛАРЫ
121-бап. Салықтық берешекті мәжбүрлеп өндіріп алу шаралары
122-бап. Банктік шоттардағы ақша есебінен бюджетке берешекті өндіріп алу
126-бап. Салық төлеушіні (салық агентін) банкрот деп тану
130-бап. Ірі салық төлеушілер мониторингі
132-бап. Ірі салық төлеушілер мониторингін жүргізу тәртібі
133-бап. Деңгейлес мониторингті жүргізу тәртібі
16-тарау. АЛДЫН АЛА ТҮСІНДІРМЕ
135-бап. Алдын ала түсіндірме беру туралы сұрау салуды қарау тәртібі
17-тарау.ТӘУЕКЕЛДЕРДІ БАСҚАРУ ЖҮЙЕСІ
137-бап. Тәуекел өлшемшарттары
1-параграф. Салықтық тексерулерді жүргізу бойынша жалпы ережелер
138-бап. Салықтық тексеру ұғымы
139-бап. Салықтық тексерулерге қатысушылар
140-бап. Салықтық тексерулердің нысандары
144-бап. Хронометраждық зерттеп-қарау
145-бап. Салықтық тексерулердің түрлері
2-параграф. Салықтық тексерулерді жүргізу тәртібі мен мерзімдері
146-бап. Салықтық тексерулерді жүргiзу мерзiмi
147-бап. Салықтық тексеру туралы хабарлама
148-бап. Салықтық тексеруді жүргізу үшін негіз
149-бап. Салықтық тексерулерді жүргізудің басталуы
150-бап. Тексерудің стандартты файлы
151-бап. Хронометраждық зерттеп-қарауды жүргізу ерекшеліктері
157-бап. Салықтық тексерудің алдын ала актісі
158-бап. Салықтық тексерудің аяқталуы
159-бап. Салықтық тексерудің нәтижелері бойынша шешім
163-бап. Салық салу объектілерін және (немесе) салық салуға байланысты объектілерді айқындау тәртібі
164-бап. Салық салу объектілерін жекелеген жағдайларда айқындау
19-тарау. БАҚЫЛАУ-КАССА МАШИНАЛАРЫН ҚОЛДАНУ
165-бап. Осы тарауда пайдаланылатын негізгі ұғымдар
167-бап. Бақылау-касса машиналарын салық органында есепке қою
168-бап. Бақылау-касса машинасының тiркеу деректерiне өзгерістер енгізу
169-бап. Бақылау-касса машинасын салық органында есептен шығару
20-тарау. САЛЫҚТЫҚ БАҚЫЛАУДЫҢ ӨЗГЕ ДЕ НЫСАНДАРЫ
173-бап. Трансферттік баға белгілеу кезіндегі бақылау
176-бап. Тауарларға ілеспе жүкқұжаттарды ресімдеу тәртібінің сақталуын бақылау
178-бап. Салық төлеушінің (салық агентінің) шағым беру тәртібі
179-бап. Салық төлеуші (салық агенті) шағымының нысаны мен мазмұны
180-бап. Шағымды қараудан бас тарту
181-бап. Уәкілетті органға жіберілген шағымды қарау тәртібі
182-бап. Шағымды қарау нәтижелері бойынша шешім шығару
183-бап. Шағымды қарау мерзімін тоқтата тұру және (немесе) ұзарту
184-бап.Уәкілетті орган шешімінің нысаны мен мазмұны
185-бап. Уәкілетті органға немесе сотқа шағым (арыз) берудің салдары
186-бап.Тақырыптық тексеруді тағайындау және жүргізу тәртібі
22-тарау. САЛЫҚ ОРГАНДАРЫ ЛАУАЗЫМДЫ АДАМДАРЫНЫҢ ӘРЕКЕТТЕРІНЕ (ӘРЕКЕТСІЗДІГІНЕ) ШАҒЫМ ЖАСАУ ТӘРТІБІ
189-бап. Салықтардың, бюджетке төленетін төлемдердің түрлері
190-бап. Салықтық есепке алу және есепке алу құжаттамасы
191-бап. Салықтық есепке алу саясатына қойылатын талаптар
192-бап. Салықтық есепке алу қағидалары
193-бап. Есепке алу құжаттамасын жасауға және сақтауға қойылатын талаптар
194-бап. Бөлек салықтық есепке алуды жүргізу қағидалары
195-бап. Корпоративтік табыс салығы бойынша бөлек салықтық есепке алуды жүргізудің жалпы қағидаттары
197-бап. Салықтық жеңілдіктерді қолдану мақсаттары үшін мүлікті қаржы лизингіне беру шарттары
198-бап. Бірлескен кәсіпкерлік кезінде салықтық міндеттемені орындау ерекшеліктері
199-бап. Бірлескен қызметті жүзеге асыру
200-бап. Жер қойнауын пайдаланушылардың бірлескен қызметті жүзеге асыру ерекшеліктері
202-бап. Бастапқы есепке алу құжаттарының нысандары және оларды жасау жөніндегі талаптар