(2015 Г.) ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (РАСЧЕ...

А. Дорохова,

Профессиональный бухгалтер РК,

CAP, CIPA, ДипИФР

См. редакцию за 2013 год

См. редакцию за 2014 год

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (РАСЧЕТА) ПО КПН, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА НЕРЕЗИДЕНТА ПО ФОРМЕ 101.04 ЗА 1 КВАРТАЛ 2015 ГОДА

Основные изменения в форме 101.04 и в правилах составления расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, составляемой в 2015 году

В правила составления расчета, а также в саму форму 101.04 было внесено только одно изменение по сравнению с правилами составления расчета и формой 101.04 за 2014 год.

В форме 101.04 в разделе «Ответственность налогового агента» в 2015 году указывается код органа государственных доходов, тогда как в 2014 году указывался код налогового органа.

Аналогично по всему тексту правил словосочетание налоговый орган заменен на орган государственных доходов.

Данные изменения внесены Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2008 года № 387 «О некоторых вопросах Министерства финансов Республики Казахстан», согласно которому государственные учреждения - территориальные органы Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан были переименованы.

Согласно приказу Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2012 года № 496 «Об утверждении Перечня данных из форм налоговой отчетности» разноска суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет на лицевой счет налогоплательщика по КБК 101 104 (корпоративный подоходный налог с юридических лиц-нерезидентов, удерживаемый у источника выплаты, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора), либо 101 107 (корпоративный подоходный налог с юридических лиц-нерезидентов, удерживаемый у источника выплаты организациями нефтяного сектора) будет производиться из строк 101.04.002 I, II, III (строки 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III предназначены для отражения суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом за каждый месяц налогового периода) и 101.04.004 (строка 101.04.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, отраженных в строке 101.04.003, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом.)

Также необходимо обратить внимание, что в соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2014 года № 403 «Некоторые вопросы Единой бюджетной классификации Республики Казахстан» с 1 июля 2015 года: