22.04.2025

ТИС: что изменилось в применении с 2025 года

В 2025 году в Казахстане произошли следующие изменения, связанные с трехкомпонентной интегрированной системой (ТИС):

1) проводится поэтапный запуск новой информационной системы налогового администрирования (ИСНА), в том числе нового Кабинета налогоплательщика ИСНА (КНП ИСНА). Заявление о регистрации, изменении и снятии с учета трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС) будет приниматься в КНП ИСНА.

При этом, просмотр ранее поданных заявлений ТИС остался доступен также в старом Кабинете налогоплательщика;

2) требования к ТИС были изменены с учетом предложений бизнес-сообществ. Одним из требований стало наличие модуля налогового учета. В системе должно быть отражение движения товаров, а также элементы, позволяющие сформировать налоговую отчетность, в том числе и по заработной плате наемных работников.

В состав Трехкомпонентной интегрированной системы входит:

- онлайн ККМ;

- система (устройство) для приема безналичных платежей (POS- Терминал и т.д.);

- автоматизированная система учета товаров (ERP система).

Трехкомпонентная интегрированная система обеспечивает:

- прием безналичных платежей;

- контролирование прозрачности отражения данных;

- подключение к оператору фискальных данных РК;

- ведение учета осуществляется как с применением счетов бухгалтерского учета, так и без них.

Взаимосвязь всех компонентов системы устроена так, что каждый из модулей контролирует обязательное и правильное использование другого.

Таким образом, процедура списания товаров со склада при продаже, осуществляемая в ERP-системе, чтобы по онлайн кассе не был выбит чек ККМ.

Преимущества применения ТИС:

- упрощение порядка ведения учета;

- отсутствие необходимости дополнительно оптимизировать налоги;

- возможность применения налоговых льгот для пользователей ТИС;

- минимизация ошибок в учете и начислении налогов.

Помимо того, трехкомпонентная интегрированная система позволяет автоматизировать процесс приема оплаты, учета денег и товаров, она дает ИП ряд налоговых преимуществ.

Так, согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса РК для применения упрощенки доход ИП за полугодие не должен превышать 24 038 МРП. Для некоторых ИП этот лимит недостаточен. А если его превысить - предприниматель потеряет право на применение упрощенки и на связанные с ним налоговые преимущества.

При этом, статья 683 Налогового кодекса предусматривает оговорку, что в указанный лимит не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные ИП путем безналичных расчетов с обязательным применением ТИС.

Т.е. фактически, применяя ТИС, ИП на упрощенке может увеличить свой оборот на 70 048 МРП за налоговый период (принимая оплату безналичным путем) и при этом продолжая принимать оплату наличными в объеме до 24 038 МРП. Это позволяет увеличить обороты, не теряя права на применение специального упрощенного налогового режима.

Кроме того, применение ТИС дает право не вставать на учет по НДС при достижении лимита в 20 000 МРП, установленного пунктом 4 статьи 82 Налогового кодекса. В данный лимит не включаются обороты ИП на упрощенке в пределах 124 184-кратного МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, совершенные в безналичной форме расчетов с обязательным применением ТИС.

Т.е. применяя ТИС, можно не вставать на учет по НДС, пока оборот по ТИС, проведенный в безналичной форме, не превысит 124 184 МРП. При этом обороты в наличной форме можно проводить в объеме до 20 000 МРП.

Источник: ДГД по Актюбинской обл. (https://akb.kgd.gov.kz)