Подпункт 2 пункта 1:

Поскольку последний день налогового периода по КПН не всегда заканчивается 31 декабря, а именно:  если организация была ликвидирована, реорганизована, последним днем налогового периода для нее является день завершения ликвидации, реорганизации.

Подпункт 3 пункта 1:

При исчислении КПН, удерживаемого с доходов юридического лица-нерезидента, подлежащий  перечислению с предоплаты определяется в пределах суммы налога с выплаченной предоплаты.

Пример: Нерезиденту 5.08.2011г выплачена предоплата за услуги в сумме 1 000 $ США, акт выполненных работ по которым подписан 10.10.2011г на суму 1 120 $ США.

Корпоративный подоходный налог, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет  не позднее 25.11.2011г в размере 20%*1 000 $ США* рыночный курс обмена валюты на  10.10 2011г.

Григорьева О.И.,

доцент кафедры «Финансы, учет и налогообложение» ВКГТУ,

сертифицированный бухгалтер-практик (САР)