27.10.2022

О заполнении приложения 100.05 и строки 100.00.060 Декларации по КПН

Многие налогоплательщики при заполнении обновленной ФНО 100.00 «Декларация по КПН» за 2021 год отмечают, что в Кабинете налогоплательщика система требует отметки Приложения 5 и заполнения строки 100.00.060. С чем это связано и как быть в этой ситуации?

Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) в строке 100.00.060 указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 652 Налогового кодекса.

Форма 100.05 предназначена для определения доходов из иностранных источников, в том числе доходов из источников в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и их зачета в соответствии со статьями 225, 226, 227, 228, 229, 230, 231, 232, 233, 234, 235, 236, 237, 238, 239 и 240 Налогового кодекса.

Только в случае наличия данных показателей должны быть заполнены вышеуказанные строки и форма.

Требования о заполнении Приложения 5 и заполнения строки 100.00.060 обусловлены техническими недоработками обновленной формы 100.00.

Для того, чтобы хоть как-то обойти данную недоработку, можно в строке 100.00.060 указать сумму чистого дохода, в строке 100.00.061 II указать ставку 0%, а в строке 100.00.061 III указать код страны, с которой заключен международный договор KAZ.

Что касается Приложения 5, то в ответ на запросы в технический отдел налоговых органов были получены ответы о том, что недоработка в стадии исправления и до ее устранения рекомендовано использовать программу СОНО для сдачи ФНО 100.00.

А. Гурашкина