Составление налоговой отчетности по форме 910.00 ИП, применяющими СНР на основе упрощенной декларации (с наемными работниками), за 1 полугодие 2017 года (Г. Коренева)

Г. Коренева, консультант по бухгалтерскому

и налоговому учету ИС «Бухгалтер»

См. редакции по заполнению за 2-полугодие 2015 года; 1-полугодие 2015 года; за 2010 - 2013 годы

См. редакции по заполнению по полугодиям 2016 года

СОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 910.00 ИП, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СНР НА ОСНОВЕ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ), ЗА 1 ПОЛУГОДИЕ 2017 ГОДА

См. Шаблон по заполнению декларации формы 910.00 за 1 полугодие 2017 года в формате Excel

Для индивидуальных предпринимателей на СНР на основе упрощенной декларации согласно подпункту 1 статьи 433 Налогового кодекса по полугодиям 2016 года установлен максимальный предел дохода в размере 1400 МРЗП (на полугодие 34 242 600 тенге). В случае превышения установленного предела по доходу индивидуальный предприниматель в соответствии с положениями статьи 435 Налогового кодекса должен подать уведомление о переходе на общеустановленный режим налогообложения. На условном примере рассмотрим составление налоговой отчетности по форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» за 1 полугодие 2017 года.

Условный пример.

Индивидуальный предприниматель на СНР «Ибраев Арман» в первом полугодии 2017 года получил доход в размере 24 920 000 тенге. Наемных работников, с которыми заключены трудовые договора, было трое, в т. ч.  1- гражданин Казахстана (с 01.01.2017 года по 30.06.2017 г.), 2 - нерезидента, из них 1 - гражданин Узбекистана (с 01.04.2017 по 30.06.2017 г.), 2 - гражданин Киргизии (с 01.01.2017 г. по 30.04.2017 г.). В апреле было три наемных работника, в остальные месяца - два наемных работника. Работник - гражданин Республики Казахстан не пенсионер, подал заявление на применение налогового вычета в размере 1 МРЗП в месяц (24 459 тенге). Работники - нерезиденты права на налоговый вычет пока не имеют. ОПВ не платят. Для работников - нерезидентов установлены месячные оклады в размере 60 000 тенге, гражданину РК - 80 000 тенге. Индивидуальный предприниматель доход, заявленный для исчисления ОПВ за себя, определил в сумме 200 000 тенге в месяц, за полугодие - 1 200 000 тенге. Для исчисления социальных отчислений в свою пользу определил доход в сумме 150 000 тенге в месяц, за полугодие - 900 000 тенге.

Примечание. Индивидуальный предприниматель в соответствии с пунктом 4 статьи 25 ЗРК «О пенсионном обеспечении» для исчисления ОПВ в свою пользу самостоятельно определяет доход. При этом размер заявленного дохода для этих целей не должен быть в месяц менее 1 МРЗП и более 75 МРЗП. При отсутствии дохода ИП имеет право исчислять ОПВ в свою пользу от МРЗП в месяц.

В разделе «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» формы 910.00:

в строке 1 указывается ИИН;

в строке 2 - фамилия, имя, отчество (или наименование) индивидуального предпринимателя: ИП «Ибраев Арман»;

в строке 3 - налоговый период - первое полугодие 2017 года;