Построчное заполнение декларации по НДС по форме 300.00 за 1 квартал 2013 года

Специалисты Налогового департамента г. Караганда

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ПО ФОРМЕ 300.00 ЗА 1 КВАРТАЛ 2013 ГОДА

Основные изменения в форме и в Правилах составления Декларации по НДС (форма 300.00), составляемой в 2013 году

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (Форма 300.00) на 2013 год утверждены постановлением Правительства РК от 30.11.2012г. № 1518. В правила составления Декларации, а также в саму форму 300.00 внесены следующие основные изменения по сравнению с формой декларации за 2012 год

1. В разделе «Начисление НДС» исключена ранее введенная в декларации за 2012 год сумма корректировки размера облагаемого оборота, определенная в соответствии с Законом РК «О трансфертном ценообразовании» (далее - Закон о трансфертном ценообразовании). Ранее в форме за 2012 год данная корректировка отражалась по строке 300.00.004. Подразумевается, что данная корректировка будет учитываться в итоговых строках декларации и расшифровываться в налоговом регистре. В связи с исключением информации по корректировке в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, значения последующих строк смещены на одну строку выше, то есть, теперь в строке 300.00.004 указывается обороты по реализации товаров, работ и услуг, осуществленные плательщиком налога на добавленную стоимость в течение налогового периода, местом реализации, которых в соответствии со статьями 236 и 276-5 Налогового кодекса не является Республика Казахстан (ранее строка 300.00.005) и так далее.

В связи с чем, количество срок в разделе «Начисление НДС» уменьшилось на одну, и данный раздел представлен 12 строками.

2. В разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» также значения строк этого раздела смещены на одну выше и начинаются со строки 300.00.013 (ранее со строки 300.00.014).

Также в данном разделе исключено отражение суммы корректировки размера оборота по приобретению, определенная в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, ранее отражалась по строке 300.00.023 А и В. В связи с чем, раздел «сумма НДС, относимого в зачет» представлен 14 строками и уменьшен на 2 значения до строки 300.00.026 (ранее данный раздел заполнялся до строки 300.00.028).

3. В разделе «Расчеты по НДС за налоговый период», данный раздел начинается со строки 300.00.027 по строку 300.00.033. Существенное изменение в данном разделе отразилось на итоговых строчках по расчетам с бюджетом по НДС за отчетный период: строка по начисленному НДС, подлежащему уплате в бюджет (ранее строка 300.00.029) и по строке превышения НДС (ранее строка 300.00.030). Теперь эти две результирующие строки, значения по которым отражаются на лицевом счете плательщика НДС, объединены и сведены в одну строку 300.00.0027. Так, теперь в действующей форме в строке 300.00.027 указывается исчисленная сумма налога на добавленную стоимость за отчетный налоговый период, которая состоит строк 300.00.027I и 300.00.027II.