№

Пункт,

подпункт

Действующая редакция

Предлагаемая редакция

Обоснование / комментарии

1

2

3

4

5

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 декабря 2007 года № 152 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана»

1

Заголовок главы 1

1. Общие положения

Глава 1. Общие положения

Редакционная правка

2

Пункт 1

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», Типовым планом счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана», утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6793, международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» (далее - банки).

1. Настоящая Инструкция по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» (далее - настоящая Инструкция) разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6793, международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета банками второго уровня, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» и юридическим лицом, ранее являвшимся дочерним банком (далее - банки).

В связи с введением понятия юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком

3

Аабзац первый пункта 2

2. В настоящей Инструкции используются понятия, предусмотренные Гражданским кодексом Республики Казахстан (Общая часть) от 27 декабря 1994 года, Гражданским кодексом Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года, Законом Республики Казахстан от 28 апреля 1997 года «О вексельном обращении в Республике Казахстан» и постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года № 396 «Об утверждении Правил учета векселей банками второго уровня Республики Казахстан», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 1015, и от 15 ноября 1999 года № 397 «Об утверждении Правил проведения банками второго уровня операций с переводными и простыми векселями», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 1016, а также следующие понятия:

2. В настоящей Инструкции используются понятия, предусмотренные Гражданским кодексом Республики Казахстан (Общая часть) от 27 декабря 1994 года, Гражданским кодексом Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года, Законом Республики Казахстан от 28 апреля 1997 года «О вексельном обращении в Республике Казахстан», постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года № 396 «Об утверждении Правил учета векселей банками второго уровня Республики Казахстан», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 1015, и от 31 декабря 2015 года № 261 «Об утверждении Правил проведения операций с переводными и простыми векселями банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 13071, а также следующие понятия:

Редакционная правка

4

Заголовок главы 2

2. Бухгалтерский учет операций по переоценке активов и обязательств в иностранной валюте и аффинированных драгоценных металлах

Глава 2. Бухгалтерский учет операций по переоценке активов и обязательств в иностранной валюте и аффинированных драгоценных металлах

Редакционная правка

5

Заголовок главы 3

3. Бухгалтерский учет дилинговых операций с иностранной валютой

Глава 3. Бухгалтерский учет дилинговых операций с иностранной валютой

Редакционная правка

6

Заголовок главы 4

4. Бухгалтерский учет вкладных операций

Глава 4. Бухгалтерский учет вкладных операций

Редакционная правка

7

Заголовок главы 5

5. Бухгалтерский учет заемных операций

Глава 5. Бухгалтерский учет заемных операций

Редакционная правка

8

Заголовок главы 6

6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами

Глава 6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами

Редакционная правка

9

Заголовок главы 6-1

6-1. Бухгалтерский учет динамических резервов

Глава 6-1. Бухгалтерский учет динамических резервов

Редакционная правка

10

Заголовок главы 7

7. Бухгалтерский учет операций РЕПО и обратное РЕПО

Глава 7. Бухгалтерский учет операций РЕПО и обратное РЕПО

Редакционная правка

11

Заголовок главы 8

8. Бухгалтерский учет операций по покупке и продаже аффинированных драгоценных металлов

Глава 8. Бухгалтерский учет операций по покупке и продаже аффинированных драгоценных металлов

Редакционная правка

12

Заголовок главы 9

9. Бухгалтерский учет операций с производными финансовыми инструментами

Глава 9. Бухгалтерский учет операций с производными финансовыми инструментами

Редакционная правка

13

Заголовок главы 10

10. Бухгалтерский учет операций хеджирования

Глава 10. Бухгалтерский учет операций хеджирования

Редакционная правка

14

Заголовок главы 11

11. Бухгалтерский учет операций с платежными карточками и дорожными чеками

Глава 11. Бухгалтерский учет операций с платежными карточками и дорожными чеками

Редакционная правка

15

Заголовок главы 12

12. Бухгалтерский учет операций с банковскими гарантиями

Глава 12. Бухгалтерский учет операций с банковскими гарантиями

Редакционная правка

16

Заголовок главы 12-1

12-1. Бухгалтерский учет операций с векселями

Глава 12-1. Бухгалтерский учет операций с векселями

Редакционная правка

17

Заголовок параграфа 3

3. Учет операций по оплате домицилированных векселей

Параграф 3. Учет операций по оплате домицилированных векселей

Редакционная правка

18

Заголовок параграфа 4

4. Учет операций по принятию векселей на инкассо

Параграф 4. Учет операций по принятию векселей на инкассо

Редакционная правка

19

Заголовок параграфа 5

5. Учет операций по авалированию векселей

Параграф 5. Учет операций по авалированию векселей

Редакционная правка

20

Заголовок параграфа 6

6. Учет операций по акцепту векселей в порядке посредничества

Параграф 6. Учет операций по акцепту векселей в порядке посредничества

Редакционная правка

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан»

21

Заголовок главы 1

1. Общие положения

Глава 1. Общие положения

22

Пункт 1

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее - накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами, обществами взаимного страхования, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан и микрофинансовыми организациями (далее - организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее - накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением юридического лица, ранее являвшимся дочерним банком), страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами, обществами взаимного страхования, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан и микрофинансовыми организациями (далее - организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.

В связи с введением понятия юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком»

23

Заголовок главы 2

2. Счета

Глава 2. Счета

Редакционная правка

24

Заголовок главы 3

3. Описание счетов

Глава 3. Описание счетов

Редакционная правка

25

Параграф 1 главы 3

3220 «Обязательства по пенсионным отчислениям» (пассивный).

Назначение: учет сумм обязательств по пенсионным отчислениям, причитающихся перечислению в Государственный центр по выплате пенсий.

По кредиту счета проводится сумма обязательств по пенсионным отчислениям, причитающихся перечислению в Государственный центр по выплате пенсий.

По дебету счета проводится списание сумм начисленных обязательств по пенсионным отчислениям при их перечислении в Государственный центр по выплате пенсий и/или при урегулировании в конце отчетного года.

3220 «Обязательства по пенсионным отчислениям» (пассивный).

Назначение: учет сумм обязательств по пенсионным отчислениям, причитающихся перечислению в некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительство для граждан».

По кредиту счета проводится сумма обязательств по пенсионным отчислениям, причитающихся перечислению в некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительство для граждан».

По дебету счета проводится списание сумм начисленных обязательств по пенсионным отчислениям при их перечислении в некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительство для граждан» и (или) при урегулировании в конце отчетного года.

В связи с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 января 2016 года № 39 «О создании некоммерческого акционерного общества «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана»

26

Заголовок главы 1

1. Общие положения

Глава 1. Общие положения

Редакционная правка

27

Пункт 1

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении банками второго уровня, ипотечными организациями, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» и юридическим лицом, ранее являвшимся дочерним банком.

В связи с введением понятия юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком»

28

Заголовок главы 2

2. Счета

Глава 2. Счета

Редакционная правка

29

Заголовок главы 3

3. Описание счетов

Глава 3. Описание счетов

Редакционная правка

30

Глава 3, параграф 1,

описание счета 5722

Назначение счета: Учет сумм социальных отчислений, перечисляемых акционерному обществу «Государственный фонд социального страхования».

По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с перечислением социальных отчислений.

По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 4999.

Назначение счета: Учет сумм социальных отчислений и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, перечисляемых акционерному обществу «Государственный фонд социального страхования» и в некоммерческое акционерное общество «Фонд социального медицинского страхования».

По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с перечислением социальных отчислений.

По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 4999.

В соответствии со статьей 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 68 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка»

31

Заголовок главы 1

1. Общие положения

Глава 1. Общие положения

Редакционная правка

32

Часть первая пункта 2

2. Настоящая Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета операций по размещению собственных денег во вклады, займы, ценные бумаги, производные инструменты, аффинированные драгоценные металлы, иностранную валюту, операций хеджирования, а также операций РЕПО и обратного РЕПО единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее - накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, страховыми брокерами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, специальными финансовыми компаниями и микрофинансовыми организациями (далее - организация).

2. Настоящая Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета операций по размещению собственных денег во вклады, займы, ценные бумаги, производные инструменты, аффинированные драгоценные металлы, иностранную валюту, операций хеджирования, а также операций РЕПО и обратного РЕПО (далее - настоящая Инструкция) единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее - накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, страховыми брокерами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, специальными финансовыми компаниями и микрофинансовыми организациями (далее - организация).

В связи с введением понятия юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком»

33

Заголовок главы 2

2. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции

Глава 2. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции

Редакционная правка

34

Заголовок главы 3

3. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами

Глава 3. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами

Редакционная правка

35

Заголовок главы 4

4. Бухгалтерский учет операций РЕПО и обратного РЕПО

Глава 4. Бухгалтерский учет операций РЕПО и обратного РЕПО

Редакционная правка

36

Заголовок главы 5

5. Бухгалтерский учет операций по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов

Глава 5. Бухгалтерский учет операций по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов

Редакционная правка

37

Заголовок главы 6

6. Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой

Глава 6. Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой

Редакционная правка

38

Заголовок главы 7

7. Бухгалтерский учет предоставленных займов

Глава 7. Бухгалтерский учет предоставленных займов

Редакционная правка

39

Заголовок главы 8

8. Бухгалтерский учет вкладов

Глава 8. Бухгалтерский учет вкладов

Редакционная правка

40

Заголовок главы 9

9. Бухгалтерский учет операций с производными инструментами

Глава 9. Бухгалтерский учет операций с производными инструментами

Редакционная правка

41

Заголовок главы 10

10. Бухгалтерский учет хеджирования

Глава 10. Бухгалтерский учет хеджирования

Редакционная правка

42

Заголовок главы 11

11. Бухгалтерский учет операций по начислению комиссионного вознаграждения от пенсионных активов и от инвестиционного дохода по пенсионным активам

Глава 11. Бухгалтерский учет операций по начислению комиссионного вознаграждения от пенсионных активов и от инвестиционного дохода по пенсионным активам

Редакционная правка

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 69 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами»

43

Заголовок главы 1

1. Общие положения

Глава 1. Общие положения

Редакционная правка

44

Заголовок главы 2

2. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции

Глава 2. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции

Редакционная правка

45

Заголовок главы 3

3. Бухгалтерский учет операций по получению пенсионных взносов и выплате пенсионных накоплений

Глава 3. Бухгалтерский учет операций по получению пенсионных взносов и выплате пенсионных накоплений

Редакционная правка

46

Пункт 5

5. Единый накопительный пенсионный фонд на основании платежных документов и списков физических лиц, в чью пользу перечисляются обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы и пени, полученных от Республиканского государственного казенного предприятия «Государственный центр по выплате пенсий», за предыдущий рабочий день осуществляет следующую бухгалтерскую запись:

Дт 1060 61 Денежные средства (пенсионные активы) на текущем счете (инвестиционный счет)

Кт 3390 65 Пенсионные накопления на индивидуальных пенсионных счетах.

5. Единый накопительный пенсионный фонд на основании платежных документов и списков физических лиц, в чью пользу перечисляются обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы и пени, полученных от некоммерческого акционерного общества «Государственная корпорация «Правительство для граждан», за предыдущий рабочий день осуществляет следующую бухгалтерскую запись:

Дт 1060 61 Денежные средства (пенсионные активы) на текущем счете (инвестиционный счет)

Кт 3390 65 Пенсионные накопления на индивидуальных пенсионных счетах.

В связи с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 января 2016 года № 39 «О создании некоммерческого акционерного общества «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

47

Заголовок главы 4

4. Бухгалтерский учет операций по размещению пенсионных активов в ценные бумаги

Глава 4. Бухгалтерский учет операций по размещению пенсионных активов в ценные бумаги

Редакционная правка

48

Заголовок главы 5

5. Бухгалтерский учет операций по размещению пенсионных активов во вклады

Глава 5. Бухгалтерский учет операций по размещению пенсионных активов во вклады

Редакционная правка

49

Заголовок главы 6

6. Бухгалтерский учет переклассификации приобретенных долговых и долевых ценных бумаг по категориям

Глава 6. Бухгалтерский учет переклассификации приобретенных долговых и долевых ценных бумаг по категориям

Редакционная правка

50

Заголовок главы 7

7. Бухгалтерский учет операций по размещению пенсионных активов в аффинированные драгоценные металлы

Глава 7. Бухгалтерский учет операций по размещению пенсионных активов в аффинированные драгоценные металлы

Редакционная правка

51

Заголовок главы 8

8. Бухгалтерский учет операций обратного РЕПО

Глава 8. Бухгалтерский учет операций обратного РЕПО

Редакционная правка

52

Заголовок главы 9

9. Бухгалтерский учет операций с производными инструментами

Глава 9. Бухгалтерский учет операций с производными инструментами

Редакционная правка

53

Заголовок главы 10

10. Бухгалтерский учет операций по формированию инвестиционного дохода и комиссионных вознаграждений

Глава 10. Бухгалтерский учет операций по формированию инвестиционного дохода и комиссионных вознаграждений

Редакционная правка

54

Заголовок главы 11

11. Бухгалтерский учет пенсионных активов, переданных в доверительное управление зарубежной организации, осуществляющей деятельность по управлению инвестиционным портфелем в соответствии с законодательством иностранного государства, отвечающей требованиям Национального Банка Республики Казахстан

Глава 11. Бухгалтерский учет пенсионных активов, переданных в доверительное управление зарубежной организации, осуществляющей деятельность по управлению инвестиционным портфелем в соответствии с законодательством иностранного государства, отвечающей требованиям Национального Банка Республики Казахстан

Редакционная правка

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 июля 2012 года № 223 «О сроке составления аудиторского отчета финансовых организаций и его представления в Национальный Банк Республики Казахстан»

55

Преамбула

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и в целях реализации законов Республики Казахстан от 4 июля 2003 года «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» и от 20 ноября 1998 года «Об аудиторской деятельности» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и в целях реализации Закона Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года «Об аудиторской деятельности» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Редакционная правка

56

Пункт 1

1. Аудиторские организации составляют и представляют в Национальный Банк Республики Казахстан аудиторский отчет по финансовой отчетности финансовых организаций и акционерного общества «Банк Развития Казахстана» в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

1. Аудиторские организации составляют и представляют в Национальный Банк Республики Казахстан аудиторский отчет по финансовой отчетности финансовых организаций, указанных в пункте 2 статьи 5 Закона Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года «Об аудиторской деятельности», и акционерного общества «Банк Развития Казахстана» в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В целях уточнения

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 января 2016 года № 41 «Об утверждении Правил представления финансовой отчетности финансовыми организациями, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, микрофинансовыми организациями»

57

Преамбула

В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» в целях совершенствования порядка представления финансовой отчетности финансовыми организациями, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, микрофинансовыми организациями Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года «О государственной статистике», в целях совершенствования порядка представления финансовой отчетности финансовыми организациями, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, микрофинансовыми организациями Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

В целях уточнения

58

Заголовок главы 1

1. Общие положения

Глава 1. Общие положения

Редакционная правка

59

Пункт 7

7. Организация представляет в Национальный Банк совместно с финансовой отчетностью пояснительную записку в электронном формате, в которой раскрываются детализация и расшифровка счетов по статьям бухгалтерского баланса «прочие активы» и «прочие обязательства», а также по статьям отчета о прибылях и убытках «прочие доходы» и «прочие расходы».

7. Организация представляет в Национальный Банк совместно с ежеквартальной (ежемесячной) финансовой отчетностью пояснительную записку в электронном формате, в которой раскрываются детализация и расшифровка счетов по статьям бухгалтерского баланса «прочие активы» и «прочие обязательства», а также по статьям отчета о прибылях и убытках «прочие доходы» и «прочие расходы».

В целях уточнения

60

Заголовок главы 2

2. Представление годовой финансовой отчетности

Глава 2. Представление годовой финансовой отчетности

Редакционная правка

61

Пункт 8

8. В Национальный Банк ежегодно в срок до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом, представляют годовую финансовую отчетность, а в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) - отдельную и консолидированную годовые финансовые отчетности на бумажном носителе, составленные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и подтвержденные аудиторской организацией, следующие финансовые организации:

1) банки второго уровня;

2) страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры;

3) единый накопительный пенсионный фонд;

4) добровольные накопительные пенсионные фонды;

5) организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг;

6) регистратор;

7) управляющие инвестиционным портфелем;

8) организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг;

9) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей.

8. В Национальный Банк ежегодно в срок до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом, представляют годовую финансовую отчетность, а в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) - отдельную и консолидированную годовые финансовые отчетности на бумажном носителе, составленные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, - подтвержденные аудиторской организацией, следующие финансовые организации:

1) банки второго уровня;

2) страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры;

3) единый накопительный пенсионный фонд;

4) добровольные накопительные пенсионные фонды;

5) организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг;

6) регистратор;

7) управляющие инвестиционным портфелем;

8) организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг;

9) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком, за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей.

В связи с введением понятия юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком»

62

Пункт 14

14. Организации, указанные в пункте 8 Правил, в случае внесения корректировок в ранее представленную в Национальный Банк финансовую отчетность, представляют в Национальный Банк откорректированную финансовую отчетность не позднее десяти календарных дней после дня ее опубликования.

Исключить

Редакционная правка

63

Заголовок главы 3

3. Представление ежемесячной и ежеквартальной финансовых отчетностей

Глава 3. Представление ежемесячной и ежеквартальной финансовых отчетностей

Редакционная правка

64

Подпункт 2) пункта 16

2) единый накопительный пенсионный фонд по формам согласно приложениям 6, 7, 8 и 9 к Правилам: не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

в случае наличия пенсионных активов, переданных во внешнее управление, - не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) единый накопительный пенсионный фонд по формам согласно приложениям 6, 7, 8 и 9 к Правилам не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

Редакционная правка

65

Пункт 17

17. В Национальный Банк ежеквартальную финансовую отчетность представляют:

1) страховые брокеры по формам согласно приложениям 4 и 5 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) регистратор, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, и ипотечных организаций), по формам согласно приложениям 14 и 16 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

17. В Национальный Банк ежеквартальную финансовую отчетность представляют:

1) страховые брокеры по формам согласно приложениям 4 и 5 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) регистратор по формам согласно приложениям 14 и 16 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

3) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, ипотечных организаций и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), по формам согласно приложениям 14 и 16 к Правилам не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Редакционная правка

66

Форма Приложения 5

Редакционная правка

67

Приложение 6

Индекс: Ф1-ЕиДНПФ

Периодичность: ежемесячная

Представляют: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан

Сроки представления:

1) единый накопительный пенсионный фонд:

не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

в случае наличия пенсионных активов, переданных во внешнее управление, - не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) добровольный накопительный пенсионный фонд - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Вид финансовой отчетности: отдельная

Индекс: Ф1-ЕиДНПФ

Периодичность: ежемесячная

Представляют: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан

Сроки представления:

1) единый накопительный пенсионный фонд - не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) добровольный накопительный пенсионный фонд - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Вид финансовой отчетности: отдельная

В связи с поступающими запросами организаций

68

Приложение 7

Индекс: Ф2-ЕиДНПФ

Периодичность: ежемесячная

Представляют: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан

Сроки представления:

1) единый накопительный пенсионный фонд:

не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

в случае наличия пенсионных активов, переданных во внешнее управление, - не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) добровольный накопительный пенсионный фонд - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Вид финансовой отчетности: отдельная

Индекс: Ф2-ЕиДНПФ

Периодичность: ежемесячная

Представляют: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан

Сроки представления:

1) единый накопительный пенсионный фонд - не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) добровольный накопительный пенсионный фонд - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Вид финансовой отчетности: отдельная

В свя зи с поступа ющими запр осами органи заций

69

Приложение 8

Индекс: Ф1ПенсАктив-ЕиДНПФ

Периодичность: ежемесячная

Представляют: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан

Сроки представления:

1) единый накопительный пенсионный фонд:

не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

в случае наличия пенсионных активов, переданных во внешнее управление, - не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) добровольный накопительный пенсионный фонд - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Индекс: Ф1ПенсАктив-ЕиДНПФ

Периодичность: ежемесячная

Представляют: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан

Сроки представления:

1) единый накопительный пенсионный фонд - не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) добровольный накопительный пенсионный фонд - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

В связи с поступ ающими запр осами органи заций

70

Приложение 9

Индекс: Ф2ПенсАктив-ЕиДНПФ

Периодичность: ежемесячная

Представляют: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан

Сроки представления:

1) единый накопительный пенсионный фонд:

не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

в случае наличия пенсионных активов, переданных во внешнее управление, - не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) добровольный накопительный пенсионный фонд - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Индекс: Ф2ПенсАктив-ЕиДНПФ

Периодичность: ежемесячная

Представляют: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан

Сроки представления:

1) единый накопительный пенсионный фонд - не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) добровольный накопительный пенсионный фонд - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

В свя зи с поступ ающими запро сами органи заций

71

Приложение 9

Реда кцион ная пра вка

72

Приложение 9 Пояснение

7. В графе 4 указываются данные, за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

8. В графе 5 указываются данные за предыдущий отчетный период.

7. В графе 3 указываются данные, за период с начала текущего года (с нарастающим итогом).

8. В графе 4 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

Редак цион ная пр авка

73

Приложение 10

Реда кцио нная правка

7 4

При ло жен ие 11

Ред акц ион ная пра вка

7 5

При ложе ние 11

В це лях уточн ения

7 6

При ложе ние 13

Отчет о прибылях и убытках по активам инвестиционного фонда

(прочих клиентов)

__________________________________

(полное наименование управляющего инвестиционным портфелем)

_________________________________

(полное наименование инвестиционного фонда)

по состоянию на «___» __________ _____ года

Отчет о прибылях и убытках по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов)

___________________________________

(полное наименование управляющего инвестиционным портфелем)

__________________________________

(полное наименование инвестиционного фонда, прочего клиента)

по состоянию на «___» __________ _____ года

В целях уточнения

7 7

Приложение 13, Пояснение

Отсутствует

10. По строке 1 в графе 3 указываются данные по состоянию на 1 января соответствующего года, в графе 4 указываются данные по состоянию на первое число каждого отчетного месяца.

В целях уточнения

7 8

Приложение 14

Индекс: Ф1-РЦБиМФО

Периодичность: ежемесячная, ежеквартальная

Представляют: Национальный оператор почты, регистратор, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), микрофинансовые организации

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан, территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан

Сроки представления:

1) ежемесячно не позднее двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным месяцем, - Национальный оператор почты;

2) ежеквартально:

не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, - регистратор, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей);

не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, - микрофинансовые организации.

Вид финансовой отчетности: отдельная

Индекс: Ф1-РЦБиМФО

Периодичность: ежемесячная, ежеквартальная

Представляют: Национальный оператор почты, регистратор, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), микрофинансовые организации

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан, территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан

Сроки представления:

1) ежемесячно не позднее двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным месяцем, - Национальный оператор почты;

2) ежеквартально:

не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, - регистратор;

не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, - организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, ипотечных организаций и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком);

не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, - микрофинансовые организации.

Вид финансовой отчетности: отдельная

В связи с введением понятия юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком» и

в связи с поступающими запросами организаций

79

Приложение 14, Пояснение

3. Форма заполняется ежемесячно Национальным оператором почты и ежеквартально регистратором, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), микрофинансовой организацией по состоянию на конец отчетного периода.

3. Форма заполняется ежемесячно Национальным оператором почты и ежеквартально регистратором, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), микрофинансовой организацией по состоянию на конец отчетного периода.

В связи с введением понятия юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком»

80

Приложение 16

Индекс: Ф2-РЦБиМФО

Периодичность: ежеквартальная

Представляют: регистратор, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), микрофинансовые организации

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан, территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан

Сроки представления:

1) не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, - регистратор, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей);

2) не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, - микрофинансовые организации.

Вид финансовой отчетности: отдельная

Индекс: Ф2-РЦБиМФО

Периодичность: ежеквартальная

Представляют: регистратор, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), микрофинансовые организации

Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан, территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан

Сроки представления:

1) не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, - регистратор;

2) не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, - организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком);

3) не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, - микрофинансовые организации.

Вид финансовой отчетности: отдельная

В связи с введением понятия юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком и в связи с поступающими запросами организаций

81

Приложение 16, Пояснение

3. Форма заполняется ежеквартально регистратором, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), микрофинансовой организацией по состоянию на конец отчетного периода.

3. Форма заполняется ежеквартально регистратором, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), микрофинансовой организацией по состоянию на конец отчетного периода.

В связи с введением понятия юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком