10.02.2025

Как применяется налоговый вычет по вознаграждениям по жилищной ипотеке

С начала текущего года вступили в действие изменения в отношении налоговых вычетов по ИПН по вознаграждениям за ипотечные жилищные займы.

Если ранее физические лица-резиденты Республики Казахстан получали вычет по вознаграждениям за ипотечные кредиты, выданные исключительно в Отбасы банке, то начиная с 1 января 2025 года налоговый вычет применяется по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на основании лицензии. То есть теперь граждане смогут получать налоговые вычеты вне зависимости от банка (в размере до 118 МРП за год), в котором был оформлен ипотечный кредит (статья 351 Налогового кодекса РК).

Подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:

1) договор ипотечного жилищного займа с банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;

2) график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

3) документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

Налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

- дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа;

- дата оплаты вознаграждения.

Каждый платеж по ипотеке состоит из двух частей:

Основной долг — сумма, которую вы взяли в кредит и вознаграждение банка — проценты за пользование деньгами. Именно по вознаграждению банка и можно получить вычет.

Пример

Ежемесячный платеж по ипотеке составляет 350 000 тенге, из них 150 000 тенге - вознаграждение, и 200 000 тенге - основной долг. Налоговый вычет будет рассчитан только на сумму вознаграждения.

Сколько можно сэкономить?

Размер вычета ограничен 118-кратным размером месячного расчетного показателя (МРП) за календарный год.

Соответственно, максимальная сумма вычета для исчисления ИПН составит: 118 × 3 932 = 463 976 тенге.

Как действует ограничение?

Если за год уплата процентов составит 350 000 тенге, то налоговый вычет можно получить на всю эту сумму (то есть в пределах 118 МРП).

Если сумма процентов составила 500 000 тенге (сумма более 118 МРП), то вычет ограничится 463 976 тенге.

Рассмотрим на примере без учета применения других налоговых вычетов:

Если зарплата составляет 700 000 тенге в месяц, то за календарный год сумма удержанного ИПН по ставке 10% составит 840 000 тенге (700 000 × 12 × 10 %) (без применения вычетов и корректировок).

Применив вычет по вознаграждениям, налогооблагаемая база для исчисления налога снизится на сумму вознаграждения фактически уплаченного по ипотечному займу (если сумма вознаграждения за год не превышает 118 МРП), или 463 976 тенге (если сумма вознаграждения за год превышает 118 МРП).

См. также:

КГД о применении налоговых вычетов по ИПН с 1 января 2025 г.

Источник: ИС «Параграф»