Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 апреля 2019 года на вопрос от 16 апреля 2019 года № 545584 (dialog.egov.kz) «Об отражении суммы дохода по долгосрочному контракту в декларации по КПН ф. 100.00»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 апреля 2019 года на вопрос от 16 апреля 2019 года № 545584 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Добрый день!

В связи с учетом по долгосрочным контрактам фактическим методом.

Сумму расходов (принятых фактур от субподрядчиков) превышающую над суммой дохода (т.е. реализации ) берем на вычеты в полном объеме, сумму доходов увеличиваем на разницу превышения. Например вычеты 25 млн, реализовано на 22 млн. увеличиваем сумму доходов до 25 млн. Но НДС при этот начисляем в обычном порядке. т,е от 22 млн. (2640 000) 100 с 300 не сходится. В след году мы будем еще реализацию делать. Например доход на 30 млн.

Вопрос: В какую строку 100.00 ф эту разницу по доходу занести?

В след году НДС будет от 30 млн. Т.Е. и доход 30 млн Но доход на 3 млн ведь должен быть меньше из-за того что его прибавили в прошлом году?

Если превышение расходов над доходами в 2018 году и доход увеличен до суммы расходов по фактическому методу, в 2019 следует ли корректировать доход в сторону уменьшения, так как в 2018 году доход увеличили до суммы расходов, но в 2019 году будет реализация по НДС????

Как эту разницу отразить в 100.00 форме?

Ответ:

Здравствуйте Капаева Алия!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Пунктом 1 статьи 227 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предусмотрено, что доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 228 - 240 Налогового кодекса, а также доходов, указанных в пункте 4 статьи 258 Налогового кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 258 Налогового кодекса.