Положение о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков (утверждено постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 2002 года № 20/2) (с изменениями от 02.06.2003 г.) (утратило силу)

Утверждено

постановлением Правления

Национального банка

Кыргызской Республики

от 26 апреля 2002 года № 20/2

Положение
о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков

(с изменениями от 02.06.2003 г.)

Утратило силу в соответствии с постановлением Правления Национального банка КР от 21 июля 2004 года № 18/3

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике», согласно которому «банк обязан периодически проводить классификацию кредитного портфеля и иных активов, включая забалансовые обязательства, и производить необходимые отчисления в резерв на покрытие потенциальных потерь».

1.2. Для своевременного покрытия потенциальных убытков от активов, несущих в себе кредитный риск, а также в целях определения реального финансового состояния и эффективности работы, все коммерческие банки, Расчетно-Сберегательная Компания и Кыргызская Сельскохозяйственная Финансовая Корпорация (далее по тексту - банки), обязаны постоянно проводить оценку качества своих активов и создавать резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее по тексту - РППУ).

1.3. Банки должны поддерживать РППУ на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь активов. Основой для правильной оценки размера резерва является система классификации активов, которая должна быть разработана банком в соответствии с настоящим Положением.

Деятельность банка, при которой не обеспечивается адекватный уровень РППУ, Национальным банком Кыргызской Республики (далее по тексту - НБКР) будет рассматриваться как ненадежная и нездоровая банковская практика, которая ставит под угрозу интересы вкладчиков.

1.4. Классификация активов является выражением различных степеней одного фактора - кредитного риска. Все активы несут в себе определенную степень риска, которая варьируется в зависимости от различных факторов.

1.5. Кредитный риск может быть связан с финансовым состоянием клиента* банка (далее по тексту - клиента), качеством залога, типом клиента по форме собственности, отраслевой принадлежностью, наличием и видами гарантий по активам и надежностью самих гарантов, оценкой выполнения ранее данных обязательств по активам банков, перспектив дальнейшего развития бизнеса клиента и другими потенциальными факторами. (* В целях настоящего Положения здесь и далее по тексту под «клиентом» банка понимают юридическое или физическое лицо, принимающее обязательства по возврату активов банка, перечисленных в п.1.6 настоящего Положения.)

1.6. В целях осуществления банковского надзора классификации подвергаются не только кредиты банка, но и приравненные к ним активы, несущие в себе кредитный риск, а также забалансовые обязательства банка. К ним относятся:

• лизинги;

• инвестиции;

• межбанковские размещения;

• овердрафты, независимо от причины их возникновения;