Построчное заполнение декларации по форме 910.00 ТОО, применяющими СНР на основе УД, в 2015 году (Г. Митюгина)

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,

Член Палаты налоговых консультантов Республики Казахстан

См. редакцию за 2014 г.

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 910.00
ТОО, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СНР НА ОСНОВЕ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ,
В 2015 ГОДУ

Налоговая отчетность по форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» на 2015 год и правила по ее составлению утверждены приказом Министра финансов от  25 декабря  2014 года № 587. Упрощенная декларация в 2015 году, так же как в 2014 году,  представляется по полугодиям.

Составление упрощенной декларации  за первое полугодие  2015 года  ТОО, применяющим специальный налоговый режим,  имеющим наемных работников, рассматривается на условном примере.

Пример

За первое полугодие 2015 года ТОО «Лидер» получил доход  48 820 000 тенге. Учредитель ТОО - нерезидент. Наемных работников  4 человека, в том числе: 1 иностранец, имеющий вид на жительство, с окладом 300 000 тенге, 1 - иностранец - нерезидент ( гражданин Турции) с окладом 200 000 тенге, два работника - гражданина  Казахстана с окладами 200 000 тенге и 180 000 тенге. Трое работников ( 2 гражданина РК и 1 иностранец, имеющий вид на жительство) подали заявление на применение налогового вычета в размере 1 МРЗП (21 364 тенге)Они не пенсионеры и обязаны уплачивать ОПВ, Кроме того, ТОО   в первом полугодии 2015 г. заключил  договор ГПХ с физическим лицом на оказание транспортных услуг в течение полугодия с оплатой услуг по итогам каждого квартала  в сумме  240 000 тенге. ТОО по итогам 2014 года  начислил и выплатил дивиденды учредителю - нерезиденту  (гражданин России) в сумме 1 490 000 тенге.  ТОО «Лидер» осуществляет деятельность в Казахстане с 2013 года.

Доход, отражаемый в форме 910.00, фактически является оборотом по реализации товаров, выполнению работ, предоставлению услуг (без НДС), который не может корректироваться (уменьшаться)  на понесенные затраты, связанные с предпринимательской деятельностью.

В разделе «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» формы 910.00:

в строке 1 указывается БИН;

в строке 2 -  наименование ТОО, в соответствии с  учредительными документами (ТОО «Лидер»);

в строке 3 - налоговый период - первое полугодие 2015 года;

в строках 4 (А, В, С, D) отмечаются ячейки, если ТОО относится к одной из указанных категорий, при этом графы «С» и «D»,   согласно  подпункту 4 пункта  7 Правил составления налоговой отчетности по ф.910.00 ,  заполняют только индивидуальные  предприниматели, применяющие СНР. В рассматриваемом примере  графы «А» и «В» также не отмечаются  ТОО;

в строке  5  отмечается вид  декларации - «очередная»;

в строке 6 - номер и дата уведомления, если декларация  представляется по уведомлению органа государственных доходов (в рассматриваемом примере не заполняется);