08.12.2021

Изменения по ведению бухучета и представлению финотчетности в системе Нацбанка РК

Постановлением Правления Национального Банка РК от 22 ноября 2021 года № 100 внесены изменения и дополнения в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности», которые вводятся в действие с 18 декабря 2021 года.

В частности, внесены изменения и дополнения в следующие нормативные документы:

1) Инструкцию по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня, утвержденную постановлением Правления Национального Банка РК от 30 ноября 2007 года № 134;

2) Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан, утвержденный постановлением Правления Национального Банка РК от 22 сентября 2008 года № 79;

3) Инструкцию по ведению бухгалтерского учета управляющими инвестиционным портфелем, организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, и страховыми организациями, имеющими лицензию на осуществление деятельности по отрасли «страхование жизни» и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика», утвержденную постановлением Правления Национального Банка РК от 1 февраля 2010 года № 4;

4) Инструкцию по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденную постановлением Правления Национального Банка РК от 1 июля 2011 года № 68;

5) Инструкцию по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденную постановлением Правления Национального Банка РК от 1 июля 2011 года № 69;

6) Инструкцию по ведению бухгалтерского учета операций по страхованию и перестрахованию, утвержденную постановлением Правления Национального Банка РК от 28 июня 2013 года № 149;

7) Стандарт бухгалтерского учета 33 «Учет и раскрытие информации об операциях по брокерской деятельности», утвержденный постановлением Правления Национального Банка РК от 16 июля 2014 года № 137;

8) Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями, утвержденные постановлением Правления Национального Банка РК от 28 января 2016 года № 41;

9) Правила автоматизации ведения бухгалтерского учета, утвержденные постановлением Правления Национального Банка РК от 27 марта 2017 года № 47;

10) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2015 года № 83 «О внесении изменения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 68 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка» и утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций по страхованию и перестрахованию исламскими страховыми (перестраховочными) организациями»;

11) Стандарт финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам», утвержденный постановлением Правления Национального Банка РК от 26 июля 2013 года № 195 (изменения вводятся в действие с 1 января 2022 года).

Изменения и дополнения коснулись вопросов начисления инвестиционного дохода, отражения расходов по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности, отражения расходов по возмещению отрицательного комиссионного вознаграждения, а также внесены другие поправки.