Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 апреля 2018 года на вопрос от 5 апреля 2018 года № 491298 (dialog.egov.kz) «В строках 300.00.013 А и 300.00.013 В ф. 300.00 указываются общая сумма оборотов и НДС с учетом условий пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 апреля 2018 года на вопрос от 5 апреля 2018 года № 491298 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

При камеральном контроле производится сопоставление по Приобретению товаров, работ и услуг, отраженных в Декларации по КПН (ФНО 100.00), и Оборотов по товарам, работам, услугам приобретенным с НДС из Декларации по НДС (ФНО 300.00). При этом период отнесения НДС в зачет определяется по наиболее поздней даты из даты совершения оборота и даты выписки счета-фактуры. Дайте разъяснения по порядку заполнения строки 300.00.013 В: в данную строку указываются обороты по приобретению товаров, работ и услуг за налоговый период в соответствии с датой совершения оборота, либо в данную строку указываются обороты по приобретению, по которым НДС подлежит отнесению в зачет в данном налоговым периоде?

Ответ:

В соответствии с пунктом 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.

Для целей данного пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.