Построчное заполнение декларации по НДС по форме 300.00 за 1 квартал 2014 года

А. Капаева, консультант по налогам

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ПО ФОРМЕ 300.00 ЗА 1 КВАРТАЛ 2014 ГОДА

См. редакцию по заполнению отчетности за 1 квартал 2013 года

Основные изменения в форме и в Правилах составления Декларации по НДС (форма 300.00), составляемой в 2014 году

Правила составления Декларации по НДС (Форма 300.00), представляемой в 2014 году, утверждены приказом Зам. Премьер-Министра - Министра финансов РК от 06.12.2013г. № 558. В правила составления Декларации, а также в саму форму 300.00 внесены следующие основные изменения по сравнению с формой декларации 2013 года

1. В разделе «Общая информация о плательщике НДС» количество реквизитов уменьшилось с 12 до 11 пунктов в связи с исключением реквизита РНН налогоплательщика.

2. Остальные разделы 300.00 формы осталась без изменений: декларация состоит из 7 разделов и 33 строк

3. Согласно приказу Председателя Налогового Комитета МФ РК «Об утверждении Перечня данных из форм налоговой отчетности» разноска на лицевой счет плательщика НДС по КБК 105101 будет производиться со строк 300.00.027I или 300.00.027II при условии если не заполнены строки 300.00.028, 300.00.029, 300.00.030. Со строки 300.00.027I к начислению и 300.00.030 к уменьшению при условии, если 300.00.028 больше 0 и меньше 300.00.27I.

4. Количество приложений в декларации по НДС не изменилось, основная форма декларации включает 12 приложений.

См. расчетную таблицу декларации по НДС в формате Excel

Налоговые регистры к декларации по НДС (форма 300.00)

Необходимо отметить, что для раскрытия данных по соответствующим строкам декларации по НДС плательщик НДС обязан составлять налоговые регистры.

Согласно статье 77 Налогового кодекса Налоговый регистр - документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением. Налоговые регистры предназначены для обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета, указанных в пункте 3 статьи 56 настоящего Кодекса.

Налоговые регистры ведутся в виде специальных форм. Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно, за исключением форм налоговых регистров, установленных Правительством Республики Казахстан, и утверждаются в налоговой учетной политике.

Налоговые регистры включают в себя:

1) налоговые регистры, составляемые налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно по формам, установленным налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговой учетной политике с учетом положений статьи 56 настоящего Кодекса;