РЕДАКЦИЯ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ 18.12.98 Г.

Текст Положения приведен в первоначальном варианте (до внесения изменений от 18.12.98 г.)

Положение

По ведению бухгалтерского учета и финансовой

отчетности в накопительных пенсионных фондах

1. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законом Республики Казахстан от 20 июня 1997 года № 136-1 "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" (далее - Закон), Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу закона, от 26 декабря 1995 года № 2732 " О бухгалтерском учете", другими законодательными актами Республики Казахстан, в соответствии с установленными в Республике Казахстан стандартами бухгалтерского учета и определяет порядок ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности для накопительных пенсионных фондов (далее - Фонд), сроки представления отчетности Национальному пенсионному агентству Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (далее Агентство), а также ответственность за их нарушение.

2. Установленный Агентством порядок ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности обязателен для всех Фондов.

3. Бухгалтерский учет и финансовую отчетность Фонд осуществляет в соответствии с принципами начисления, непрерывности, понятности, значимости, существенности, достоверности, правдивого и беспристрастного представления, нейтральности, осмотрительности, завершенности, сопоставимости, последовательности.

2. Требования к бухгалтерскому учету и финансовой

отчетности Фонда

Необходимо соблюдение всех принципов бухгалтерского учета в соответствии со стандартами бухгалтерского учета. Бухгалтерские записи по счетам производятся на основании первичных документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной операции. Электронный образ первичного документа имеет силу первичного документа, оформленного на бумажном носителе.

Фонд ведет и представляет финансовую отчетность отдельно по средствам, предназначенным для обеспечения и осуществления пенсионных выплат (пенсионным активам) и корпоративным (собственным) средствам.

Финансовая отчетность представляется Фондом в Агентство в виде файлов по электронной почте.

За отчетный период Фонд обязан предоставить в Агентство подтверждения финансовой отчетности на бумажных носителях, заверенные подписями первого руководителя и главного бухгалтера.

Фонд разрабатывает и утверждает внутреннее положение об организации бухгалтерского учета.

Фонд ведет подробный учет индивидуальных пенсионных накоплений вкладчиков (получателей).

Фонд может поручить обработку индивидуальных счетов вкладчиков (получателей) третьему лицу на основании договора. Обработка индивидуальных счетов вкладчиков (получателей) третьим лицом не означает передачу ему функций учета. Ответственность за состояние учета и достоверность данных несет сам Фонд. Учет ведется и обновляется ежедневно.